??自建房納稅嗎？營改增后出售自建房怎么繳稅？

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  第一，自建廠房出售繳“建筑業(yè)”營業(yè)稅。
  
  《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第四條、第二十八條規(guī)定，單位或個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)。因此，貴公司將該廠房對外銷售，要按“建筑業(yè)”稅目依3％的稅率繳納營業(yè)稅。對自建行為的計稅依據(jù)，應(yīng)當根據(jù)同類工程的價格來確定。沒有同類工程價格的，按下列公式核定計稅價格：
  
  計稅價格＝工程成本×（1＋成本利潤率）/（1－營業(yè)稅稅率）。
  
  第二，出售廠房繳納“銷售不動產(chǎn)”營業(yè)稅。
  
  銷售廠房行為屬于《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的“銷售不動產(chǎn)”應(yīng)稅行為，應(yīng)依5％的稅率繳納“銷售不動產(chǎn)”營業(yè)稅。計稅依據(jù)為出售廠房向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。
  
  第三，依據(jù)上述兩次繳納的營業(yè)稅，還要附征城建稅和教育費附加。
  
  1、城建稅（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%
  
  2、教育附加費（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）納稅額*3%
  
  3、地方教育費附加（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）納稅額*2%
  
  4、水利建設(shè)基金（按照銷售收入的0.1%來計提和交納）
  
  第四，按《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和本條例第七條規(guī)定的適用稅率計算征收。

  查看全文↓ 2019-07-06 21:24:43
• 133****7803

  根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，個人銷售自建自用住房取得的收入免征增值稅。

  查看全文↓ 2019-07-06 21:24:26
• 141****6172

  1.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
  2.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
  3.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
  4.一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
  5.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
  6.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
  7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。
  8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。
  9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
  10.個體工商戶銷售購買的住房，應(yīng)按照附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第五條的規(guī)定征免增值稅。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
  11.其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

  查看全文↓ 2019-07-06 21:24:23

相關(guān)問題

• 問 自建房屋轉(zhuǎn)讓交哪些稅?營改增轉(zhuǎn)讓自建房屋征收增值稅嗎
  答

  一、需要雙方簽訂合同繳納定金-委托測繪公司測繪出測繪圖-委托評估公司評估出評估報告-到財政部門繳納契稅-到地稅部門審核營業(yè)稅、個稅-到房管部門受理-出證-繳納交易費-取證！二、這類房屋屬于非普通住房，滿了五年稅費也很高??！稅費如下根據(jù)評估價格、面積后對號入座1、測繪費1.36元/平方，買方；2、評估費0.5%（評估額，允許浮動）；3、契稅評估額3%（面積144平方以上3%）買方；4、所得稅1%（要五年外的唯一普通住房免），賣方；5、交易費6/平方，買方；6、工本費80元，買方（工本印花稅5元）；7、營業(yè)稅5.6%（差額）！

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• 問 ??出售自建房屋交增值稅嗎？營改增后，自建房第三次交易要交增值稅嗎？
  答

  自建房發(fā)生交易后就不能再稱作自建房了。財稅2016第36號附件2（八）銷售不動產(chǎn)。1.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。2.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。3.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。4.一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。5.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。6.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。10.個體工商戶銷售購買的住房，應(yīng)按照附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第五條的規(guī)定征免增值稅。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。11.其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

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• 問 ??自建房怎么賣?農(nóng)村自建房可以出售嗎?
  答

  農(nóng)村宅基地使用權(quán)不得買賣。1、宅基地使用權(quán)不得單獨轉(zhuǎn)讓，有下列轉(zhuǎn)讓情況，應(yīng)認定無效：城鎮(zhèn)居民購買，法人或其他組織購買；轉(zhuǎn)讓人未經(jīng)集體組織批準；向集體組織成員以外的人轉(zhuǎn)讓；受讓人已有住房，不符合宅基地分配條件。2、宅基地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓[1]必須同時具備以下條件：轉(zhuǎn)讓人擁有二處以上的農(nóng)村住房，同一集體經(jīng)濟組織內(nèi)部成員轉(zhuǎn)讓；受讓人沒有住房和宅基地，符合宅基地使用權(quán)分配條件；轉(zhuǎn)讓行為征得集體組織同意；宅基地使用權(quán)不得單獨轉(zhuǎn)讓，地隨房一并轉(zhuǎn)讓。3、我國集體土地只能在村經(jīng)濟集體成員內(nèi)部流轉(zhuǎn)，所以非本村成員之間的宅基地買賣是不被法律認可的，即買賣無效。4、農(nóng)村宅基地，是農(nóng)村的農(nóng)戶或個人用作住宅基地而占有、利用本集體所有的土地。包括已經(jīng)建設(shè)房屋、建過房屋或者決定用于建造房屋的土地，已經(jīng)建設(shè)房屋的土地、建過房屋但已無上蓋物或不能居住的土地以及準備建房用的規(guī)劃地三種類型。

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• 問 ??自建房如何繳稅？
  答

  如果你用于銷售或者出租，有收益的情況下，應(yīng)該履行納稅的義務(wù)，需要交納建筑營業(yè)稅和個人所得稅，但是可以根據(jù)你的實際情況，申請減免。如果你單純的用于居住，就是沒有取得收益的情況下。不需要繳納建筑營業(yè)稅和個人所得稅。

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• 問 ??農(nóng)村自建房納稅嗎？
  答

  根據(jù)**新法規(guī)，只允許少數(shù)農(nóng)村允許自建房，農(nóng)村自建房在占用耕地的情況下，因為不涉及到土地征用問題，需要交納的稅僅有耕地占用稅和附加稅?！　〉牵愐酝庥烧块T收取的行政性收費，各地的規(guī)定不盡一致。通常有水利基金、新型墻體基金、白蟻防治費、基礎(chǔ)設(shè)施配套費等項目，這要咨詢當?shù)刂鞴懿块T。耕地占用稅納稅額稅率由于在中國的不同地區(qū)之間人口和耕地資源的分布極不均衡，各地耕地占用稅平均稅額有些地區(qū)人煙稠密，耕地資源相對匱乏；而有些地區(qū)則人煙稀少，耕地資源比較豐富。各地區(qū)之間的經(jīng)濟發(fā)展水平也有很大差異?？紤]到不同地區(qū)之間客觀條件的差別以及與此相關(guān)的稅收調(diào)節(jié)力度和納稅人負擔(dān)能力方面的差別，耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用了地區(qū)差別定額稅率。稅率規(guī)定如下：1．人均耕地不超過1畝的地區(qū)（以縣級行政區(qū)域為單位，下同），每平方米為10～50元；2．人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區(qū)，每平方米為8～40元；3．人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區(qū)，每平方米6～30元；4．人均耕地超過3畝以上的地區(qū)，每平方米5～25元。

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