??如何檢查房地產(chǎn)稅收

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• 138****4486

  房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅檢查內(nèi)容
  一、房產(chǎn)、土地的基本情況
  （一）房屋產(chǎn)權(quán)人名稱、房屋座落詳細(xì)地址、幢號(hào)、用途、結(jié)構(gòu)、建筑面積、購建時(shí)間、產(chǎn)權(quán)證號(hào)、造價(jià)（原值或評估價(jià)）、容積率、應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)稅原值的土地價(jià)值、征免稅界定、年應(yīng)納稅額。
  （二）土地使用權(quán)人名稱、土地座落詳細(xì)地址、土地使用權(quán)證號(hào)、用途、面積、土地使用權(quán)起止日期、土地等級（稅額級距）、單位稅額、征免稅界定、年應(yīng)納稅額。
  （三）出租房屋、土地的詳細(xì)地址、面積、用途、產(chǎn)權(quán)人、年租金（不足一年的換算成年租金）、年應(yīng)納稅額。
  二、關(guān)于房產(chǎn)原值和土地面積的確認(rèn)
  （一）賓館、酒店業(yè)納稅人自用、經(jīng)營用房產(chǎn)、土地，是否按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅。重點(diǎn)是納稅人房產(chǎn)原值計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無將電梯、中央空調(diào)等有關(guān)配套設(shè)備和照明、電力、電纜、給排水等有關(guān)配套設(shè)施從房產(chǎn)原值中扣除。
  （二）自2011年1月1日起，對按房產(chǎn)原值一次性減除30%后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅的，是否將取得土地的價(jià)款及開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。宗地容積率低于0.5的按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)?！狈慨a(chǎn)原值的地價(jià)確認(rèn)計(jì)算方法：
  1、計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)＝應(yīng)稅房產(chǎn)建筑面積÷容積率×土地單價(jià)；
  2、若宗地容積率低于0.5（含0.5），則計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)＝應(yīng)稅房產(chǎn)建筑面積×2×土地單價(jià)；
  3、若納稅人的土地屬無償劃撥取得的，則計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)為零。
  （三）實(shí)際使用集體土地的單位和個(gè)人，在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實(shí)際使用未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地，是否按規(guī)定繳納該建設(shè)用地的城鎮(zhèn)土地使用稅。
  （四）企業(yè)將承租的房產(chǎn)進(jìn)行加層、擴(kuò)建或拆除重建，雙方協(xié)議對加層、擴(kuò)建、重建新增加的房屋面積，在若干年內(nèi)，由承租企業(yè)使用不交房租，期滿后承租企業(yè)無償將房產(chǎn)歸原房主所有，協(xié)議租賃期間，原房屋產(chǎn)權(quán)所有人是否按房產(chǎn)出租方式繳納房產(chǎn)稅。
  （五）承租人將租用的房產(chǎn)進(jìn)行維修、改造，若干年內(nèi)以支付修理費(fèi)抵交房產(chǎn)租金，產(chǎn)權(quán)所有人是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。
  （六）土地供他人建房不收租金,若干年后房屋無條件歸土地使用人所有，房產(chǎn)權(quán)屬人是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。
  （七）凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，是否依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
  （八）單位或個(gè)人用于經(jīng)營加油（汽）站的房產(chǎn)和土地，是否按規(guī)定申報(bào)繳納“兩稅”。
  （九）行政事業(yè)單位、個(gè)人出租的房屋、土地，是否按規(guī)定申報(bào)繳納“兩稅”。
  （十）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)申報(bào)繳納“兩稅”情況：
  1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擁有的土地（包括未開發(fā)的土地）是否按規(guī)定申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
  2、開發(fā)的商品房在出售前自用、出租、出借的，是否按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。
  3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用房產(chǎn)，是否按規(guī)定申報(bào)繳納“兩稅”（如辦公用、售樓部等房產(chǎn)）。
  （十一）享受“兩稅”減免的納稅人申報(bào)的土地面積、房屋建筑面積、房產(chǎn)原值，是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否存在自行減免等情況。
  （十二）符合“兩稅”減免政策的房產(chǎn)、土地，在減免稅年限到期后是否恢復(fù)征稅。

