??租賃土地需要繳納房產(chǎn)稅嗎

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• 156****5163

  租賃的廠房經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)稅和土地使用稅是出租人交還是承租人交 .看合同規(guī)定，若交房租了，應(yīng)是出租人交。
  租賃的廠房是不需繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅的，該稅由房屋及土地的所有人繳納。
  房產(chǎn)稅按自用和租賃二種繳稅，自用的按房產(chǎn)原值X70%X1.2%，租賃的由出租方按收取的租金X12%繳納。
  土地使用稅按土地面積按平方米征收，征收標(biāo)準(zhǔn)各地不統(tǒng)一的，需向地稅部門咨詢。
  國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)對(duì)出租房屋房產(chǎn)稅征收管理的通知 四、根據(jù)專項(xiàng)檢查中暴露出的問題，改進(jìn)完善具體征管辦法和規(guī)程
  （一）關(guān)于對(duì)出租房屋的人界定征稅問題按現(xiàn)行稅法法規(guī)，出租房屋的納稅為房屋的產(chǎn)權(quán)所有人，即房屋的出租人。由于相當(dāng)一部分納稅人的納稅意識(shí)淡薄，采取種種手段逃避納稅，給稅收征管工作帶來很大難度。很多稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)個(gè)人出租房屋進(jìn)行納稅檢查時(shí)，只能找到承租人，要想找到出租人則難上加難。
  因此多年來相當(dāng)一部分基層稅務(wù)部門要求省地稅局明確法規(guī)承租人為納稅人或由承租人代交房產(chǎn)稅，對(duì)此我們認(rèn)為依據(jù)不足。為此，我們經(jīng)過反復(fù)征求意見，全面分析研究，在不違背現(xiàn)行稅法的前提下，法規(guī)： “對(duì)出租房屋征收房產(chǎn)稅，出租房屋的單位和個(gè)人未按法規(guī)向房產(chǎn)所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照有關(guān)稅收法律法規(guī)的方式將《納稅通知書》送達(dá)承租人，由承租人在法規(guī)的期限內(nèi)找到出租人并通知其進(jìn)行納稅申報(bào)并繳納稅款，承租人不能在主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)法規(guī)的限期內(nèi)找到出租方并繳納稅款的，視為出租人不在房產(chǎn)所在地，應(yīng)由承租人繳納房產(chǎn)稅”。

  查看全文↓ 2018-07-15 21:23:37
• 156****5635

  租房房屋需要交納房產(chǎn)稅，不用交納土地稅，納稅人是房屋所有人，而不是承租人，交納比例為12%。
  負(fù)有繳納房產(chǎn)稅義務(wù)的單位與個(gè)人。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納。因此，上述產(chǎn)權(quán)所有人，經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱房產(chǎn)稅的納稅人。
  1. 產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅；
  2. 產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；
  3. 產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；
  4. 產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；
  5. 無租使用其他房產(chǎn)的問題。納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；
  6. 產(chǎn)權(quán)屬于集體所有制的，由實(shí)際使用人納稅
  外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、外籍個(gè)人、海外華僑、港澳臺(tái)同胞所擁有的房產(chǎn)不征收房產(chǎn)稅。
  房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)從價(jià)或從租兩種情況：
  （1）從價(jià)計(jì)征的，其計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%-30%后的余值；
  （2）從租計(jì)征的（即房產(chǎn)出租的），以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30%。
  房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計(jì)征的，年稅率為1.2%；按房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，年稅率為12%。
  房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為以下兩種情況，其計(jì)算公式為：
  （1）以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)的
  應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-10%或30%）×稅率（1.2%）
  （2）以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)的
  應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×稅率(12%)

  查看全文↓ 2018-07-15 21:23:20
• 151****0802

  1、關(guān)于土地使用稅和房產(chǎn)稅的征收對(duì)象問題回答:這兩稅的納稅人都要分情況而定的:
  土地使用稅納稅義務(wù)人:
  (一)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納;
  (二)擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅；
  (三)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；
  (四)土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。
  房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人:
  (一）產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅。
  （二）產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。
  （三）產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
  (四）產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。
  （五）無租使用其他房產(chǎn)的問題。納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。所以，土地使用稅一般情況下由所有權(quán)人交納,但因承典糾紛和存在權(quán)屬糾紛的由實(shí)際使用人交納.
  房產(chǎn)稅,一般情形下也是所有權(quán)人交納.但因權(quán)屬糾紛未清的由實(shí)際使用人或管理人交納,房產(chǎn)出租的,由收取租金的單位或個(gè)人交納;無租使用免稅單位的房產(chǎn),由使用單位繳納!2、（1）房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)與稅率
  按照房產(chǎn)余值征稅的，稱為從價(jià)計(jì)征；按照房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，稱為從租計(jì)征。
  一、計(jì)稅依據(jù)
  1、從價(jià)計(jì)征
  房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計(jì)算繳納。
  扣除比例由當(dāng)?shù)卣?guī)定。
  房產(chǎn)原值：應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。主要有：暖氣,衛(wèi)生,通風(fēng)等
  納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。
  還應(yīng)注意以下三點(diǎn)問題：
  （1）對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)予以區(qū)別對(duì)待。共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。
  （2）對(duì)融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。
  （3）新建房屋交付使用時(shí)，如中央空調(diào)設(shè)備已計(jì)算在房產(chǎn)原值之中，則房產(chǎn)原值應(yīng)包括中央調(diào)設(shè)備；舊房安裝空調(diào)設(shè)備，一般都作單項(xiàng)固定資產(chǎn)入賬，不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值。
  2．從租計(jì)征：
  房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。
  二、稅率
  (1)按房產(chǎn)余值計(jì)征的，年稅率為1.2%；
  (2)按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征的，稅率為12%。但對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅
  應(yīng)納稅額的計(jì)算
  1．從價(jià)計(jì)征的計(jì)算
  從價(jià)計(jì)征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計(jì)征，其公式為：
  應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×年稅率1.2%
  2．從租計(jì)征的計(jì)算
  從租計(jì)征是按房產(chǎn)的租金收入計(jì)征，其公式為：
  應(yīng)納稅額=租金收入×12%
  沒有如前所述的換算問題。（2）土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅以在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對(duì)使用土地的單位和個(gè)人征收。其稅額標(biāo)準(zhǔn)按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。具體單位稅額各地差異較大，請(qǐng)咨詢您所在地地方稅務(wù)局。

