土地出讓契稅怎么算? 土地出讓金契稅怎么算 土地出讓金契稅稅率是多少

已有5個回答

• 158****6093

  土地出讓契稅是指不動產(土地、房屋)產權發(fā)生轉移變動時，就當事人所訂契約按產價的一定比例向新業(yè)主(產權承受人)征收的一次性稅收。契稅除與其他稅收有相同的性質和作用外,還具有其自身的特征:
  
  (1)征收契稅的宗旨是為了保障不動產所有人的合法權益。通過征稅,契稅征收機關便以政府名義發(fā)給契證，作為合法的產權憑證,政府即承擔保證產權的責任。因此，契稅又帶有規(guī)費性質,這是契稅不同于其他稅收的主要特點。
  
  (2)納稅人是產權承受人。當發(fā)生房屋買賣、典當、贈與或交換行為時，按轉移變動的價值，對產權承受人課征一次性契稅。
  
  (3)契稅采用比例稅率，即在房屋產權發(fā)生轉移變動行為時，對納稅人依一定比例的稅率課征。

  查看全文↓ 2019-01-07 09:56:22
• 151****6275

  國有土地出讓的契稅稅率為4%，以土地成交總價為基數計征。
  
  契稅采用比例稅率。當計稅依據確定以后，應納稅額的計算比較簡單。應納稅額的計算公式為：
  
  應納稅額 = 計稅依據 × 稅率
  
  契稅征收標準：
  
  1、當個人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米以下的，契稅按照1%執(zhí)行;
  
  2、戶型面積在90平方米到144平方米的，稅率減半征收，即實際稅率為2%;
  
  3、所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%征收；
  
  4、購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業(yè)投資性房產，均按照4%的稅率征稅。
  
  

  查看全文↓ 2019-01-07 09:56:03
• 147****2811

  根據規(guī)定，以現行契稅政策，個人購買住房實行差別化稅率。
  契稅征收標準：
  1.當個人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米以下的，契稅按照1%執(zhí)行;
  2.戶型面積在90平方米到144平方米的，稅率減半征收，即實際稅率為2%;
  3.所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%征收；
  4.購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業(yè)投資性房產，均按照4%的稅率征稅

  查看全文↓ 2019-01-07 09:55:56
• 132****6986

  做土地收并購工作，得懂點財稅知識。財稅知識很復雜，要掌握土地收并購所涉及到的稅費的計算方法，咱們還得了解一些技巧。今天小館繼續(xù)分享資深地產投資人彭總的文章，彭總分享了他多年的工作心得，將房地產開發(fā)環(huán)節(jié)的增值稅及附加，土地增值稅的計算方法劃了重點，希望對大家強化財稅知識有所幫助。
  
  
  
  
  
  土地收并購涉及到的稅費一覽
  
  
  
  詳情請查閱文章《土地收并購所涉及到的稅費有哪些、怎么算？高人給你支招啦》
  
  
  
  房地產開發(fā)環(huán)節(jié)的三大稅之增值稅及附加
  
  1
  
  第一步: 判斷項目公司是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？
  
  
  
  不用判斷了，房地產企業(yè)基本都是一般納稅人，接著往下看吧。
  
  
  
  （年應稅銷售額超過500萬元，就是一般納稅人了。房地產企業(yè)隨便賣兩三套房就超過500萬元，所以基本都是一般納稅人）
  
  2
  
  第二步: 判斷是新項目還是老項目?
  