  查看全文↓ 2018-07-14 20:37:48
• 156****2343

  稅收檢查方法也還是很簡單的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法向房產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人在首次辦理納稅申報(bào)或房產(chǎn)、土地及相關(guān)信息發(fā)生變化時(shí)，需要持房屋權(quán)屬相關(guān)證件或房產(chǎn)購銷合同、房產(chǎn)租賃合同(協(xié)議)、房屋產(chǎn)權(quán)人身份證明等有關(guān)資料，申報(bào)其出租房產(chǎn)、土地的相關(guān)信息。

  查看全文↓ 2018-07-14 20:37:41
• 138****3073

  房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅檢查內(nèi)容
  一、房產(chǎn)、土地的基本情況
  （一）房屋產(chǎn)權(quán)人名稱、房屋座落詳細(xì)地址、幢號(hào)、用途、結(jié)構(gòu)、建筑面積、購建時(shí)間、產(chǎn)權(quán)證號(hào)、造價(jià)（原值或評估價(jià)）、容積率、應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)稅原值的土地價(jià)值、征免稅界定、年應(yīng)納稅額。
  （二）土地使用權(quán)人名稱、土地座落詳細(xì)地址、土地使用權(quán)證號(hào)、用途、面積、土地使用權(quán)起止日期、土地等級（稅額級距）、單位稅額、征免稅界定、年應(yīng)納稅額。
  （三）出租房屋、土地的詳細(xì)地址、面積、用途、產(chǎn)權(quán)人、年租金（不足一年的換算成年租金）、年應(yīng)納稅額。
  二、關(guān)于房產(chǎn)原值和土地面積的確認(rèn)
  （一）賓館、酒店業(yè)納稅人自用、經(jīng)營用房產(chǎn)、土地，是否按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅。重點(diǎn)是納稅人房產(chǎn)原值計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無將電梯、中央空調(diào)等有關(guān)配套設(shè)備和照明、電力、電纜、給排水等有關(guān)配套設(shè)施從房產(chǎn)原值中扣除。
  （二）自2011年1月1日起，對按房產(chǎn)原值一次性減除30%后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅的，是否將取得土地的價(jià)款及開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。宗地容積率低于0.5的按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)?！狈慨a(chǎn)原值的地價(jià)確認(rèn)計(jì)算方法：
  1、計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)＝應(yīng)稅房產(chǎn)建筑面積÷容積率×土地單價(jià)；
  2、若宗地容積率低于0.5（含0.5），則計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)＝應(yīng)稅房產(chǎn)建筑面積×2×土地單價(jià)；
  3、若納稅人的土地屬無償劃撥取得的，則計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)為零。
  （三）實(shí)際使用集體土地的單位和個(gè)人，在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實(shí)際使用未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地，是否按規(guī)定繳納該建設(shè)用地的城鎮(zhèn)土地使用稅。
  （四）企業(yè)將承租的房產(chǎn)進(jìn)行加層、擴(kuò)建或拆除重建，雙方協(xié)議對加層、擴(kuò)建、重建新增加的房屋面積，在若干年內(nèi)，由承租企業(yè)使用不交房租，期滿后承租企業(yè)無償將房產(chǎn)歸原房主所有，協(xié)議租賃期間，原房屋產(chǎn)權(quán)所有人是否按房產(chǎn)出租方式繳納房產(chǎn)稅。
  （五）承租人將租用的房產(chǎn)進(jìn)行維修、改造，若干年內(nèi)以支付修理費(fèi)抵交房產(chǎn)租金，產(chǎn)權(quán)所有人是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。
  （六）土地供他人建房不收租金,若干年后房屋無條件歸土地使用人所有，房產(chǎn)權(quán)屬人是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。
  （七）凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，是否依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
  （八）單位或個(gè)人用于經(jīng)營加油（汽）站的房產(chǎn)和土地，是否按規(guī)定申報(bào)繳納“兩稅”。
  （九）行政事業(yè)單位、個(gè)人出租的房屋、土地，是否按規(guī)定申報(bào)繳納“兩稅”。
  （十）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)申報(bào)繳納“兩稅”情況：
  1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擁有的土地（包括未開發(fā)的土地）是否按規(guī)定申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
  2、開發(fā)的商品房在出售前自用、出租、出借的，是否按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。
  3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用房產(chǎn)，是否按規(guī)定申報(bào)繳納“兩稅”（如辦公用、售樓部等房產(chǎn)）。
  （十一）享受“兩稅”減免的納稅人申報(bào)的土地面積、房屋建筑面積、房產(chǎn)原值，是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否存在自行減免等情況。
  （十二）符合“兩稅”減免政策的房產(chǎn)、土地，在減免稅年限到期后是否恢復(fù)征稅。

