城鎮(zhèn)土地使用稅如何計(jì)算? 出租房屋土地使用稅如何計(jì)算

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• 141****2968

  城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。以土地使用證書上確定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)；尚未核發(fā)土地使用證的，暫以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，待土地面積正式測(cè)定后，再按測(cè)定的實(shí)際面積進(jìn)行調(diào)整，多退少補(bǔ)。對(duì)于使用共有使用權(quán)面積上的多層建筑，房地產(chǎn)權(quán)證上沒有標(biāo)注土地使用權(quán)面積的，按其建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。
  
  使用稅計(jì)算應(yīng)按照以上方法計(jì)算，對(duì)于上述數(shù)據(jù)無法取得的，可暫按房產(chǎn)建筑面積（含公攤面積）*單位稅額/寫字樓總層數(shù)計(jì)算，待土地面積正式測(cè)定后，再按測(cè)定的實(shí)際面積進(jìn)行調(diào)整，多退少補(bǔ)。

  查看全文↓ 2019-06-12 23:18:08
• 148****5562

  房屋出租時(shí)，需要繳納的稅賦項(xiàng)目及稅率如下：
  1、房產(chǎn)稅：應(yīng)按租金收入的12%在出租房產(chǎn)次月起繳納房產(chǎn)稅。
  2、城鎮(zhèn)土地使用稅：依土地的等級(jí)及適用的土地等級(jí)稅額，計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
  3、營(yíng)業(yè)稅：個(gè)人出租房屋應(yīng)按租金收入的5%繳納營(yíng)業(yè)稅，個(gè)人出租房屋月收入在800以下的免征營(yíng)業(yè)稅。
  4、城建稅和教育費(fèi)附加：個(gè)人在繳納營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)，應(yīng)以繳納的營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，按適用比率繳納。
  5、印花稅：個(gè)人出租自有房屋，凡用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)口的，應(yīng)于簽訂合同時(shí)按雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的，按1元貼花。
  6、個(gè)人所得稅：個(gè)人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應(yīng)按月租金收入扣除800元費(fèi)用后的應(yīng)稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；月收入在4000以上的，應(yīng)按月租金收入扣除20%以后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，計(jì)稅稅率均為20%。

  查看全文↓ 2019-06-12 23:18:04
• 133****7748

  房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅
  
  （一） 關(guān)于房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的調(diào)整
  
  納稅人繳納房產(chǎn)稅（從值計(jì)征）、城鎮(zhèn)土地使用稅，納稅期限調(diào)整為：稅款所屬期為2016年度的，納稅期限為2017年1月1日至3月31日；稅款所屬期為2017年度的，納稅期限為2017年11月1日至2018年1月31日；稅款所屬期為2018年及以后年度的，納稅期限為稅款所屬期當(dāng)年的10月1日至12月31日。
  
  （二）關(guān)于執(zhí)行財(cái)稅[2010]121號(hào)文有關(guān)問題
  
  1、財(cái)稅[2010]121號(hào)文計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)包括哪些內(nèi)容？
  
  答：財(cái)稅[2010]121號(hào)文規(guī)定，“對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。”計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)是指納稅人為取得計(jì)稅房產(chǎn)所占用的土地使用權(quán)所支付價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本、費(fèi)用和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)稅費(fèi)。具體包括：支付的土地出讓金或者土地轉(zhuǎn)讓價(jià)款、土地契稅、規(guī)劃設(shè)計(jì)、“三通一平”費(fèi)用等。（對(duì)于已經(jīng)計(jì)入固定資產(chǎn)房產(chǎn)原值的費(fèi)用不重復(fù)計(jì)算)
  
  具體計(jì)算按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，一般是反映在“無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)”或其他科目核算的地價(jià)款、契稅及相關(guān)費(fèi)用。對(duì)納稅人未按國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定予以調(diào)整或者要求納稅人按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定重新評(píng)估。
  
  2、納稅人既有從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)，又有免稅房產(chǎn)和從租計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)如何分?jǐn)偟貎r(jià)？
  
