.png)
根據(jù)有關(guān)的規(guī)定,土地使用稅交納期限為: (1)每年4月、10月1%7E15日內(nèi); (2)在納稅人自愿的原則下,對房產(chǎn)稅和城市房地產(chǎn)稅的年 應(yīng)納稅額在50萬元以下,城鎮(zhèn)土地使用稅的年應(yīng)納稅額在30萬元以下的納稅人經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)核定,可于每年4月1%7E15日內(nèi)一次申報繳納全年應(yīng)納稅款。
全部4個回答>企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋使用權(quán)要繳土地稅嗎？
148****2225 | 2014-02-17 22:38:18
已有9個回答
-
143****6801
您好，你的房子所在土地使用權(quán)是還剩余54年嗎？
查看全文↓ 2014-02-20 17:19:23
房屋產(chǎn)權(quán)70年指的是從拿地開始算起的，不是你買到房子開始計算的。土地稅的話現(xiàn)在國內(nèi)也沒有明確標(biāo)注具體的繳稅辦法，有一種說法是可能到期以后你再交一次契稅就可以了。但這也只是一個說法而已。具體征繳方案還是等國家出臺了再計算吧。 -
136****4688
一、營業(yè)稅及附加（出讓方）：
查看全文↓ 2014-02-20 12:31:44
1、按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。
2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅（雙方）：
1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
三、土地增值稅（出讓方）：
1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。
2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數(shù)
（0、5%、15%、35%分別對應(yīng)30%、40%、50%、60%稅率）。 -
154****7688
要?。【唧w可以詢問稅務(wù)所??！
查看全文↓ 2014-02-19 09:44:49 -
158****0123
應(yīng)該是房產(chǎn)所有人繳納，但是如果在租房協(xié)議里面約定要你們公司交，就交吧，反正不會很多的，（根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)土地登記劃分，按面積乘以該地段的稅率）沒必要跟房東搞僵關(guān)系。
查看全文↓ 2014-02-18 20:28:54 -
145****9351
是要的，也可以說是土地增值稅，使用的
查看全文↓ 2014-02-18 16:31:25 -
157****0988
房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅籌劃及計算征收方法 土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物并取得收入的單位和個人,就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。土地增值稅實行的是四級超率累進(jìn)稅率,計算起來比較麻煩,特別是房地產(chǎn)企業(yè),計算尤為復(fù)雜。從以下幾點著手,才能更好的把握其計算。
查看全文↓ 2014-02-18 15:36:47
一、把握兩個概念
(1)增值額,即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物取得收入與扣除項目金額之間的差額。
(2)扣除項目金額,即稅法規(guī)定準(zhǔn)予納稅人從轉(zhuǎn)讓收入額中減除項目的金額,它包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及其他扣除項目等。
二、掌握稅率 土地增值稅實行的是四級超率累進(jìn)稅率:
(1)增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%,速算扣除數(shù)為0;
(2)增值額超過扣除項目金額50%,未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%,速算扣除數(shù)為5%;
(3)增值額超過扣除項目金額100%,未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%,速算扣除數(shù)為15%;
(4)增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%,速算扣除數(shù)為35%。
三、確定應(yīng)稅收入 包括貨幣收入、實物收入及其他收入。其中貨幣收入是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)而收取的價款。實物收入是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的各種實物形態(tài)的估價收入。其他收入是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的無形資產(chǎn)或非專利技術(shù)等的評估收入。
四、確定扣除項目
(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額,包括支付地價款和有關(guān)登記、過戶手續(xù)費;
(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本,包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費和開發(fā)間接費用;
(3)房地產(chǎn)開發(fā)費用,主要包括利息支出和其他房地產(chǎn)開發(fā)費用。其中其他房地產(chǎn)開發(fā)費用按《土地增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定:納稅人能銨轉(zhuǎn)移房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?并能提供金融機構(gòu)證明的,可按利息加上上述第
(1)和
(2)項合計的5%以內(nèi)計算扣除,否則按上述第
(1)和
(2)項合計的10%以內(nèi)計算扣除;
(4)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金支出。包括營業(yè)稅、城建稅、印花稅、教育費附加等;
(5)其他扣除項目。這條主要是針對房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)定的,對專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)可以按20%計算扣除。這條規(guī)定對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特別重要,計算時千萬不能遺漏。