  查看全文↓ 2018-07-14 20:37:36

相關(guān)問題

• 問 房地產(chǎn)稅收入如何分配 房地產(chǎn)稅由什么構(gòu)成
  答

  房地產(chǎn)稅改革向前推進(jìn)之路雖歷經(jīng)坎坷，但步伐從未停歇。從權(quán)威渠道獲悉，作為未來的新增稅種，房地產(chǎn)稅將由現(xiàn)行的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合并而成。房地產(chǎn)稅將由各地地方稅務(wù)局征管，全部稅收收入將劃歸地方，成為地方稅源的重要補(bǔ)充。 十二屆全國人大常委會(huì)已將房地產(chǎn)稅立法正式列入五年立法規(guī)劃，目前房地產(chǎn)稅法草案正由全國人大常委會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)牽頭抓緊起草，財(cái)稅部門配合立法。財(cái)政部部長樓繼偉在向十二屆全國人大常委會(huì)第十五次會(huì)議作2014年中央決算報(bào)告時(shí)表示，今年將配合做好房地產(chǎn)稅立法工作，加快房地產(chǎn)稅立法并適時(shí)推進(jìn)改革。 然而房地產(chǎn)稅的改革似乎并不順利。阻力之一是作為直接稅，房地產(chǎn)稅需要自然人納稅人直接繳納。阻力之二則是各界擔(dān)心開征房地產(chǎn)稅會(huì)對本已低迷的樓市帶來負(fù)面沖擊。 在目前的方案設(shè)計(jì)中，房地產(chǎn)相關(guān)的其他稅種，包括契稅、土地增值稅、耕地占用稅等將暫不納入房地產(chǎn)稅改革，未來在房地產(chǎn)稅開征后有可能逐步進(jìn)行改革。專家稱，只合并房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅這一改革思路是“小改”，意在減少改革阻力、確保房地產(chǎn)稅順利推進(jìn)。 專家表示，房地產(chǎn)稅改革的原則是對多套房、高端房進(jìn)行調(diào)節(jié)，因此很多人并不需要繳納房地產(chǎn)稅。 中國財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)副會(huì)長施正文表示，房地產(chǎn)稅稅率開始不宜過高，規(guī)模不宜大，需要一個(gè)長期培育的過程，改革應(yīng)當(dāng)是漸進(jìn)式的。 作為我國稅制改革的重要組成部分，房地產(chǎn)稅改革是我國增加直接稅、降低間接稅，調(diào)節(jié)稅制結(jié)構(gòu)的重要一環(huán)。未來房地產(chǎn)稅將由地方稅務(wù)局征管，全部收入歸地方，成為地方稅源的重要補(bǔ)充。以后若開征房地產(chǎn)稅，將是地方政府一項(xiàng)可靠的財(cái)政收入，也有利于化解土地財(cái)政難題。 改革之初，房地產(chǎn)稅將由房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合并而來。房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額。城鎮(zhèn)土地使用稅則是以開征范圍的土地為征稅對象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征稅。 此外，專家建議，未來開征房地產(chǎn)稅應(yīng)對經(jīng)營性房地產(chǎn)和非經(jīng)營性房地產(chǎn)有所區(qū)分。對經(jīng)營性房地產(chǎn)征收的房地產(chǎn)稅，應(yīng)該在房地產(chǎn)稅法通過后，立即停止征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，開始征收房地產(chǎn)稅。稅基要按照房地產(chǎn)市場價(jià)值評估，且每幾年更新評估價(jià)值。所有經(jīng)營性房地產(chǎn)都應(yīng)繳稅，不設(shè)免稅面積。不過，為了保持稅負(fù)基本穩(wěn)定，未來房地產(chǎn)稅的規(guī)模在現(xiàn)有房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的基礎(chǔ)上不宜增加過多。 而對個(gè)人住房征收的房地產(chǎn)稅，則將給予地方較大的自主權(quán)?！岸惵士赡苁歉?dòng)稅率，具體定多少、何時(shí)開征可能由地方說了算?！笔┱谋硎?，“有的 地方認(rèn)為當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場具備征稅條件，征管條件也具備了，需要增加財(cái)政收入，就可以盡早開征房地產(chǎn)稅；反之則可能暫時(shí)不開征?！?