  
  
  記住這個時間點:2016年5月1日
  
  
  
  這個時點之前的是老項目，之后的是新項目
  
  
  
  兩種項目算稅方法不同,老項目可以選擇用以前營業(yè)稅的算法(簡易征收法)；
  
  
  
  新項目要用營改增以后的算法（一般計稅法），比較復雜。
  
  
  
  老項目包括以下兩種情況：
  
  （1）、《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目；
  
  （2）、《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。
  
  
  
  
  覺得很繞的同學看這里，解讀一下：
  
  如果施工許可證注明了合同開工日期，就按施工許可證為準；
  
  
  
  如果施工許可證沒有注明，或者還沒取得施工許可證，那么就以建筑工程承包合同為準；
  
  
  
  如果施工許可證也沒有，合同也沒有，那么還有一種可能被認定為老項目，就是企業(yè)向稅局舉證，確實是在2016年5月1日前就已經進場實際開工了。
  
  
  
  
  下面有些特殊情況要注意：
  
  
  
  （1） 如果一個項目，第一期是老項目，第二期是新項目，那么需要分開計算，一期用老項目辦法，二期用新項目辦法。
  
  
  
  （2） 如果項目第一期中有一部分屬于老項目，另一部分屬于新項目，也要分開計算。
  
  
  
  （3） 如果一個項目在16年5月1日前辦理了施工證，在5月1日后又重新去辦理了施工證，那么屬于新項目。
  
  
  
  3
  
  
  
  第三步: 如果是老項目，怎么計算增值稅？
  
  
  
  老項目可以選擇用簡易計稅方法，也可以選擇用一般計稅方法。
  
  
  
  簡易計稅方法：
  
  
  
  增值稅=當期不含稅銷售額*征收率（5%）
  
  
  
  啥意思呢? 很簡單，其實就是 銷售額/1.05*0.05 ,背下來就好了，不用理解。
  
  4
  
  
  第四步: 如果是新項目，怎么計算增值稅？
  
  
  
  只能用一般計稅方法了，核心公式是：
  
  
  
  增值稅=銷項稅額-進項稅額
  
  

  查看全文↓ 2019-01-07 09:55:48
• 144****1326

  一、出讓方進行土地使用權轉讓需要繳納的稅費
  
  
  01
  
  營業(yè)稅
  
  根據2003年1月15日財政部、國家稅務總局下發(fā)的《關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》第三條第二十款之規(guī)定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額，按照5%的稅率征收營業(yè)稅。
  
  
  
  02
  
  城市維護建設稅和教育費附加
  
  以上述營業(yè)稅額為計稅依據，分別按照5%（納稅人在縣城、鎮(zhèn)的）和3%的稅率征收城市維護建設稅和教育費附加。
  
  
  03
  
  土地增值稅
  
  根據《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進稅率征收土地增值稅。
  
  
  
  1、法定的扣除額
  
  （1）取得土地使用權所支付的金額
  
  “取得土地使用權所支付的金額”可以有以下三種形式：
  
  
  
  ①以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；
  
  
  
  ②以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定補繳的出讓金；
  
  
  
  ③以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。
  
  
  
  （2）與轉讓土地使用權相關的稅金
  
  指在轉讓土地使用權時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅，教育費附加、印花稅也可視同稅金扣除。
  
  
  
  土地增值稅采取四級超率累進稅率，具體標準如下：
  
  
  
  ①級數土地增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；
  
  
  
  ②級數土地增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的部分，稅率為40%；
  
  
  
  ③級數土地增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的部分，稅率為50%；
  
  
  
  ④級數土地增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
  
  
  
  如果稅務機關發(fā)現以上數據不夠真實，會要求對轉讓價格或扣除費用進行評估。
  
  
  04
  
  企業(yè)所得稅
  
  按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加和土地增值稅后的余額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。
  
  
  
  05
  
  印花稅
  
  根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權轉讓合同屬于產權轉移書據，以合用中的金額為計稅依據，按5‰的稅率征收印花稅。
  
  二、受讓方進行土地使用權轉讓需要繳納的稅費
  
  
  
  
  01
  
  城鎮(zhèn)土地使用稅
  
  我們可以根據《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，凡在城市、縣城、建置鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；
  
  
  
  同時我們可以根據《財政部、國家稅務總局關于房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知》規(guī)定：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
  
  
  當我們以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據，按一定的稅率按年繳納。
  
  
  
