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房產(chǎn)稅和房地產(chǎn)稅在概念和征收方式上有哪些主要區(qū)別？

132****1400 | 2024-08-25 13:22:10

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  • 130****1864

    房產(chǎn)稅針對房產(chǎn)，房地產(chǎn)稅包括土地使用稅。

    查看全文↓ 2024-08-26 12:30:26
  • 131****3433

    房產(chǎn)稅影響房產(chǎn)持有成本，房地產(chǎn)稅影響土地使用和房產(chǎn)交易成本。了解稅率和征收方式，合理規(guī)劃貸款和投資。

    查看全文↓ 2024-08-25 20:42:44
  • 180****4501

    房產(chǎn)稅主要針對房產(chǎn)持有者，征收方式通常為按年征收，稅率根據(jù)房產(chǎn)評估價值確定。房地產(chǎn)稅則包括房產(chǎn)稅和土地使用稅，征收對象更廣泛，包括土地使用權和房產(chǎn)所有權，征收方式可能包括一次性征收或分期征收。

    查看全文↓ 2024-08-25 16:41:03

相關問題

  • 答

    這幾年，房產(chǎn)稅每年都要提出來幾次，不斷成為大家熱議的焦點。在之前上海和重慶試點過程中，房產(chǎn)稅的施行也備受大眾的關注。那么房產(chǎn)稅到底是什么呢？它和房地產(chǎn)稅之間有什么樣的區(qū)別呢？房產(chǎn)稅到底該如何計算？我們一起來看看。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。房地產(chǎn)稅是一個綜合性概念。即一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟運動過程有直接關系的稅都屬于房地產(chǎn)稅。在我國包括房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅等。我國房地產(chǎn)稅收入占地方稅收的70%以上，而外國一些發(fā)達國家僅在8%左右。房地產(chǎn)稅與房產(chǎn)稅**大的區(qū)別在于：房產(chǎn)稅作為財產(chǎn)稅，其征稅對象為房產(chǎn)，而房地產(chǎn)稅征稅對象既包括房產(chǎn)又包括土地。通俗解釋就是：一個財產(chǎn)稅稅種，兩個財產(chǎn)主體。而房地產(chǎn)的財產(chǎn)主體有兩個：房屋屬于賣方人，而腳下的土地卻屬于國家，拿住宅來說，只有70年使用權，并沒有實際擁有權。房產(chǎn)稅有兩種辦法計算：一、從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計算繳稅。二、房產(chǎn)稅采用比例稅率，依照房產(chǎn)余值從價計征的，稅率為1.2%。從租計征房產(chǎn)稅。1、從租計征的房產(chǎn)稅，是以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)。2、房產(chǎn)稅采用比例稅率，依照房產(chǎn)租金收入計征的，稅率為12%。3、對個人按照市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。二手房產(chǎn)稅的計算方法、出租房產(chǎn)稅計算方法、住房房產(chǎn)稅計算方法例子：小趙有一幢私人房產(chǎn)原本價值為750000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該房產(chǎn)年度應繳納的房產(chǎn)稅稅額為元？解析：從價計征的房產(chǎn)稅以房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)，終應納房產(chǎn)稅=750000×(1-30%)×1.2%=6300元居民房產(chǎn)稅、農(nóng)村房產(chǎn)稅、土地使用稅計算例子：小肖自有一處平房，共16間，其中用于個人開餐館的7間，房屋原值為20萬。2008年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅，則王某2008年應納房產(chǎn)稅額為元？解析：1、開餐館的房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅=20×(1-20%)×1.2%=0.192(萬元)；2、房屋產(chǎn)權出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產(chǎn)稅；3、出租房屋應納房產(chǎn)稅=1×12×12%=1.44(萬元)；4、三項合計，應納房產(chǎn)稅=0.192+1.44=1.632(萬元)房地產(chǎn)稅開征后對樓市可能會產(chǎn)生哪些影響?在房地產(chǎn)市場上，住房概念的產(chǎn)權房、商品房，需要有一個保有環(huán)節(jié)的稅負來調整和優(yōu)化各個方面的利益預期，使市場供需狀態(tài)盡可能趨向于平衡、減少泡沫，特別是遏制那種肆無忌憚的炒作力量，這樣來提高市場與產(chǎn)業(yè)的健康度，同時，也會提高我們的土地集約利用程度——因為在保有環(huán)節(jié)有稅收以后，市場上的真實需求會更多表現(xiàn)為中小戶型，而更大比例的中小戶型這種需求前景，一定會影響開發(fā)商們的通盤決策考慮而調節(jié)供給，結果就是在提**國土地集約利用程度。而且，這個稅負也會激發(fā)原來的空置房有很多要轉入租房市場或交易市場，在社會并無一分錢新投入的情況下，有效供給會增加不少，這當然都是資源配置的優(yōu)化。從長期來看，此稅雖然不能改變我國各中心區(qū)域(即還要不斷擴大的建成區(qū))的不動產(chǎn)(包括住房)均價是一個上揚曲線這個大模樣，但是它會使這個上揚曲線的斜率不那么高，表現(xiàn)得不那么陡峭，即泡沫少些。這對于整個社會生活來說也是一種正面效應。

