房產稅收政策是什么? 房產個人所得稅是什么？

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• 144****3135

  首先，簡單介紹一下房產稅的相關知識。
  
  定義
  
  根據(jù)《中華人民共和國房產稅暫行條例》(1)之規(guī)定，房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向房屋產權所有人征收的一種財產稅。
  
  特點
  
  ①房產稅屬于財產稅中的個別財產稅（非一般財產稅）
  
  ②征稅范圍限于城鎮(zhèn)的經營性房屋
  
  ③區(qū)別房屋的經營使用方式規(guī)定征稅辦法
  
  征稅范圍：
  
  ①房產稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農村
  
  ②開征房產稅的工礦區(qū)須經省級人民政府批準
  
  納稅人：房產稅以在征稅范圍內的房屋產權所有人為納稅人——受益人原則
  
  稅率：
  
  ①從價計稅：1.2%
  
  ②從租計稅：12%
  
  應納稅額的計算
  
  ①從價計征：年應納稅額＝應稅房產原值×（1－扣除比例）×1.2%
  
  ②從租計征：應納稅額＝租金收入×12%（個人出租住房或向個人出租住房為4%）
  
  減免稅優(yōu)惠：個人擁有的非營業(yè)用的房產
  
  由上述介紹可知，根據(jù)稅法規(guī)定，個人擁有的住房（非營業(yè)用）是免征房產稅的，那么近年炒的沸沸揚揚的住房開征房產稅是怎么回事呢？
  
  隨著近年我國房地產熱，房價飆升。在許多“剛需”無法解決的情況下，社會輿論對于大量空置住房被誰占有？為何中國房地產價格如此不理性，歐美發(fā)達國家房地產市場相對穩(wěn)定的話題展開討論。于是，部分經濟專家提出了對住宅取消免稅優(yōu)惠的提議。
  
  其次，住宅“開征”房產稅的試點。
  
  上海
  
  時間：上海市房產稅征收自2011年開始
  
  稅征收對象
  
  （1）上海市居民家庭在上海市新購且屬于該居民家庭第二套及以上的住房（包括新購的二手存量住房和新建商品住房）
  
  （2）非上海市居民家庭在上海市新購的住房。
  
  免征點：60平方米/人
  
  稅率：
  
  （1）房產稅按應稅住房市場交易價格的70%計算繳納，適用稅率0.6%。
  
  （2）對住房每平方米市場交易價格低于當?shù)厣夏甓刃陆ㄉ唐纷》科骄N售價格2倍（含2倍）的，稅率暫減為0.4%。
  
  計算公式：
  
  應納房產稅稅額=新購住房應征稅的面積（建筑面積）×新購住房單價（或核定的計稅價格）×70%×稅率
  
  舉例：王先生一家三口有100平方米的存量房，現(xiàn)新買了130平方米的新房，單價20000元/平，新購住房應征稅面積：100+130-180=50平；應繳房產稅額：50*20000*70%*0.6%=4200元。
  
  重慶
  
  時間：
  
  2017年1月重慶市政府目前發(fā)布了重慶市人民政府令第311號，并公布了修改后的《重慶市關于開展對部分個人住房征收房產稅改革試點的暫行辦法》和《重慶市個人住房房產稅征收管理實施細則》。
  
  試點區(qū)域
  
  渝中區(qū)、江北區(qū)、沙坪壩區(qū)、九龍坡區(qū)、大渡口區(qū)、南岸區(qū)、北碚區(qū)、渝北區(qū)、巴南區(qū)（以下簡稱主城九區(qū)）。
  
  征收對象：試點采取分步實施的方式。首批納入征收對象的住房為：
  
  （1）個人擁有的獨棟商品住宅。
  
  （2）個人新購的高檔住房。高檔住房是指建筑面積交易單價達到上兩年主城九區(qū)新建商品住房成交建筑面積均價2倍（含2倍）以上的住房。
  
  （3）在重慶市同時無戶籍、無企業(yè)、無工作的個人新購的首套及以上的普通住房。

  查看全文↓ 2019-03-10 14:27:38
• 131****8096

  房產稅是以房屋為征收對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產權所有人征收的一種財產稅。房產稅征收標準從價或從租兩種情況：
  （1）從價計征的，其計稅依據(jù)為房產原值一次減去10%-30%后的余值；
  （2）從租計征的(即房產出租的)，以房產租金收入為計稅依據(jù)。從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。房產稅稅率采用比例稅率。按照房產余值計征的，年稅率為1.2%；按房產租金收入計征的，年稅率為12%。

  查看全文↓ 2019-03-10 14:27:30
• 137****7100

  房產個人所得稅是指房產交易過程中由稅務機關征收的個人所得稅。一般存在于二手房交易過程中由賣方個人繳納的利得稅，新房賣方是開發(fā)商不存在銷售環(huán)節(jié)的個人所得稅。
  國五條細則 住房將視情況減免20%個稅
  1日，國務院下發(fā)“國五條”細則，要求依法嚴格對個人轉讓住房所得征收20%個人所得稅。
  由于統(tǒng)一征收20%個稅將大幅增加二手房交易成本，地方政府在落實政策中，如果實行“一刀切”無疑會傷害到剛性需求。尤其是像北京這樣的一線城市，中心城區(qū)幾乎很少有新項目入市，即使有，銷售單價往往很高，普通人根本無力承擔。因此，二手房已經成為北京等一線城市房地產交易的主力，地方如何落實細則也成為各方關注的焦點。
  財政部、住建部、國稅總局已就各地落實“國五條”細則基本達成共識，即除了繼續(xù)執(zhí)行2006年下發(fā)的“個人住房滿5年且為唯一住房轉讓所得免征個稅”優(yōu)惠政策之外，還有望為市場中的剛性需求預留一定空間，有針對性地區(qū)別實施征收政策，具體辦法由地方政府制定。

