房租稅費(fèi)怎么計(jì)算的啊？

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• 141****9728

  一、房屋出租繳納稅款分以下四種情況。
  
  （一）個(gè)人出租非住房(商鋪、寫字間等)應(yīng)繳納以下稅款：
  
  1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定)。
  
  2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表)。
  
  3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
  
  4. 個(gè)人所得稅：按財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20% (根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定)。
  
  5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花(根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。
  
  （二）個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款，根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號(hào)文件(對(duì)房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠)：
  
  1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納。
  
  2.營(yíng)業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納。
  
  3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
  
  4.個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
  
  5.免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
  
  6.免征印花稅。
  
  （三）企業(yè)納稅人出租，房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營(yíng)應(yīng)繳納以下稅款：
  
  1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計(jì)算繳納。
  
  2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納。
  
  3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
  
  4.企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。
  
  5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
  
  （四）企業(yè)納稅人按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，應(yīng)繳納以下稅款：
  
  1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納(根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號(hào)文件的規(guī)定)。
  
  2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納。
  
  3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
  
  4.企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。
  
  5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
  
  二、房屋租賃稅費(fèi)計(jì)算方法
  
  （一）分開計(jì)算
  
  房屋租賃稅所含稅項(xiàng)的稅率：
  
  營(yíng)業(yè)稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點(diǎn)為20000元;
  
  城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅額的7%，但這個(gè)有地區(qū)之分，納稅人所在地是市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%;
  
  教育費(fèi)附加則為實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅額的3%;
  
  房產(chǎn)稅則為租金收入總額的12%;印花稅是租賃合同總金額的0.1%，但不足1元按1元貼花;城鎮(zhèn)土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計(jì)算，地方教育附加按實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的2%來收。
  
  個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額就是應(yīng)納稅所得額的10%。但應(yīng)納稅額則分兩種情況，主要分割點(diǎn)在每次/月收入是否超過4000元。每次/月收入額不超過4000元(含4000 元)的，應(yīng)納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費(fèi)、向出租方支付的租金、由納稅人負(fù)擔(dān)的出租住房實(shí)際開支的修繕費(fèi)用、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額，再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的，則應(yīng)納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。
  
  （二）合并計(jì)算
  
  房屋租賃涉及的營(yíng)業(yè)稅及個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅，也可合并計(jì)算，如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進(jìn)行征收。
  
  針對(duì)個(gè)人出租住宅、非住宅，企業(yè)事業(yè)單位出租房屋等情況，又分不同綜合稅率。
  
  個(gè)人出租住宅，月租金5000元以下的，稅率為4%;5000元(含)-2萬元的，為5%;2萬元(含)以上的，為7.68%。如個(gè)人出租一套月租金3000元的住宅，每月的稅負(fù)為120元。
  
  個(gè)人出租非住宅，月租金5000元以下的，稅率為6.1%;5000元(含)-2萬元的，為8.1%;2萬元(含)以上的，為15.7%。
  
  對(duì)于企事業(yè)單位出租房屋，若租給個(gè)人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。
  
  房屋租賃稅該由誰交
  
  1、房屋租賃稅是指根據(jù)中國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅200824號(hào)《關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。截止2012年10月，上海、深圳、沈陽(yáng)、杭州等一些城市已經(jīng)開始實(shí)施征收房屋租賃稅。
  
  2、根據(jù)其規(guī)定，稅費(fèi)繳納，稅金應(yīng)該由出租方繳納。
  
  3、從租賃業(yè)務(wù)實(shí)施來看，除非租房費(fèi)用可報(bào)銷，租客會(huì)要求房東備案，基本上所有房東擔(dān)心稅收，都不會(huì)主動(dòng)備案。雖然房租稅的繳稅主體是業(yè)主，但實(shí)際上，大多數(shù)房東都會(huì)將這部分成本轉(zhuǎn)嫁給租客。相當(dāng)多的出租屋主坦承，征稅后首先會(huì)保證自己的收入不減少，把租房稅轉(zhuǎn)嫁給租客也理所當(dāng)然。