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    房地產(chǎn)稅因納入人大立法規(guī)劃成為熱點，房地產(chǎn)稅有望2016年完成立法，2017年開征。不管時間節(jié)點如何，房地產(chǎn)說真的有一天要到來了。那么房產(chǎn)稅和房地產(chǎn)稅一樣嗎？傻傻分不清楚。 一、什么是房產(chǎn)稅和房地產(chǎn)稅 1、房產(chǎn)稅，是1986 年全國人大授權國務院依照暫行條例開征的稅種，當時個人住房免納房產(chǎn)稅。但在2011 年，上海、重慶兩地，在房產(chǎn)稅的框架內啟動了把居民住房的一部分納入征稅范圍的改革試點，引起了社會各界高度關注和熱議。 2、房地產(chǎn)稅，特指在房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)對房屋征收的稅種，是以房屋為征收對象在房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)向房屋產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅，也是2011 年上海、重慶兩地推出房產(chǎn)稅改革試點時所稱的“房產(chǎn)稅”新機制。我們國家一直以來強調的“房地產(chǎn)稅改革”，主要所指的就是保有環(huán)節(jié)房地產(chǎn)稅的開征以及一系列相關配套改革。2013年，黨的十八屆三中全會決定將以往“房產(chǎn)稅”的提法轉變?yōu)椤凹涌旆康禺a(chǎn)稅立法”。房地產(chǎn)稅是一個綜合性概念，即一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟運動過程有直接關系的稅都屬于房地產(chǎn)稅。在中國包括房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、投資方向調節(jié)稅、契稅、耕地占用稅等。 二、房產(chǎn)稅和房地產(chǎn)稅區(qū)別是什么？ 1、從范圍來看：房產(chǎn)稅是房地產(chǎn)稅的一個組成部分 房地產(chǎn)稅是一個綜合性概念，一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟運行過程有直接關系的稅都屬于房地產(chǎn)稅。 在我國包括房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅等。這也意味著，“房產(chǎn)稅”其實是“房地產(chǎn)稅”的一個組成部分。 2、從對象來看：房地產(chǎn)稅既包括房產(chǎn)又包括土地 房地產(chǎn)稅與房產(chǎn)稅**大的區(qū)別在于：房產(chǎn)稅作為財產(chǎn)稅，其征稅對象為房產(chǎn)，而房地產(chǎn)稅征稅對象既包括房產(chǎn)又包括土地。 房地產(chǎn)稅實施必須具備兩大先決條件：一是需要依靠不動產(chǎn)統(tǒng)一登記制度，搞清楚全國的房產(chǎn)數(shù)量，這些房產(chǎn)分布在那些人手里。根據(jù)相關數(shù)據(jù)，再行確定房地產(chǎn)稅的征收對象、征收標準和相關稅率。第二個條件就是房地產(chǎn)稅里“土地”部分的稅如何征收。在購買商品房時，房價已經(jīng)包括開發(fā)商獲取土地時繳納的土地出讓金，這就意味著土地使用年限內，已經(jīng)一次性繳清所有的租金。房地產(chǎn)稅作為財產(chǎn)稅一種，是以納稅人所有或屬其支配的財產(chǎn)為課稅對象的一類稅收。它以財產(chǎn)為課稅對象，向財產(chǎn)的所有者征收。 3、如何征收？ 由于房地產(chǎn)稅屬于地方稅種，“免征面積”將根據(jù)地方住房情況針對性劃定。 國務院發(fā)展研究中心研究員倪紅表示，房地產(chǎn)稅改革要把現(xiàn)有的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合并起來，已確定無疑。這則意味著，房地產(chǎn)稅將增加房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)的稅負，而且是以房地產(chǎn)的評估值為征稅基礎，其他諸如土地增值稅、契稅等暫不納入。 三、我們國家對房地產(chǎn)征收哪些稅？ 我們國家正在流轉環(huán)節(jié)對房地產(chǎn)征稅，現(xiàn)行的稅種包括：土地增值稅、契稅、營業(yè)稅、耕地占用稅、城市維護建設稅、印花稅、個人所得稅。 1、土地增值稅 （1）誰要繳納土地增值稅？ 中國境內以出售或其他方式有償轉讓國有土地使用權和房地產(chǎn)，并且取得收入的企業(yè)、單位和個人，要繳納土地增值稅。 （2）土地增值稅有法律基礎嗎？ 土地增值稅的相關法律是1993 年12 月13 日由國務院發(fā)布的《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，該條例于1994 年1 月1 日開始實施。 （3）土地增值稅稅金怎么計算？ 土地增值稅稅金是納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額計算的。那么，我們非常關心的就是，這個“增值額”是怎么樣獲得的？實際上，房地產(chǎn)增值額指的就是納稅人轉讓房地產(chǎn)取得的收入減去扣除項目金額。