• 問 房地產(chǎn)稅收入如何分配 怎樣規(guī)定房地產(chǎn)稅率
  答

  房地產(chǎn)稅改革向前推進(jìn)之路雖歷經(jīng)坎坷，但步伐從未停歇。記者從權(quán)威渠道獲悉，作為未來的新增稅種，房地產(chǎn)稅將由現(xiàn)行的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合并而成。房地產(chǎn)稅將由各地地方稅務(wù)局征管，全部稅收收入將劃歸地方，成為地方稅源的重要補(bǔ)充。 十二屆全國人大常委會(huì)已將房地產(chǎn)稅立法正式列入五年立法規(guī)劃，目前房地產(chǎn)稅法草案正由全國人大常委會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)牽頭抓緊起草，財(cái)稅部門配合立法。然而房地產(chǎn)稅的改革似乎并不順利。阻力之一是作為直接稅，房地產(chǎn)稅需要自然人納稅人直接繳納。阻力之二則是各界擔(dān)心開征房地產(chǎn)稅會(huì)對本已低迷的樓市帶來負(fù)面沖擊。 記者了解到，在目前的方案設(shè)計(jì)中，房地產(chǎn)相關(guān)的其他稅種，包括契稅、土地增值稅、耕地占用稅等將暫不納入房地產(chǎn)稅改革，未來在房地產(chǎn)稅開征后有可能逐步進(jìn)行改革。專家稱，只合并房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅這一改革思路是“小改”，意在減少改革阻力、確保房地產(chǎn)稅順利推進(jìn)。 接受記者采訪的專家表示，房地產(chǎn)稅改革的原則是對多套房、高端房進(jìn)行調(diào)節(jié)，因此很多人并不需要繳納房地產(chǎn)稅。 作為我國稅制改革的重要組成部分，房地產(chǎn)稅改革是我國增加直接稅、降低間接稅，調(diào)節(jié)稅制結(jié)構(gòu)的重要一環(huán)。未來房地產(chǎn)稅將由地方稅務(wù)局征管，全部收入歸地方，成為地方稅源的重要補(bǔ)充。 改革之初，房地產(chǎn)稅將由房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合并而來。房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額。城鎮(zhèn)土地使用稅則是以開征范圍的土地為征稅對象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征稅。 目前這兩個(gè)稅種都是小稅種，規(guī)模不大，因此開征之初的房地產(chǎn)稅很難成為地方財(cái)力重要支柱。正如華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院院長賈康所言，房地產(chǎn)稅作為地方主要稅種之一還需要一個(gè)培育和發(fā)展的過程。 此外，專家建議，未來開征房地產(chǎn)稅應(yīng)對經(jīng)營性房地產(chǎn)和非經(jīng)營性房地產(chǎn)有所區(qū)分。對經(jīng)營性房地產(chǎn)征收的房地產(chǎn)稅，應(yīng)該在房地產(chǎn)稅法通過后，立即停止征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，開始征收房地產(chǎn)稅。稅基要按照房地產(chǎn)市場價(jià)值評估，且每幾年更新評估價(jià)值。所有經(jīng)營性房地產(chǎn)都應(yīng)繳稅，不設(shè)免稅面積。不過，為了保持稅負(fù)基本穩(wěn)定，未來房地產(chǎn)稅的規(guī)模在現(xiàn)有房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的基礎(chǔ)上不宜增加過多。 而對個(gè)人住房征收的房地產(chǎn)稅，則將給予地方較大的自主權(quán)。“稅率可能是浮動(dòng)稅率，具體定多少、何時(shí)開征可能由地方說了算。”中國財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)副會(huì)長施正文表示，“有的地方認(rèn)為當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場具備征稅條件，征管條件也具備了，需要增加財(cái)政收入，就可以盡早開征房地產(chǎn)稅；反之則可能暫時(shí)不開征?！保▉碓矗壕┤A時(shí)報(bào)）

