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出讓方需繳納： 營業(yè)稅，城建稅及教育附加，土地增值稅，印花稅，所得稅。承受方需繳納： 契稅，印花稅。契稅由承受人繳納。
全部6個回答>??轉(zhuǎn)讓股權(quán)及土地使用權(quán),需繳納哪些稅金
137****4354 | 2018-07-12 11:03:45
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136****9454
一、營改增后，出售土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅。
查看全文↓ 2018-07-12 11:06:06
二、根據(jù)財稅第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。第十五條（二）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。
三、營業(yè)稅及附加（出讓方）：
1、按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。
2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。
四、印花稅和契稅（雙方）：
1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
五、土地增值稅（出讓方）：
1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。
2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。 -
133****9428
1.營業(yè)稅
查看全文↓ 2018-07-12 11:05:49
根據(jù)2003年1月15日財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第二十款之規(guī)定，單位和個人受讓的土地使用權(quán)，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額，按照5%的稅率征收營業(yè)稅。
2.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
以上述營業(yè)稅額為計稅依據(jù)，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮(zhèn)的)和3%的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
3.土地增值稅
根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進(jìn)稅率征收土地增值稅。
法定的扣除額
(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額
“取得土地使用權(quán)所支付的金額”可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金;以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款。
(二)與轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)相關(guān)的稅金
指在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加、印花稅也可視同稅金扣除。
土地增值稅采取四級超率累進(jìn)稅率，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
級數(shù)土地增值額稅率(%)稅率%
增值額未超過扣除項目金額50%的部分30
增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的40
增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的50
增值額超過扣除項目金額200%的部分60
注：若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)以上數(shù)據(jù)不夠真實，會要求對轉(zhuǎn)讓價格或扣除費(fèi)用進(jìn)行評估。
4.企業(yè)所得稅
按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加和土地增值稅后的余額為應(yīng)納稅所得額，一般按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。
5.印花稅
根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以合用中的金額為計稅依據(jù)，按5‰的稅率征收印花稅。 -
137****0881
對轉(zhuǎn)讓方來說：1、營業(yè)稅=營業(yè)額×5%（若轉(zhuǎn)讓方能提供原購置土地的發(fā)票，按轉(zhuǎn)讓土地的全部收入減去土地受讓原價后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅，否則按轉(zhuǎn)讓收入全額計征）；根據(jù)財稅[2003]16號文，單位和個人轉(zhuǎn)讓其受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的受讓原價后的余額為營業(yè)額。單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。2、城建稅=營業(yè)稅稅額×5%；3、教育費(fèi)附加=營業(yè)稅稅額×3%；4、土地增值稅：土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計稅依據(jù)。土地增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得收入減去稅法規(guī)定扣除項目金額后的余額，以增值額適用四級超率累進(jìn)稅率。具體計算公式為：土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的總收入－扣除項目金額。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的扣除項目有：取得土地使用權(quán)所支付的金額；與轉(zhuǎn)讓土地使用有關(guān)的稅金等。5、個人轉(zhuǎn)讓房屋計征個人所得稅時，應(yīng)按有關(guān)公式計算，按轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減去財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的應(yīng)納稅所得額乘以20%的稅率計征個人所得稅。6、印花稅：根據(jù)財稅[2006]162號規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計算繳納印花稅。稅率為萬分之五。
查看全文↓ 2018-07-12 11:04:26
另外，屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入計入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅 -
137****4083
出讓方
查看全文↓ 2018-07-12 11:04:13
1.營業(yè)稅
