無償使用股東的房產(chǎn),需要交納房產(chǎn)稅和土地使用稅嗎?

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• 155****6321

  
  甲企業(yè)將自有的部分廠房無償提供給該企業(yè)老板兄弟的乙企業(yè)使用。該房產(chǎn)原值550萬元，房產(chǎn)稅按原值的30%扣除；土地使用面積3000平方米，當?shù)赝恋厥褂枚惗愵~每平方米5元。該廠房的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅由哪家企業(yè)繳納？
  
  《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕128號）第一條規(guī)定，無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅?！秶叶悇?wù)局關(guān)于檢發(fā)〈關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行法規(guī)〉的通知》（國稅地〔1988〕15號）第四條明確，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。

  查看全文↓ 2018-07-15 09:08:35
• 135****1553

  關(guān)于出租房產(chǎn)免收租金期間房產(chǎn)稅問題
  　　對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅，
  所以稅局讓你們代產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅，但稅款不得在稅前扣

  查看全文↓ 2018-07-15 09:08:24
• 138****8012

  按照房產(chǎn)稅和土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，用于經(jīng)營的房屋，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅，納稅人為房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。有償使用房屋按照租金收入12%繳納房產(chǎn)稅，個人住房出租享受稅收優(yōu)惠政策房產(chǎn)稅減按4%征收。根據(jù)《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個人出租住房稅收政策的通知》渝地稅發(fā)〔2008〕181號，個人出租住房（住宅）的綜合征收率為5.7%，包括營業(yè)稅1.5%，房產(chǎn)稅4%，個人所得稅及營業(yè)稅附加0.2%。無償使用房屋應(yīng)由使用人繳納房產(chǎn)稅。以上答復(fù)供參考，謝謝！

  查看全文↓ 2018-07-15 09:08:13
• 141****6512

  根據(jù)有關(guān)對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收政策的規(guī)定，常駐代表機構(gòu)無償使用其股東(或其總公司)的房產(chǎn)作辦公地址，需要按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價計算房產(chǎn)租金作為經(jīng)費支出換算收入繳納營業(yè)稅。
  此外，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

  查看全文↓ 2018-07-15 09:08:05
• 151****8518

  您好！根據(jù)財稅[2009]128號文件規(guī)定：
  無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。
  根據(jù)《西安市地方稅務(wù)局關(guān)于明確城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)政策問題的通告》規(guī)定：
  城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在我市范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。
  所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。
  （1）對土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅義務(wù)人；
  （2）對擁有土地使用權(quán)人不在土地所在地的，其代管人或?qū)嶋H使用人為納稅義務(wù)人；
  （3）土地出租（含出租房屋占用的土地）的，其出租人為納稅義務(wù)人；
  （4）對無償使用其他單位和個人土地的，其實際使用人為納稅義務(wù)人；
  （5）對土地使用權(quán)出典的，其承典人為納稅義務(wù)人。
  因此，企業(yè)無償使用股東的房產(chǎn)，需按房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅，并按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

  查看全文↓ 2018-07-15 09:07:55

相關(guān)問題

• 問 ??無償使用股東的房產(chǎn)需要交納房產(chǎn)稅和土地使用稅嗎
  答

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》第七條規(guī)定：“納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代繳納房產(chǎn)稅”。 企業(yè)無償借用他人的房產(chǎn)作為辦公場所可視同自用房產(chǎn)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅。 2，根據(jù)以上稅法規(guī)定，免費借用別的單位的辦公場所，按照個人房產(chǎn)作經(jīng)營自用需要征收房產(chǎn)稅，按房產(chǎn)余值計算房產(chǎn)稅。 無償借用他人房產(chǎn)，應(yīng)按該部分房產(chǎn)原值扣除25%后的余值（外資企業(yè)或外籍個人按房產(chǎn)凈值）的1.2%繳納房產(chǎn)稅，土地使用稅以該房產(chǎn)的占地面積為計稅依據(jù)，按地段土地等級稅額計算繳納。 你單位無償借用他人房產(chǎn)，房產(chǎn)稅視同自有房產(chǎn)申報繳交，應(yīng)由房產(chǎn)所有人自行申報繳納或由使用人代為報繳。 公司向他人承租或借用的辦公場所應(yīng)進行稅源登記。對用于土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅。 3，國家稅務(wù)局《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（國稅地字〔1988〕15號）第四條規(guī)定，土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。第五條規(guī)定，土地使用權(quán)共有的各方，應(yīng)按其實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。 綜上所述，因為你單位和其他單位共用一個土地使用證，所以你單位應(yīng)按擁有建筑面積占總建筑面積的比例計算繳納土地使用稅?？梢詤⒖?，上述列明的稅率，按照當?shù)囟惵视嬚?/p> 全部3個回答>

