??房地產企業(yè)土地增值稅怎么計算?

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• 135****3642

  1.先計算扣除數(shù)（包括買地成本、建造成本、稅金、開發(fā)費用及利息、加計扣除）
  2。計算收入
  3。收入減扣除數(shù)=增值額
  4.增值額/扣除數(shù)=增值率
  5.按稅率計算稅額
  基本步驟是這樣的，具體很難的。不會了再問吧。

  查看全文↓ 2018-08-14 08:53:40
• 135****2141

  　房地產企業(yè)土地增值稅的計算
  　　土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。土地增值稅實行的是四級超串累進稅率，計算起來比較麻煩，特別是房地產企業(yè)，計算尤為復雜。筆者認為，應從以下幾點著手，才能更好的把握其計算。
  　　一、把握兩個概念
  　?。?）增值額，即轉讓土地使用權、地上建筑物及附著物取得收入與扣除項目金額之間的差額。（2）扣除項目金額，即稅法規(guī)定準予納稅人從轉讓收入額中減除項目的金額，它包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發(fā)成本、房地產開發(fā)費用、與轉讓房地產有關的稅金及其他扣除項目等。
  　　二、掌握稅率
  　　土地增值稅實行的是四級超率累進稅率：（1）增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％，速算扣除數(shù)為0；（2）增值額超過扣除項目金額50％，未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％，速算扣除數(shù)為5％；（3）增值額超過扣除項目金額100％，未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％，速算扣除數(shù)為15％；（4）增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％，速算扣除數(shù)為35％。
  　　三、確定應稅收入
  　　包括貨幣收入、實物收入及其他收入。其中貨幣收入是轉讓土地使用權、房屋產權而收取的價款。實物收入是轉讓房地產取得的各種實物形態(tài)的估價收入。其他收入是轉讓房地產取得的無形資產或非專利技術等的評估收入。

  查看全文↓ 2018-08-14 08:53:32
• 137****5841

  房地產企業(yè)土地增值稅一般是采取先預交后清算的方式進行的，一般的預征率在2%-4%，具體每個地方不一樣的。先計算可以扣除項目金額，計算收入。收入－扣除項目金額=增值額，增值額/扣除項目金額=增值率。
  財政部規(guī)定的其他扣除項目?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例實施細則》第七條第六款規(guī)定，該扣除項目為“根據(jù)條例第六條（五）項規(guī)定，對從事房地產開發(fā)的納稅人可按本條（一）、（二）項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除”，即“取得土地使用權所支付的金額”和“開發(fā)土地的成本、費用”之和的20%。
  由于房地產開發(fā)行業(yè)自身的特殊性，在房屋建設中企業(yè)先取得對客戶的預售收入，待建筑物竣工驗收合格后再結算收入。稅法中規(guī)定，對于預售收入按照一定的比例預征土地增值稅，待項目清算完畢后再多退少補土地增值稅款。
  增值額未超過扣除項目金額50%，土地增值稅稅額=增值額×30%，如果要是未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%。如果增值額超過扣除項目金額100%，但是卻沒有超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%。

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相關問題

• 問 房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅如何計算？
  答

  房地產企業(yè)土地增值稅的計算　　土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。土地增值稅實行的是四級超串累進稅率，計算起來比較麻煩，特別是房地產企業(yè)，計算尤為復雜。筆者認為，應從以下幾點著手，才能更好的把握其計算。　　一、把握兩個概念　?。?）增值額，即轉讓土地使用權、地上建筑物及附著物取得收入與扣除項目金額之間的差額。（2）扣除項目金額，即稅法規(guī)定準予納稅人從轉讓收入額中減除項目的金額，它包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發(fā)成本、房地產開發(fā)費用、與轉讓房地產有關的稅金及其他扣除項目等?！　《?、掌握稅率　　土地增值稅實行的是四級超率累進稅率：（1）增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％，速算扣除數(shù)為0；（2）增值額超過扣除項目金額50％，未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％，速算扣除數(shù)為5％；（3）增值額超過扣除項目金額100％，未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％，速算扣除數(shù)為15％；（4）增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％，速算扣除數(shù)為35％?！　∪⒋_定應稅收入　　包括貨幣收入、實物收入及其他收入。其中貨幣收入是轉讓土地使用權、房屋產權而收取的價款。實物收入是轉讓房地產取得的各種實物形態(tài)的估價收入。其他收入是轉讓房地產取得的無形資產或非專利技術等的評估收入?！　∷摹⒋_定扣除項目　?。?）取得土地使用權所支付的金額，包括支付地價款和有關登記、過戶手續(xù)費；（2）房地產開發(fā)成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費和開發(fā)間接費用；（3）房地產開發(fā)費用，主要包括利息支出和其他房地產開發(fā)費用。其中其他房地產開發(fā)費用按《土地增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定：納稅人能銨轉移房地產項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構證明的，可按利息加上上述第（1）和（2）項合計的5％以內計算扣除，否則按上述第（1）和（2）項合計的10％以內計算