五、計算方法 首先確定增值額與扣除項目合計的比例,看其結(jié)果介于稅率中哪一個層次, 然后運用公式“土地增值稅稅額=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除數(shù)”進(jìn)行計算。 舉例如下:某房地產(chǎn)公司開發(fā)100棟花園別墅,其中80棟出售,10棟出租,10棟待售。每棟地價14.8萬元,登記、過戶手續(xù)費0.2萬元,開發(fā)成本包括土地征用及拆迂補償費、前期工程費、建筑安裝工程費等合計50萬元,貸款支付利息0.5萬元(能提供銀行證明)。 每棟售價180萬元,營業(yè)稅率5%,城建稅稅率5%,教育費附加征收率3%。問該公司應(yīng)繳納多少土地增值稅? 計算過程如下:轉(zhuǎn)讓收入:180×80=14400(萬元) 取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本合計:(14.8 0.2 50)×80=5200(萬元) 房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除:0.5×80 5200×5%=300(萬元) 轉(zhuǎn)讓稅金支出:14400×5%×(1 5% 3%)=777.6(萬元) 加計扣除金額:5200×20%=1040(萬元) 扣除項目合計:5200 300 777.6 1040=7317.6(萬元) 增值額=14400-7317.6=7082.4(萬元) 增值額與扣除項目金額比率=7082.4/7317.6×100%=96.79%應(yīng)納增值稅稅額=7082.4×40%-7317.6×5%=2467.08(萬元)
六、會計處理
1.轉(zhuǎn)讓取得收入時:借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2467.08 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅 2467.08
2.實際上交時: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅 2467.08 貸:銀行存款 2467.08 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán),地上的建筑及其附著物,即人們簡稱的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),取得收入的單位和個人,應(yīng)按照所取得的增值額和適用稅率計算征收土地增值稅 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的增值額是取得的收入與扣除項目之差,取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入,扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額,開發(fā)土地的成本費用、相關(guān)稅金及其他扣除項目,適用稅率實行四級超額累進(jìn)稅率,分別為30%、40%、50%、60%,增值越多,稅率越高。 收入8000 可扣除項目3500 用分級距地方法分步計算 土地增值稅怎么計算 增值額=8000-3500=4500 增值稅和扣除項目比率=4500/3500=1.2857*100%=128.57% 第一部分是扣除額的50%,即1750萬,適用30%的稅率,1750*30%=525 第二部分是扣除額的50%未超過100%的,即3500-1750萬,適用40%的稅率,(3500-1750)*40%=700 第三部分是扣除額的100%未超過200%的,即4500-3500萬,適用50%的稅率, (4500-3500)*50%=500 應(yīng)納土地增值稅=525 700 500=1725 計算該稅涉及的內(nèi)容之繁多為其他稅種無法比擬,稍有不慎或籌劃不當(dāng),會給企業(yè)帶來沉重的稅收負(fù)擔(dān)。土地增值稅的籌劃一般有三招: 利用借款利息的籌劃 房地產(chǎn)開發(fā)完工之前的利息費用企業(yè)會計制度規(guī)定從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人,為開發(fā)房地產(chǎn)而借入資金所發(fā)生的借款費用,在房地產(chǎn)完工之前發(fā)生的,應(yīng)計入有關(guān)房地產(chǎn)的開發(fā)成本。這意味著房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)完工之前的借款利息可以計入開發(fā)成本,并可作為計算房地產(chǎn)開發(fā)費用(三項期間費用)的扣除基數(shù)。特別是從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人,還可按照取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和,加計20%的扣除。這樣,就可以大大增加扣除項目金額,降低增值額,從稅基和稅率兩方面減輕稅負(fù),增加企業(yè)凈收益。 房地產(chǎn)開發(fā)完工之后的利息費用財務(wù)費用中的利息支出,凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算、分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明的。允許據(jù)實扣除,但**高不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額;凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的,房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計算扣除。企業(yè)據(jù)此可以選擇:如果購買房地產(chǎn)主要依靠負(fù)債籌資,利息費用所占比例較高,可提供金融機構(gòu)證明,據(jù)實扣除;反之,主要依靠權(quán)益資本籌資,利息費用很少,則可不計算應(yīng)分?jǐn)偟睦?這樣可以多扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用,對實現(xiàn)企業(yè)價值**大化有利。 從以上分析可以看出,在可能的情況下將利息費用計入房地產(chǎn)開發(fā)成本,是企業(yè)在該扣除項目納稅籌劃時的首選。 利用建房方式的籌劃 房地產(chǎn)的代建行為這種方式指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)的開發(fā),開發(fā)完成向客戶收取代建收入的行為。就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言,雖然取得了一定的收入,但始終沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,其收入屬于勞務(wù)報酬,為營業(yè)稅的征稅范圍,不是土地增值稅的征稅范疇。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以利用這種建房方式,減輕稅負(fù),但前提是在開發(fā)之初就能確定**終用戶,實行定向開發(fā),從而避免開發(fā)后銷售繳納土地增值稅。 合作建房這種方式指一方出錢,一方出地,雙方共同建造房屋的行為。建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的,再按規(guī)定征收土地增值稅。