??政府征地補償要交稅嗎？國家征地補償需要納稅嗎？

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• 143****5461

  根據(jù)我國現(xiàn)行法規(guī)，《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋〉的通知》國稅發(fā)〔1993〕149號第八條第一項第二款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅?！秶叶悇湛偩株P于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》國稅函〔2008〕277號也規(guī)定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級含以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為。按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋〉的通知》國稅發(fā)〔1993〕149號規(guī)定，不征收營業(yè)稅?！秶叶悇湛偩株P于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業(yè)稅問題的通知》國稅函〔2009〕520號第一條，《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》國稅函〔2008〕277號中關于縣級以上含地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經(jīng)縣級以上含地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。
  
  《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》按照《通知》的規(guī)定進行企業(yè) 所得稅處理的應當是因政府行為而進行的政策性搬遷，因企業(yè)自身原因而進行的搬遷不得按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得的政策性搬遷收入應是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業(yè)直接從取得土地使用權的企業(yè)取得的補償，不屬于《通知》中所稱的政策性搬遷收入。企業(yè)因政策性搬遷而處置除土地使用權之外的其它資產(chǎn)取得的收入，企業(yè)所得稅的處理可以按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得實物補償?shù)模院炗喲a償協(xié)議時確定的公允價值確認收入、搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應納稅所得額，五年期滿的當年度，企業(yè)應將已實際取得的政策性搬遷收入或處置收入按照《通知》的規(guī)定計入當期應納稅所得額。五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應一次 性全額計入當期應納稅所得額。從搬遷收入或處置收入中扣除的項目限于以下五項：購建與搬遷前相同或類似性質(zhì)用途或新的固定資產(chǎn)支出、購買土地使用權支出、其它固定資產(chǎn)改良支出、技術改造支出、安置職工支出。除此之外的其它支出，不得從中扣除。企業(yè)按照規(guī)定將因搬遷拆除的固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)報廢的損失，或安置職工的其他支出已在企業(yè)所得稅前扣除的，不得重復計入扣除。搬遷企業(yè)應自取得第一筆政策性搬遷收入或處置收入的年度納稅申報時，將政府搬遷文件、公告，原占有土地已進行招、拍、掛的文件，政府確定的政策性搬遷補償收入總額以及實物補償方案、政策性搬遷收入或處置收入、重置或改良固定資產(chǎn)、購買土地使用權、技術改造、購置其它固定資產(chǎn)、安置職工計劃或立項報告等的收支預算，向其企業(yè)所得稅的主管稅務機關備案。五年期滿的當年度，企業(yè)要將重置 固定資產(chǎn)和土地使用權、購置其它固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)改良、進行技術改造、安置職工的實際支出計劃、立項文件等資料，在企業(yè)所得稅年度納稅申報時向主管稅務機關申報。

  查看全文↓ 2019-10-18 01:40:34
• 155****2528

  由于政府征收集體土地使用權獲得補償，不征收土地增值稅。
  政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。
  如果收到企,事業(yè)單位的補償款要征收營業(yè)稅
  從政府取得的搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。

  查看全文↓ 2019-10-18 01:40:21
• 142****3586

  征地補償款是不需要繳稅的。
  政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。
  企業(yè)所得稅管理處：企業(yè)如沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，從政府取得的搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額計算繳納企業(yè)所得稅。
  具體規(guī)定請參閱《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕118 號）。

  查看全文↓ 2019-10-18 01:40:18

相關問題

• 問 ??政府征地補償要交稅嗎？國家征地補償需不需要納稅？
  答

  征地補償款是不需要繳稅的，政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。國家征地補償具體有以下內(nèi)容：根據(jù)我國現(xiàn)行法規(guī)，《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋〉的通知》國稅發(fā)〔1993〕149號第八條第一項第二款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》國稅函〔2008〕277號也規(guī)定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級含以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為。按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋〉的通知》國稅發(fā)〔1993〕149號規(guī)定，不征收營業(yè)稅。《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業(yè)稅問題的通知》國稅函〔2009〕520號第一條，《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》國稅函〔2008〕277號中關于縣級以上含地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經(jīng)縣級以上含地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》按照《通知》的規(guī)定進行企業(yè) 所得稅處理的應當是因政府行為而進行的政策性搬遷，因企業(yè)自身原因而進行的搬遷不得按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得的政策性搬遷收入應是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業(yè)直接從取得土地使用權的企業(yè)取得的補償，不屬于《通知》中所稱的政策性搬遷收入。企業(yè)因政策性搬遷而處置除土地使用權之外的其它資產(chǎn)取得的收入，企業(yè)所得稅的處理可以按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得實物補償?shù)?，以簽訂補償協(xié)議時確定的公允價值確認收入、搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應納稅所得額，五年期滿的當年度，企業(yè)應將已實際取得的政策性搬遷收入或處置收入按照《通知》的規(guī)定計入當期應納稅所得額。五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應一次 性全額計入當期應納稅所得額。從搬遷收入或處置收入中扣除的項目限于以下五項：購建與搬遷前相同或類似性質(zhì)用途或新的固定資產(chǎn)支出、購買土地使用權支出、其它固定資產(chǎn)改良支出、技術改造支出、安置職工支出。除此之外的其它支出，不得從中扣除。企業(yè)按照規(guī)定將因搬遷拆除的固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)報廢的損失，或安置職工的其他支出已在企業(yè)所得稅前扣除的，不得重復計入扣除。搬遷企業(yè)應自取得第一筆政策性搬遷收入或處置收入的年度納稅申報時，將政府搬遷文件、公告，原占有土地已進行招、拍、掛的文件，政府確定的政策性搬遷補償收入總額以及實物補償方案、政策性搬遷收入或處置收入、重置或改良固定資產(chǎn)、購買土地使用權、技術改造、購置其它固定資產(chǎn)、安置職工計劃或立項報告等的收支預算，向其企業(yè)所得稅的主管稅務機關備案。五年期滿的當年度，企業(yè)要將重置 固定資產(chǎn)和土地使用權、購置其它固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)改良、進行技術改造、安置職工的實際支出計劃、立項文件等資料，在企業(yè)所得稅年度納稅申報時向主管稅務機關申報。