  查看全文↓ 2019-01-21 07:04:57
• 158****7088

  國(guó)辦發(fā)〔2016〕39號(hào)個(gè)人出租住房的，由按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅；對(duì)個(gè)人出租住房月收入不超過3萬元的，2017年底之前可按規(guī)定享受免征增值稅政策；對(duì)房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)提供住房租賃經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，適用6%的增值稅稅率；對(duì)一般納稅人出租在實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)前取得的不動(dòng)產(chǎn)，允許選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。對(duì)個(gè)人出租住房所得，減半征收個(gè)人所得稅。

  查看全文↓ 2019-01-21 07:04:48
• 155****1753

  1、800元以下不用繳納；800-4000，10%繳納；4000元以上，20%繳納。
  
  2、房屋租賃是由房屋的者或經(jīng)營(yíng)者將其或經(jīng)營(yíng)的房屋交給房屋的消費(fèi)者使用，房屋消費(fèi)者通過定期交付一定數(shù)額的租金，取得房屋的占有和使用權(quán)利的行為，是房屋使用價(jià)值零星出售的一種商品流通方式。
  
  3、據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)個(gè)人出租住房，不用區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收增值稅，按起征點(diǎn)繳納。
  
  4、個(gè)人房屋出租所取得的租金收入應(yīng)按12％的稅率繳納房產(chǎn)稅、5％的稅率繳納增值稅、按20％的稅率繳納財(cái)產(chǎn)租賃個(gè)人所得稅。
  
  5、每個(gè)月租金應(yīng)該交個(gè)人所得稅，稅費(fèi)=（4000-800）*10%+（7000-4000）*20%=920。

  查看全文↓ 2019-01-21 07:04:43

相關(guān)問題

• 問 有誰了解房租稅率的，是如何計(jì)算的呢？
  答

  《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定：1、2016年5月1日起，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為11%。2、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。3、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。根據(jù)上述規(guī)定，您單位出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，自2016年5月1日起，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

  全部3個(gè)回答>
• 問 自己的房子開店要交房租稅嗎？
  答

  房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所用者繳納房產(chǎn)所有者將房產(chǎn)自用的：稅目是房產(chǎn)稅——房產(chǎn)稅從價(jià)，稅率是1.2%，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值*比例（一般是70%——80%），不管是否將房產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，從房產(chǎn)投入使用起的次月就必須算房產(chǎn)稅，半年一交，上半年的限繳時(shí)間是4月25日，下半年是10月25日房產(chǎn)所有者將房產(chǎn)出租的：稅目是房產(chǎn)稅——房產(chǎn)稅從租，稅率是12%，計(jì)稅依據(jù)是租金收入，申報(bào)時(shí)間是取得租金收入的次月另外，如果房產(chǎn)所有者將房產(chǎn)出租，應(yīng)該按房產(chǎn)稅——房產(chǎn)稅從租計(jì)算出的稅款低于按房產(chǎn)稅——房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)算的，應(yīng)該再按房產(chǎn)稅——房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)算，補(bǔ)足差額

  全部3個(gè)回答>
• 問 公司交房租稅需要什么資料
  答

  租房合同，租房雙方的身份證復(fù)印件

  全部4個(gè)回答>
• 問 ??自己的房子開店要交房租稅嗎？
  答

  如果是你自己的門面房產(chǎn)，又是給自己用，也沒有租賃性質(zhì)的交易在里面，那么應(yīng)該就是不需要交房屋租賃稅了，畢竟還有營(yíng)業(yè)稅/增值稅、所得稅等著你交。

  全部5個(gè)回答>
• 問 房租稅發(fā)票在哪開？
  答

  房租的正式發(fā)票要去那里開——去當(dāng)?shù)氐囟惥謧€(gè)人出租用于經(jīng)營(yíng)的：房產(chǎn)稅=租金收入*12%；印花稅=租金收入*0.1%；個(gè)人所得稅=租金收入*1%；土地使用稅=面積*稅額(XX元/平方米)。月租金超過起征點(diǎn)的還需要征收：營(yíng)業(yè)稅=租金收入*5%；城建稅與教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅*13%。

  全部3個(gè)回答>