進一步地，扣除項目又包括哪些呢？我國土地增值稅的扣除項目包括：第一，取得土地使用權時所支付的金額；第二，開發(fā)土地的成本和費用；第三，新建房以及配套設施的成本和費用，或者舊房以及建筑物的評估價格；第四，轉讓房地產(chǎn)相關的稅金；第五，財政部規(guī)定的其他扣除項目。 （4）土地增值稅稅率是多少？ 我國土地增值稅采用四級超額累進稅率：第一級，增值額不超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％ ；第二級，增值額超過扣除項目50％—100％的部分，稅率為40％ ；第三級，增值額超過扣除項目金額100％—200％的部分；稅率為50％ ；第四級，增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。 2、契 稅 （1）繳納契稅對象 中國境內受讓、購置、受贈、交還土地權屬的各類企業(yè)、單位和個人都要繳納契稅。 （2）契稅法律基礎 契稅的相關法律是1997 年7 月7 日由國務院發(fā)布的《中華人民共和國契稅暫行條例》，該條例于1997年10 月1 日開始實施。 （3）契稅稅金計算 契稅稅金的計算要分種類：第一種，土地使用權的出讓、出售和房屋的買賣，按照成交價格來計算；第二種，土地使用權和房屋的贈與，按照征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定的水平來計算；第三，土地使用權和房屋的交換，按照所交換的土地使用和房屋價格的差額來計算。 （4）契稅稅率 我國契稅采用比例稅率，各省、自治區(qū)、直轄市有所不同，由當?shù)厝嗣裾畞頉Q定，范圍是3％—5％。 3、營業(yè)稅 （1）繳納營業(yè)稅對象 在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人都要繳納營業(yè)稅。 （2）營業(yè)稅有律基礎 營業(yè)稅的相關法律是1993 年12 月13 日國務院發(fā)布，2008 年11 月5 日國務院第34 次常務會議修訂通過的《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》。 （3）營業(yè)稅稅金計算 銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅金按照全部價款和價外費用計算。 （4）營業(yè)稅稅率 我國營業(yè)稅采用比例稅率，稅率為5％。 4、耕地占用稅 （1）繳納耕地占用稅對象 占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人，都要繳納耕地占用稅。 （2）耕地占用稅法律基礎 耕地占用稅的相關法律是2007 年12 月1 日由國務院發(fā)布的《中華人民共和國土地耕地占用稅暫行條例》，該條例于2008 年1 月1 日開始實施。 （3）耕地占用稅稅金計算 耕地占用稅稅金按照實際占用的耕地面積來計算。 （4）耕地占用稅稅率 我國耕地占用稅的稅率為5—50 元／平方米。 5、城市維護建設稅 （1）繳納城市維護建設稅對象 繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，都要繳納城市維護建設稅。 （2）城市維護建設稅法律基礎 城市維護建設稅的相關法律是1985 年2 月8 日國務院發(fā)布的《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》。 （3）城市維護建設稅稅金計算 城市維護建設稅稅金按照納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額計算。 （4）城市維護建設稅稅率 我國城市維護建設稅稅率分區(qū)域有所不同：納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7％ ；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％ ；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。 6、印花稅 （1）繳納印花稅對象 在境內書立、領受相關憑證的單位和個人，都要繳納印花稅。其中，與房地產(chǎn)相關的憑證有財產(chǎn)租賃等具有合同性質的憑證和產(chǎn)權轉移書據(jù)。 （2）印花稅法律基礎 印花稅的相關法律是1988 年8 月6 日由國務院發(fā)布的《中華人民共和國印花稅暫行條例》。 （3）印花稅稅金計算 我國印花稅按照不同的合同類型以不同的稅率征收：購銷合同為購銷金額的3‰ ；加工承攬合同為加工或承攬收入的5‰ ；建設工程勘察設計合同為收取費用的5‰ ；建筑安裝工程承包合同為承包金額的3‰ ；貨物運輸合同為運輸費用的5％ ；倉儲保管合同為倉儲保管費用的1‰ ；財產(chǎn)租賃合同為租賃金額的1‰。 7、個人所得稅 《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20％。其中，財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉讓所得中，就包括房地產(chǎn)出租所得和出售所得。2011 年新 “國八條”未出臺之前，房地產(chǎn)流轉的個稅往往通過各種手段進行避稅處理，而隨著新“國八條”和2012 年新“國五條”的出臺，房地產(chǎn)流轉環(huán)節(jié)的個人所得稅征繳更加嚴格。