• 問 商業(yè)房產(chǎn)需要交房產(chǎn)稅嗎？個人購買的商業(yè)住房交納房產(chǎn)稅和土地使用稅嗎？
  答

  房產(chǎn)稅是個很模糊的概念，它的對象不是房子，而是一個擁有權(quán)和一個使用權(quán)。簡單的來說，用于自己生活居住使用的，有產(chǎn)權(quán)證和土地證的免交稅，如果用于商業(yè)賣賣租賃用途的，需繳納個人所得稅和營業(yè)稅。如果是買賣的話，過戶過程中，買方還需繳納契稅、印花稅、評估費用、綜合管理費、工本費（證件）、維修基金（物業(yè)方面收的，一套房子終身只交一次）。也可以這樣理解，就跟個人收入繳納的稅費一樣。其實生活中，只有極少部分的人群會在房屋租賃后去繳納那些費用。但是買賣過程中就避不了了。

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• 問 ??如何計算土地使用稅？房產(chǎn)稅和土地使用稅的計算方法？
  答

  1、房產(chǎn)稅計算方法：（1）從價計征從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征，其公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×年稅率1.2%（2）從租計征從租計征是按房產(chǎn)的租金收入計征，其公式為：應(yīng)納稅額=租金收入×12%沒有從價計征的換算問題納稅義務(wù)發(fā)生時間：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅。其余均從次月起繳納。個人出租住房的租金收入計征，其公式為：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×4%2、土地使用稅的計算方法：城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)實際使用土地的面積，按稅法規(guī)定的單位稅額交納。其計算公式如下：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實際占用面積×適用單位稅額一般規(guī)定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元?！薄７慨a(chǎn)稅、車船使用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。

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• 問 ??怎么繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅
  答

  對于一般的企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅和土地使用稅不用計提的方式而直接計入管理費用:借:管理費用-房產(chǎn)稅管理費用-土地使用稅貸:銀行存款有小部分企業(yè)通過計提的方式計入管理費用:借:管理費用-房產(chǎn)稅管理費用-土地使用稅貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅在繳納時:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地使用稅貸:銀行存款

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• 問 如何報房產(chǎn)稅?房產(chǎn)稅和土地使用稅怎么申報
  答

  第一步：進入申報系統(tǒng) 　　從“本月應(yīng)申報稅種”欄選擇“房產(chǎn)稅”。如果沒有該稅種，可從“其他稅種申報”欄中選擇“房產(chǎn)稅”，點擊房產(chǎn)稅，將進入登記房產(chǎn)信息頁面。 　　第二步:登記房產(chǎn)信息 　　登記房產(chǎn)信息頁面上將顯示您已經(jīng)登記過的所擁有房產(chǎn)信息，包括自有房產(chǎn)、出租房產(chǎn)、承租房產(chǎn)、轉(zhuǎn)租房產(chǎn)。因房產(chǎn)數(shù)據(jù)信息遷移，系統(tǒng)升級，管理精細化的需要等原因，已登記過的房產(chǎn)信息還需要進一步的補正完善，如房產(chǎn)坐落地點(縣區(qū)或市，鄉(xiāng)鎮(zhèn)或辦事處，街道或路)信息不完整，房產(chǎn)證號缺失，請根據(jù)實際情況予以補正修改。 　　房產(chǎn)登記信息處理完畢后點擊“提交房產(chǎn)信息”提交完成的登記房產(chǎn)信息，并跳轉(zhuǎn)至房產(chǎn)稅申報表填寫頁面。 　　房產(chǎn)稅申報表是根據(jù)登記的房產(chǎn)稅源信息自動產(chǎn)生的，包括自有自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和自有出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。 　　中國上申報納稅人可以只修改自有房產(chǎn)和出租房產(chǎn)部分，對承租、轉(zhuǎn)租房產(chǎn)可暫時不予修改。 　　注意事項: 　?。?）、如果您新增或變更了房產(chǎn)信息，請您務(wù)必在房產(chǎn)變更后30日內(nèi)去主管地稅部門進行房產(chǎn)信息變更，避免出現(xiàn)其他問題。 　?。?）、如果房產(chǎn)坐落地不屬于該納稅人地稅主管部門管轄，請到房產(chǎn)坐落地所屬地稅分局大廳辦理相關(guān)登記等手續(xù)，否則無法進行中國上申報。 　?。?）、如果您需要同時申報出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅，請您在出租房產(chǎn)信息中錄入相關(guān)信息

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