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• 問 ??單位付個人征地補償要交稅嗎？國家征地補償需要納稅嗎？？
  答

  征地補償款是不需要繳稅的。征地補償是指國家為了公共利益的需要，依法對農(nóng)民集體所有土地實行征收或征用，并按照被征地的原用途給予補償。2010年7月13日，國土部發(fā)布《關于進一步做好征地管理工作的通知》，要求拆遷補償既要考慮被拆遷的房屋，還要考慮被征收的宅基地。在2012年11月28日召開的國務院常務會議上，討論通過《中華人民共和國土地管理法修正案（草案）》，對農(nóng)民集體所有土地征收補償制度作了修改。會議決定將草案提請全國人大常委會審議。但至2012年11月29日具體修改條款還未知。

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• 問 ??單位付個人征地補償要交稅嗎？國家征地補償需不需要納稅？
  答

  征地補償款是不需要繳稅的，政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。國家征地補償具體有以下內(nèi)容：根據(jù)我國現(xiàn)行法規(guī)，《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋〉的通知》國稅發(fā)〔1993〕149號第八條第一項第二款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅?！秶叶悇湛偩株P于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》國稅函〔2008〕277號也規(guī)定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級含以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為。按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋〉的通知》國稅發(fā)〔1993〕149號規(guī)定，不征收營業(yè)稅。《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業(yè)稅問題的通知》國稅函〔2009〕520號第一條，《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》國稅函〔2008〕277號中關于縣級以上含地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經(jīng)縣級以上含地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件?！秶叶悇湛偩株P于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》按照《通知》的規(guī)定進行企業(yè) 所得稅處理的應當是因政府行為而進行的政策性搬遷，因企業(yè)自身原因而進行的搬遷不得按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得的政策性搬遷收入應是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業(yè)直接從取得土地使用權的企業(yè)取得的補償，不屬于

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• 問 ??政府征地補償要交稅嗎
  答

  征地補償款是不需要繳稅的。征地補償金繳納的稅不需要你繳納，而是當?shù)卣?，你只需要覺得給你的錢可以接受了，簽字取錢，說多少就是多少。

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• 問 ??國家征地補償款要交稅嗎？
  答

  征地補償款是不需要繳稅的，政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅。國家征地補償具體有以下內(nèi)容：根據(jù)我國現(xiàn)行法規(guī)，《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋〉的通知》國稅發(fā)〔1993〕149號第八條第一項第二款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅?！秶叶悇湛偩株P于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》國稅函〔2008〕277號也規(guī)定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級含以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為。按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋〉的通知》國稅發(fā)〔1993〕149號規(guī)定，不征收營業(yè)稅?！秶叶悇湛偩株P于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業(yè)稅問題的通知》國稅函〔2009〕520號第一條，《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》國稅函〔2008〕277號中關于縣級以上含地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經(jīng)縣級以上含地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件?！秶叶悇湛偩株P于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》按照《通知》的規(guī)定進行企業(yè) 所得稅處理的應當是因政府行為而進行的政策性搬遷，因企業(yè)自身原因而進行的搬遷不得按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得的政策性搬遷收入應是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業(yè)直接從取得土地使用權的企業(yè)取得的補償，不屬于《通知》中所稱的政策性搬遷收入。企業(yè)因政策性搬遷而處置除土地使用權之外的其它資產(chǎn)取得的收入，企業(yè)所得稅的處理可以按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得實物補償?shù)?，以簽訂補償協(xié)議時確定的公允價值確認收入、搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應納稅所得額，五年期滿的當年度，企業(yè)應將已實際取得的政策性搬遷收入或處置收入按照《通知》的規(guī)定計入當期應納稅所得額。五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應一次 性全額計入當期應納稅所得額。從搬遷收入或處置收入中扣除的項目限于以下五項：購建與搬遷前相同或類似性質(zhì)用途或新的固定資產(chǎn)支出、購買土地使用權支出、其它固定資產(chǎn)改良支出、技術改造支出、安置職工支出。除此之外的其它支出，不得從中扣除。企業(yè)按照規(guī)定將因搬遷拆除的固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)報廢的損失，或安置職工的其他支出已在企業(yè)所得稅前扣除的，不得重復計入扣除。搬遷企業(yè)應自取得第一筆政策性搬遷收入或處置收入的年度納稅申報時，將政府搬遷文件、公告，原占有土地已進行招、拍、掛的文件，政府確定的政策性搬遷補償收入總額以及實物補償方案、政策性搬遷收入或處置收入、重置或改良固定資產(chǎn)、購買土地使用權、技術改造、購置其它固定資產(chǎn)、安置職工計劃或立項報告等的收支預算，向其企業(yè)所得稅的主管稅務機關備案。五年期滿的當年度，企業(yè)要將重置 固定資產(chǎn)和土地使用權、購置其它固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)改良、進行技術改造、安置職工的實際支出計劃、立項文件等資料，在企業(yè)所得稅年度納稅申報時向主管稅務機關申報。

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