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    1.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。2.城市房地產(chǎn)稅，在中華人民共和國境內擁有房屋產(chǎn)權的外國僑民、外國企業(yè)和外商投資企業(yè)是城市房地產(chǎn)稅的納稅義務人。城市房地產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率有兩種，屬于非出租的房產(chǎn),以標準房價計征，年稅率為1.2％；屬于出租的房產(chǎn)，以租收入計征，年稅率為12％。城市房地產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納，具體納稅期限，由當?shù)囟悇諜C關確定。

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    1.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。2.城市房地產(chǎn)稅，在中華人民共和國境內擁有房屋產(chǎn)權的外國僑民、外國企業(yè)和外商投資企業(yè)是城市房地產(chǎn)稅的納稅義務人。城市房地產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率有兩種，屬于非出租的房產(chǎn),以標準房價計征，年稅率為1.2％；屬于出租的房產(chǎn)，以租收入計征，年稅率為12％。城市房地產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納，具體納稅期限，由當?shù)囟悇諜C關確定。

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    3月5日的政府工作報告及3月7日財政部的答記者問，一度使得 “房地產(chǎn)稅”引爆網(wǎng)絡與社交媒體圈，迅速占領各大熱搜排行榜。上一次達到類似的關注度還是在2010年，當年中國政府網(wǎng)全文公布了國務院同意并轉發(fā)發(fā)改委的《關于2010年深化經(jīng)濟體制改革重點工作的意見》，其中提及將逐步推進房產(chǎn)稅改革。 “房地產(chǎn)稅”與“房產(chǎn)稅”，一字之差，二者有何區(qū)別？房產(chǎn)稅征收的歷史沿革對房屋征稅，我國自古有之。周期的“廛布”，唐朝的間架稅，清朝初期的“市廛輸鈔”、“計檁輸鈔”，清末和民國時期的“房捐”等，都是對房屋征稅。中華人民共和國成立后，亦先后頒布了不少房產(chǎn)稅相關條例：我國針對外籍購房者、外籍企業(yè)和本國經(jīng)營者的房產(chǎn)稅征收工作已持續(xù)多年，針對國內非經(jīng)營者的房產(chǎn)稅城市試點（重慶和上海）運行亦已有數(shù)年之久。據(jù)《2016年國家稅務年鑒》的統(tǒng)計，我國2015年地方房產(chǎn)稅繳納總計約2051億元。