根據(jù)2003年1月15日財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第二十款之規(guī)定，單位和個人受讓的土地使用權(quán)，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額，按照5%的稅率征收營業(yè)稅。
2.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
以上述營業(yè)稅額為計稅依據(jù)，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮(zhèn)的)和3%的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
3.土地增值稅
根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進(jìn)稅率征收土地增值稅。
法定的扣除額
(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額
“取得土地使用權(quán)所支付的金額”可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金;以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款。
(二)與轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)相關(guān)的稅金
指在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加、印花稅也可視同稅金扣除。
土地增值稅采取四級超率累進(jìn)稅率，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
級數(shù)土地增值額稅率(%)稅率%
增值額未超過扣除項目金額50%的部分30
增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的40
增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的50
增值額超過扣除項目金額200%的部分60
注：若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)以上數(shù)據(jù)不夠真實，會要求對轉(zhuǎn)讓價格或扣除費(fèi)用進(jìn)行評估。
4.企業(yè)所得稅
按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加和土地增值稅后的余額為應(yīng)納稅所得額，一般按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。
5.印花稅
根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以合用中的金額為計稅依據(jù)，按5‰的稅率征收印花稅。
相關(guān)問題
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需要繳納。《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務(wù)院令1997年第224號)第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。第二條規(guī)定，本條例所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：(一)國有土地使用權(quán)出讓;(二)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換;(三)房屋買賣;(四)房屋贈與;(五)房屋交換。契稅除與其他稅收有相同的性質(zhì)和作用外,還具有其自身的特征:(1)征收契稅的宗旨是為了保障不動產(chǎn)所有人的合法權(quán)益。通過征稅,契稅征收機(jī)關(guān)便以政府名義發(fā)給契證，作為合法的產(chǎn)權(quán)憑證,政府即承擔(dān)保證產(chǎn)權(quán)的責(zé)任。因此，契稅又帶有規(guī)費(fèi)性質(zhì),這是契稅不同于其他稅收的主要特點。(2)納稅人是產(chǎn)權(quán)承受人。當(dāng)發(fā)生房屋買賣、典當(dāng)、贈與或交換行為時，按轉(zhuǎn)移變動的價值，對產(chǎn)權(quán)承受人課征一次性契稅。
全部4個回答> -
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土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移的行為，包括出售、交換和贈與。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)注意：（1）轉(zhuǎn)讓方必須按土地出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開發(fā)和利用土地。例如，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，屬于房屋建設(shè)工程的，需完成開發(fā)投資總額的25％以上，屬于成片開發(fā)土地的，應(yīng)形成工業(yè)用地或者其他建設(shè)用地條件。（2）轉(zhuǎn)讓方和受讓方之間應(yīng)當(dāng)簽訂轉(zhuǎn)讓合同。（3）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時，其地上建筑物、其他附著物所有權(quán)隨之轉(zhuǎn)讓。（4）辦理過戶登記。（5）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格明顯低于市場價格的，市、縣人民政府有優(yōu)先購買權(quán)。（6）受讓方需要改變土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的土地用途的，應(yīng)依法辦理相關(guān)手續(xù)。（7）受讓方使用土地的年限為土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的使用年限減去原土地使用者已使用年限后的剩余年限。
全部2個回答> -
答
問題：請問企業(yè)購買土地使用權(quán)，分期付款，全部款付完之后買方才擁有土地使用權(quán)，這樣的情況應(yīng)該什么時候繳納契稅？如何在哪里繳納？ 答復(fù)：按照《中華人民共和國契稅暫行條例》及其相關(guān)政策規(guī)定，契稅實行“先稅后證”制度。無論何種付款方式，受讓方應(yīng)在簽署土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓合同后，辦理土地使用權(quán)證前繳納契稅。否則，土地部門不予辦理土地權(quán)屬過戶手續(xù)。契稅的納稅地點在土地權(quán)屬所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。
全部5個回答> -
答
一、費(fèi)用方面主要是前期的土地競買保證金（一般不低于總價款的20%）和土地出讓金即成交總價款。二、稅的話首先是契稅，一般按照出讓總價的3%收取。其次如果涉及占用了耕地還需要繳納耕地占用稅。**后是日常使用過程中還有土地使用稅（每年繳納）。
全部3個回答>
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