  　　答：根據(jù)財(cái)稅[2010]121號(hào)文，宗地容積率低于0.5的納稅人，在計(jì)算從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)計(jì)稅原值時(shí)，可按“從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)建筑面積×2×土地單價(jià)”確定計(jì)入房產(chǎn)計(jì)稅原值的地價(jià)。宗地容積率大于等于0.5的納稅人，可按“從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)建筑面積÷房產(chǎn)總建筑面積（包括免稅房產(chǎn)和從租計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)）×土地總價(jià)”確定計(jì)入房產(chǎn)計(jì)稅原值的地價(jià)。
  
  （三）城鎮(zhèn)土地使用稅如何計(jì)算?
  
  城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。年應(yīng)納稅額＝實(shí)際占用土地面積×稅額標(biāo)準(zhǔn)。

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相關(guān)問題

• 問 城鎮(zhèn)土地使用稅如何計(jì)算? 什么是土地使用稅？土地使用稅如何計(jì)算
  答

  土地使用稅的計(jì)算方法 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅土地面積*單位稅額單位稅額1、大城市1.5元-30元 2、中等城市1.2元-24元 3、小城市0.9元-18元 4、其他地方 0.6元-12元，具體你單位適用的單位稅額，咨詢當(dāng)?shù)氐囟惥帧?/p> 全部3個(gè)回答>

• 問 土地使用稅怎么算? 城鎮(zhèn)土地使用稅怎么計(jì)算？
  答

  城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)各省、市、地、縣各不相同，以廈門市為例，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)方法如下：

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• 問 新版的城鎮(zhèn)土地使用稅如何計(jì)算
  答

  什么是城鎮(zhèn)土地稅：國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱土地使用稅)的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。納稅義務(wù)人：1.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人是納稅人。2.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，其土地的實(shí)際使用人和代管人為納稅人。3.土地使用權(quán)未確定的或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人;4.土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的國家所有權(quán)、集體所有的土地。

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• 問 如何計(jì)算土地使用稅
  答

  房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)從價(jià)或從租兩種情況：　　 　　（1）從價(jià)計(jì)征的，其計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10%--30%后的余值； 　?。?）從租計(jì)征的（即房產(chǎn)出租的），以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)計(jì)征10%--30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30%。 　　房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計(jì)征的，年稅率為1.2%；按房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，年稅率為12%。 　　房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為以下兩種情況，其計(jì)算公式為：　　 　?。?）以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)的 　　應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值*（1-10%或30%）*稅率（1.2%） 　?。?）以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)的 　　應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入*稅率(12%)城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)實(shí)際使用土地的面積，按稅法規(guī)定的單位稅額交納。其計(jì)算公式如下： 　　應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=應(yīng)稅土地的實(shí)際占用面積×適用單位稅額 　　一般規(guī)定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元?！?。房產(chǎn)稅、車船使用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。 　　「例」武泰鋼材進(jìn)出口公司擁有自用房產(chǎn)原值600000元，允許減除20%計(jì)稅，房產(chǎn)稅年稅率為1.2%；小汽車2輛，每年每輛稅額300元；載重汽車3輛，計(jì)凈噸位15噸，每噸年稅額60元；占用土地面積為1500平方米，每平方米年稅額為6元；稅務(wù)部門規(guī)定對(duì)房產(chǎn)稅、車船使用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅在季末后10日內(nèi)交納，1月31日計(jì)算本月份應(yīng)交納各項(xiàng)稅金。 　　月應(yīng)納房產(chǎn)稅額==5760/12=480（元） 　　月應(yīng)納車船使用稅額==1500/12=125（元） 　　月應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=1500×6/12=9000/12=750（元）

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• 問 土地使用稅如何計(jì)算？
  答

  在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅?！　∏翱钏Q單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位;所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人?！　⊥恋厥褂枚愐约{稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。　　前款土地占用面積的組織測(cè)量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。