  02
  
  印花稅
  
  我們可以根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權轉讓合同屬于產權轉移書據，以合用中的金額為計稅依據，按5‰的稅率征收印花稅。
  
  
  
  03
  
  契稅
  
  我們可以根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第三條規(guī)定，土地使用權的轉讓，以成交價格為計稅依據，以3%稅率征收契稅。

  查看全文↓ 2019-01-07 09:55:40

相關問題

• 問 土地出讓金怎么計算? 土地出讓金怎么算
  答

  按土地級別收取，重慶地區(qū)一級地為80元每平米，每個地方國土資源部門都會根據土地的自然和經濟屬性，對土地劃分等級，并根據等級確定各類不同性質用地（商業(yè)用地、住宅用地、綜合用地、工業(yè)用地）的出讓基準地價。一級為**高，等級越高，價格越貴。但具體怎么劃分，劃分多少級，各地都不相同，國土資源部門都有專門的文件規(guī)定，一般可以在當地國土資源部門的網站上查到。土地出讓金有兩種征收方式：1、公有住房改制后的住房，第一次出售的，房本上有”優(yōu)售“字樣，按成交總價的1%征收；2、其它劃撥地交易，按土地級別系數*建筑面積征收。土地級別系數在國土局有具體的分級。

  全部3個回答>
• 問 ??土地出讓金契稅稅率是多少?。?/a>
  答

  國有土地出讓的契稅稅率為4%，以土地成交總價為基數計征。契稅采用比例稅率。當計稅依據確定以后，應納稅額的計算比較簡單。應納稅額的計算公式為：應納稅額 = 計稅依據 × 稅率契稅征收標準：1、當個人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米以下的，契稅按照1%執(zhí)行;2、戶型面積在90平方米到144平方米的，稅率減半征收，即實際稅率為2%;3、所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%征收；4、購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業(yè)投資性房產，均按照4%的稅率征稅。

  土地出讓金怎么計算? 土地出讓金怎么算 國有土地出讓金繳納的標準

  答

  一、有實際成交價的，且不低于所在級別基準地價平均標準的按成交價不低于40%的標準計算出讓金，若成交價低于基準地價平均標準的，則依照全部地價40%計算。二、發(fā)生轉讓的劃撥土地使用權補辦出讓時，按基準地價平均標準的40%計算。三、通過以上方式計算的土地出讓金數額，土地使用權受讓人有異議的，由受讓人委托有資質的土地估價機構進行評估，按評估價的40%計算土地出讓金。四、劃撥土地使用權成本價格占土地價格的**高比例不得高于60%，在以劃撥土地使用權價格計算出讓金時，必須將成本價格換算成市場土地價格，再按不低于40%的標準計算土地出讓金。

  全部3個回答>
• 問 ??土地出讓金如何查詢？土地出讓金怎樣算?
  答

  看土地證確定，如已經繳納土地出讓金的國有土地在使用權類型一欄有“出讓”的標記，并有相應的土地使用終止期限，反之，如果沒有土地終止期限，或在土地使用權類型一欄為空白或“劃撥”“房改”標記的，均為未繳納土地出讓金。

  全部3個回答>
• 問 ??土地出讓金如何查詢？土地出讓金如何算?
  答

  到國土局查詢即可知道，土地所有者出讓土地使用權若干年限的地租之總和?，F行的土地出讓金的實質，可概括為它是一個既有累計若干年的地租性質，又有一次性收取的似稅非稅性質的矛盾復合體。土地出讓金具有地租而非稅性質。稅收是國家作為管理者對納稅人為國家繳納的經濟義務，具有強制性、無償性和固定性。土地出讓金，將累計若干年地租總和，采取一次性收取，則又似有稅收的非租性質。土地出讓金自身就是這樣一個內在矛盾的復合體。也就是說，土地出讓金，似租非租，似稅非稅。

  全部3個回答>