企業(yè)可充分利用此項優(yōu)惠政策,實現(xiàn)雙贏。 假如富民房地產(chǎn)開發(fā)公司在某市繁華地段擁有一塊土地,擬與利國實業(yè)公司合作建造辦公大樓,資金由利國實業(yè)公司提供,建成后按比例分房。對利國實業(yè)公司來說,分得的辦公樓不含土地增值稅,會降低購置成本。即使將來處置,只就屬于自己的部分繳納土地增值稅。對富民房地產(chǎn)公司而言,作為辦公用房,不用繳納土地增值稅,可節(jié)約大量稅負(fù),降低房地產(chǎn)成本,增強其在市場上的競爭力。這樣就實現(xiàn)了出資方和房地產(chǎn)企業(yè)的雙贏。 分散經(jīng)營收入的籌劃 隨著人們生活水準(zhǔn)的提高和全面建設(shè)小康社會進(jìn)程的加快,居民對房屋的裝飾、裝潢提出了更高的要求,且裝修費用在房款中所占比重有逐年遞增的趨勢。如果與購房者簽訂合同時,略加變通,將經(jīng)營收入分散,就能節(jié)省不少土地增值稅,增加企業(yè)收益。 在實際操作時,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可設(shè)立一家裝飾裝潢公司,專門為購房戶搞裝修。具體可與購房戶簽訂兩份合同,一份是房地產(chǎn)初步完工(毛墻毛地)時簽訂的銷售合同,另一份是與裝飾裝潢公司簽訂的裝修合同。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)只就銷售合同上注明房款增值額繳納土地增值稅,裝修合同上注明的金額屬于勞務(wù)收入,應(yīng)征營業(yè)稅,不用繳納土地增值稅。這樣就使得經(jīng)營收入分散,稅基和稅率減少,可節(jié)省稅款。 土地增值稅是如何算的?為什么做精裝修可以減少上稅? 一般來說有三種繳納辦法:第一,**簡單的按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅率核定征收;第二,找房地產(chǎn)評估公司出具土地重置評估報告,按照重置評估價征收;第三,按照房產(chǎn)買賣差價再扣除相關(guān)合理費用后計征。這里所說的做精裝應(yīng)該屬于第三種方法。 -
137****8726
現(xiàn)在國家暫行政策還沒有這種土地稅的辦法
查看全文↓ 2014-02-18 09:35:37 -
144****9056
1. 不用交契稅,契稅是你的下家交納,即你的廠房的承受方.另外你還應(yīng)交納營業(yè)稅,土地增值稅,如果你在城鎮(zhèn),還要交納城鎮(zhèn)土地使用稅,房產(chǎn)稅.當(dāng)然,計算出營業(yè)稅后,還要交納兩種附加稅費,即城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加.**后,你還應(yīng)該交納個人消費稅.對了,你賣該廠房時,肯定會簽定合同,所以你還會交納印花稅.
查看全文↓ 2014-02-18 09:16:20
現(xiàn)在來說稅率
1) 你這屬于銷售不動產(chǎn),營業(yè)稅稅率為5%.
2) 教育費附加稅率為3%,而城建稅依你的所在地不同而不同,具體有三檔7%、
5%、1%.
3) 土地增值稅按你的土地及上面的房產(chǎn)的增值額納稅,依增值額的多少分為30%、40%、50%、60%這四檔稅率.
4) 印花稅按轉(zhuǎn)讓金額的萬分之五計算.
5) 房產(chǎn)稅的稅率為1.2%.
6) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率不一定,按你所處的城市不同而有異.
6）所得稅不應(yīng)該預(yù)繳。 -
133****4485
稅務(wù)所把你的次轉(zhuǎn)讓作為不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓了，如果按照不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需要交納土地使用稅。還有一種就是通過房產(chǎn)部門將房屋使用權(quán)變更，同時經(jīng)土地部門變更土地使用權(quán)（費用一般由受讓方交納），那樣就不用再重復(fù)繳納土地使用稅。
查看全文↓ 2014-02-17 22:58:29
相關(guān)問題
-
答
-
答
繳納標(biāo)準(zhǔn)：房產(chǎn)稅/年=房屋購買價格×70%×1.2%土地使用稅/年=房屋面積×土地級別標(biāo)準(zhǔn)收費3、特別提醒：房產(chǎn)稅和土地使用稅要求公司每年向公司所屬的稅務(wù)所自行申報。若沒有按年繳納，每年都會有違約金，日息萬分之五。如果公司自從購買房屋后從未繳納過房產(chǎn)稅以及土地使用稅的，稅務(wù)要求先完稅并交納違約金后此房才能上市交易。
全部3個回答> -
答
土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)，由于使用的準(zhǔn)則制度的變化，印象中有需要攤銷、不需要攤銷等各種情況，哪位能夠給個準(zhǔn)確的變化依據(jù)，謝謝
全部3個回答> -
答
房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理的單位繳納；產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，由集體和個人繳納；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納。城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單位面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。其納稅人是：凡是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。具體規(guī)定如下：1.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納；2.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納；3.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。
全部3個回答> -
答
房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理的單位繳納；產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，由集體和個人繳納；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納。城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單位面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。其納稅人是：凡是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。具體規(guī)定如下：1.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納；2.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納；3.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。
全部4個回答>
- 房貸計算
-
找房小程序