• 問 房地產(chǎn)稅收政策
  答

  房地產(chǎn)稅收政策表現(xiàn)為：總政策在一定時(shí)期內(nèi)具有相對穩(wěn)定性，具體政策則要隨經(jīng)濟(jì)形勢以及政治形勢的變化而變化。稅收總政策是建立各項(xiàng)稅收制度基礎(chǔ)方向，而稅收具體政策在每項(xiàng)稅收制度中的表現(xiàn)就不盡相同。房地產(chǎn)稅收是國家憑借政治權(quán)力，無償、固定地參與房地產(chǎn)收益分配而取得財(cái)政收入的一種形式。具體而言，是指直接以房地產(chǎn)為計(jì)稅依據(jù)，或主要以房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營流轉(zhuǎn)行為為計(jì)稅依據(jù)的稅賦。房地產(chǎn)稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中發(fā)揮重要作用。國家制定稅收法令，建立稅收制度和從事稅收工作的指導(dǎo)思想和原則。它是國家經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分，在經(jīng)濟(jì)理論財(cái)政，稅收理論的指導(dǎo)下，依據(jù)國家路線，方針和政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)，以及稅收作用所要解決的基本矛盾確定的。

• 問 ?? 房地產(chǎn)稅收各級政府如何分配
  答

  房房產(chǎn)稅費(fèi)是除了個(gè)人所得稅以外，很多房屋擁有者需要繳納的一種費(fèi)用。房產(chǎn)稅的繳納是有產(chǎn)權(quán)所有者履行的，房產(chǎn)稅具體指的是是以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。包括房屋所有權(quán)登記費(fèi)、契稅3%、個(gè)人所得稅1%以及手續(xù)費(fèi)。

  全部3個(gè)回答>
• 問 房地產(chǎn)稅收都包括什么
  答

  1、房地產(chǎn)開發(fā)過程中的稅費(fèi)成本。前期拿地階段，土地出讓金是**大一塊支出，取得國有土地使用權(quán)后，按照3%至5%的稅率繳納契稅。如果在房地產(chǎn)開發(fā)中占用了耕地，則還要根據(jù)占用耕地的面積繳納耕地占用稅。同時(shí)還要依照占用土地的等級和面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2、進(jìn)入開發(fā)階段后，涉及3%稅率的營業(yè)稅，以及城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加，還要按照建筑施工合同金額的0.03%的稅率繳納印花稅。3、項(xiàng)目完工進(jìn)入銷售階段，對于企業(yè)而言，還需要按照銷售收入的5%繳納營業(yè)稅；如果銷售過程中出現(xiàn)了增值，則需要繳納土地增值稅，該稅種實(shí)行超率累進(jìn)稅率，**低稅率為30%、**高為60%。另外，還有印花稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等。

  全部4個(gè)回答>