  查看全文↓ 2018-07-15 21:23:02
• 142****7353

  關(guān)于房產(chǎn)原值怎樣斷定的問題。《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅有關(guān)問題的通告》規(guī)則，對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不管是否記載在管帳賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)依照房子原價(jià)核算交納房產(chǎn)稅。房子原價(jià)應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)管帳準(zhǔn)則規(guī)則進(jìn)行核算。對(duì)繳稅人未按國家管帳準(zhǔn)則規(guī)則核算并記載的，應(yīng)按規(guī)則予以調(diào)整或從頭評(píng)價(jià)。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)地點(diǎn)地稅務(wù)機(jī)關(guān)參閱同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)租借的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。
  
  依據(jù)上述規(guī)則，按管帳準(zhǔn)則規(guī)則在租借的土地上建房，賬面房產(chǎn)原值不包含租借的土地價(jià)款。但部分省市作出如下不同的規(guī)則。對(duì)租人、借入別人土地建房，且不作土地運(yùn)用權(quán)核算的，不需求將地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅。
  
  繳稅人的房產(chǎn)所占用的土地是以租入方法獲得國有土地運(yùn)用權(quán)的，其付出的租金應(yīng)并人房產(chǎn)原值;如果以租入方法獲得的是集體土地運(yùn)用權(quán)的，其付出的租金可暫不并入房產(chǎn)原值。上述租金以合同約好的總金額為準(zhǔn)。

  查看全文↓ 2018-07-15 21:22:43

相關(guān)問題

• 問 土地需要繳納房產(chǎn)稅嗎
  答

  根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》　　............　　第三條　房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定?！　]有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定?！　》慨a(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)?！　?........　　所以如果在該土地上沒有建筑物，只是空土地的話，是不用繳納房產(chǎn)稅的，但如果已經(jīng)建成了房屋，那么土地價(jià)值就要并入建筑物里一并作為房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅。

  全部5個(gè)回答>
• 問 ?? 跨期租賃房產(chǎn)稅如何繳納
  答

  1、稅收風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式 第一，出租人一次性收取承租人的跨年度租金的房產(chǎn)稅稅收風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：預(yù)收的房租，進(jìn)行分期申報(bào)繳納房產(chǎn)稅，將受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查而面臨補(bǔ)稅、滯納金和罰款的稅收處罰的風(fēng)險(xiǎn)。 第二，在出租房產(chǎn)計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)，計(jì)算房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，沒有將租金中含的增值稅扣除，從而多繳納房產(chǎn)稅。2、稅收風(fēng)險(xiǎn)控制 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅 土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅[2016]43號(hào)）第二條規(guī)定：“房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。”《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)[1986]90號(hào)）第三條規(guī)定：“房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)?！钡谄邨l規(guī)定：“房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政政府規(guī)定。這是房產(chǎn)稅的一般規(guī)定?！薄秶叶悇?wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2003]89號(hào)）第二條第（三）項(xiàng)規(guī)定：“納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅?！? 基于以上政策規(guī)定，出租人一次性收取承租人跨年度的租金，必須按照房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到款項(xiàng)的當(dāng)天，計(jì)稅依據(jù)為全部房租收入（含預(yù)收）進(jìn)行房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)。即預(yù)收的房租，不可分期申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。同時(shí)，按從租計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，必須將出租房產(chǎn)租金中的增值稅進(jìn)行扣除。

  全部5個(gè)回答>
• 問 地稅問題： 融資租賃房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅？
  答

  你好，這就需要看是如何約定的，通常是需要的，謝謝。

  全部6個(gè)回答>
• 問 ??租賃稅包括房產(chǎn)稅嗎
  答

  不要自己創(chuàng)設(shè)稅種，沒有租賃稅

  全部3個(gè)回答>
• 問 ??空置商鋪房產(chǎn)稅需要繳納嗎？
  答

  1、 從價(jià)計(jì)征算:房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×[1-(10%~30%)]房產(chǎn)原值是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定,在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)。2、 從租計(jì)征算:從租計(jì)征算是按房產(chǎn)的租金收入計(jì)征,其公式為:應(yīng)納稅額=租金收入×12%納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起,繳納房產(chǎn)稅。其余均從次月起繳納。稅率:1、 按房產(chǎn)余值計(jì)征的,年稅率為1.2%;2、 按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征的,稅率為12%。但對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房,用于居住的,可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

  全部3個(gè)回答>