房產(chǎn)稅僅為房地產(chǎn)稅中的一環(huán)房地產(chǎn)稅，其實是個較為復雜的稅收體系，主要涉及十多個稅種，涵蓋了開發(fā)建設、房產(chǎn)交易和保有三大環(huán)節(jié)。其中，開發(fā)建設環(huán)節(jié)主要涉及7個稅種，交易環(huán)節(jié)亦涉及7個稅種，保有環(huán)節(jié)涉及2個稅種?；谖覈壳暗姆康禺a(chǎn)稅收體系，雖然房產(chǎn)稅是整個房地產(chǎn)稅體系保有環(huán)節(jié)的重要組成部分，但在整個“開發(fā)建設+交易+保有”三大環(huán)節(jié)中占比較小。歷年《中國稅務年鑒》數(shù)據(jù)顯示：房地產(chǎn)行業(yè)稅收總額中，房產(chǎn)稅占比僅2%，加上保有環(huán)節(jié)的另一項稅收城鎮(zhèn)土地使用稅，整個保有環(huán)節(jié)稅收貢獻不超過5%。而營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅等的占比均在15%以上，其中營業(yè)稅占比甚至達到30%以上。表：按征稅環(huán)節(jié)梳理的房地產(chǎn)涉稅稅種因此，整個房地產(chǎn)稅稅負結構呈“重增量住房輕存量住房，重開發(fā)建設與交易環(huán)節(jié)輕保有環(huán)節(jié)”，僅2014年整個房地產(chǎn)行業(yè)的開發(fā)和交易環(huán)節(jié)稅種就近16000億。故部分媒體使用“房地產(chǎn)稅”來表示“房產(chǎn)稅”的說法并不準確，因為房地產(chǎn)稅是一個綜合性概念，即一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟運動過程有直接關系的稅都屬于房地產(chǎn)稅，是包括十多個稅種的一個稅收體系。房產(chǎn)稅，自始至終是整個房地產(chǎn)稅的重要組成部分，因其屬于房屋保有階段的稅款，將對民眾持有住房的成本產(chǎn)生較大的影響，所以才是消費者關注的焦點。房地產(chǎn)稅何時立法？2018年的兩會上，史無前例的提到了一直以來呼喊聲很高的房地產(chǎn)稅立法。這給房地產(chǎn)市場吃了一個定心丸，征收房地產(chǎn)稅,已經(jīng)是確鑿無疑的方向。在今年的政府工作報告中，總理表示：深化財稅體制改革……健全地方稅體系，穩(wěn)妥推進房地產(chǎn)稅立法。兩會上，財政部副部長史耀斌開門見山稱，房地產(chǎn)稅主要是調節(jié)收入分配，特別是個人財富集聚，起到促進社會公平的作用。同時，籌集財政收入，滿足政府提供公共服務的需求。人民日報更是給出了確定的時間點：2020年前完成房地產(chǎn)稅立法。自從2013年中央首次提出“住房不炒”的口號，房地產(chǎn)稅的立法逐漸被提上了日程。但是外界對房地產(chǎn)稅立法的完成時間，并沒有表現(xiàn)出太多的樂觀。畢竟每一項法律的實施，都要經(jīng)過漫長的過程，何況是房地產(chǎn)稅這種關系國計民生的大事情。

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