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• 問 ??房地產企業(yè)的土地增值稅如何征收？
  答

  1.先計算扣除數(shù)（包括買地成本、建造成本、稅金、開發(fā)費用及利息、加計扣除）2。計算收入3。收入減扣除數(shù)=增值額4.增值額/扣除數(shù)=增值率5.按稅率計算稅額基本步驟是這樣的，具體很難的。不會了再問吧

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• 問 房地產土地增值稅計算方法是什么？
  答

  土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù)，并按照四級超率累進稅率進行征收。（1）增值額未超過扣除項目金額50%部分，稅率為30%；（2）增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；（3）增值額超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；（4）增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。]某房地產開發(fā)企業(yè)1998年1月將其開發(fā)的寫字樓一幢出售，共取得收入3800萬元。企業(yè)為開發(fā)該項目支付土地出讓金600萬元，房地產開發(fā)本為1400萬元，專門為開發(fā)該項目支付的貸款利息120萬元。為轉讓該項目應當繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加及印花稅共計210.9萬元。當?shù)卣?guī)定，企業(yè)可以按土地使用權出讓費、房地產開發(fā)成本之和的5％計算扣除其他房地產開發(fā)費用。另外，稅法規(guī)定，從事房地產開發(fā)的企業(yè)可以按土地出讓費和房地產開發(fā)成本之和的20％加計扣除。則其應納稅額為：　　扣除項目金額＝600+1400+120+210.9+（600+1400）×5％+（600+1400）×20％＝600+1400+120+210.9+100+400＝2830.9萬元　　增值額＝3800-2830.9＝969.1萬元　　增值額占扣除項目比例＝969.1÷2830.9＝34.23％　　應納稅額＝969.1×30％＝290.73萬元

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• 問 ??房地產土地增值稅計算方法是哪些？
  答

  　　一、土地增值稅的概念　　土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。納稅人為轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權、并取得收入的單位和個人。課稅對象是指有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權所取得的增值額。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規(guī)定的房地產開發(fā)成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超額累進稅率?！　《?、土地增值稅的稅率　　土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù)，并按照四級超率累進稅率進行征收?！　∪⑼恋卦鲋刀愑嬎惴椒ā　∮嬎阃恋卦鲋刀惖墓綖椋簯{土地增值稅=增值額×稅率　　1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額?！　〖{稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。　　計算增值額的扣除項目：　　(1)取得土地使用權所支付的金額;　　(2)開發(fā)土地的成本、費用;　　(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格;　　(4)與轉讓房地產有關的稅金;　　(5)財政部規(guī)定的其他扣除項目?！　?、土地增值稅實行四級超率累進稅率：　　增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%?！　≡鲋殿~超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%?！　≡鲋殿~超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。　　增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%?！　∩厦嫠兴募壋世圻M稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)?！　〖{稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：　　計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：　　(一)增值額未超過扣除項目金額50%　　土地增值稅稅額=增值額×30%　　(二)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%　　(三)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%　　(四)增值額超過扣除項目金額200%

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• 問 單位出售房地產如何計算土地增值稅
  答

  土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規(guī)定的房地產開發(fā)成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超額累進稅率,例如增值額未超過50%的部分,稅率為30%,增值額超過200%的部分,稅率為60%。土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入,減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù),并按照四級超率累進稅率進行征收。 (1)增值額未超過扣除項目金額50%部分,稅率為30%; (2)增值額超過扣除項目金額50%,未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%;速算扣除系數(shù)為5%; (3)增值額超過扣除項目金額100%,未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%;速算扣除系數(shù)為15%; (4)增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%;速算扣除系數(shù)為35%; (5)房地產企業(yè)建設普通住宅出售的,增值額未超過扣除金額20%的,免征土地增值稅。 財法字[1995]第6號《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定。其計算公式為: 應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)征收辦法。

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