  查看全文↓ 2019-03-10 14:27:24
• 148****9626

  房地產業(yè)項目眾多，臨近匯算清繳期，有的項目完工入住，有的項目仍在建造，有的項目竣工銷售現(xiàn)房但沒入住，所得稅匯算清繳如何處理？完工開發(fā)產品一定要轉收入嗎？未完工開發(fā)產品沒轉收入也算所得稅嗎？部分入住項目工程沒結算完，發(fā)票差多了，怎么辦？針對房地產行業(yè)特點分不同階段就房地產企業(yè)所得稅管理中匯算清繳風險識別、報表填報、涉稅籌劃、實操管控、案例解析全方位解讀，破解房地產企業(yè)所得稅匯算實操中疑難問題及易錯風險點，讓你輕松掌握增值稅征管體制下所得稅匯算清繳風險管控技能和籌劃技巧。通過大量會計成本確認及計稅成本核算模版結合實操案例政策解析，讓您輕松化解房地產企業(yè)所得稅實操管控的難關。
  
  建筑企業(yè)增值稅納稅時間如何確定？差額征收增值稅如何管理？新老項目交替中如何財稅處理？甲供材和甲控材規(guī)避稅收風險如何操作? 總公司直管項目部或總公司+事業(yè)部制區(qū)域公司+項目部的財稅管理體系、建筑資質共享和建筑掛靠業(yè)務財稅管理架構體系如何建設？掛靠經營中法律、財務和稅務風險如何管控？工程進度款如何財稅處理？施工隊如何管理？建筑施工項目采購環(huán)節(jié)如何財稅籌劃？建筑企業(yè)稅會差異在所得稅匯算中如何處理？這些問題成為當前建筑企業(yè)非常緊迫和關心的現(xiàn)實問題。
  
  為了房地產業(yè)、建筑業(yè)能夠順利的完成過度期間擺在我們面前的一個艱巨任務。便于領導及財務管理人員深入系統(tǒng)地掌握財稅新政及其在企業(yè)的合理應用：解決個稅、社保、增值稅體制下建安企業(yè)查帳征收征管體制新要求，因此，我們特別安排2019年3月9-10日在赤峰—北方時代設計酒店召開“新建筑業(yè)、房地產業(yè)——稅務籌劃與風險控暨所得稅匯算清繳涉稅風險應對與籌劃技巧大會”幫助企業(yè)度過這一難關。屆時，邀請業(yè)內知名專家通過政策分析、案例講解，讓你輕松解決企業(yè)在國地稅合并背景下、新舊政策轉換過程中，合理利用稅收政策盲區(qū)，實現(xiàn)全稅種納稅實踐能力的提升和企業(yè)自身利益的**大化。
  
  培訓對象：房地產企業(yè)財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、會計主管、財務人員
  
  建筑企業(yè)財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、會計主管、財務人員
  
  課程收益：
  
  1.全面解決增值稅嚴征管體制下房地產企不同開發(fā)階段所得稅 在稅會差異方面收入金額確認、時間性差異處理，成本費用 扣除技巧、涉稅風險點和稅收籌劃關鍵點。
  
  2.深度剖析房地產企業(yè)重大疑難問題的所得稅處理。
  
  3.房地產企業(yè)所得稅重點業(yè)務申報表填報技巧，復雜業(yè)務申報 表正確填報方法
  
  4.房地產企業(yè)會計處理與所得稅差異的報表調整思路。
  
  5．通過結合房地產行業(yè)運營特點的稅收籌劃新思路，有效破 解房地產企業(yè)的融資瓶頸和所得稅高稅負的財務困境。
  
  6．建筑企業(yè)資質共享和掛靠業(yè)務中如何通過架構優(yōu)化將掛靠 方利潤合法提取的方法；
  
  7．掌握增值稅體制下建筑業(yè)在總公司直管項目部或總公司 +事業(yè)部制區(qū)域公司+項目部財稅管理體系、建筑資質共享和 建筑掛靠業(yè)務財稅管理體系下如何**優(yōu)化構建；
  
  8．掌握建筑業(yè)在處理實操業(yè)務中如何將合同管理、納稅管 理、票據(jù)管理三者有機融合；
  
  9. 掌握建筑企業(yè)收入、工程成本、費用支出、異地施工等全 程財稅管控核算業(yè)務的實操處理。
  
  10．了解建筑企業(yè)所得稅征管特點，準確掌握企業(yè)所得稅的 收入確認及扣除項目涉稅要點和涉稅風險防范并結合建筑企業(yè)行業(yè)運營特點精準地進行稅收籌劃?；饨ㄖ髽I(yè)由核定征收轉向查帳征收過程中出現(xiàn)的各類征管疑難問題，全方位進行建筑企業(yè)所得稅的財稅管控。
  
  【課程提綱】
  
  專題一《房地產全流程核算暨所得稅匯算精細化管理和籌劃》
  
  1．預售期間企業(yè)取得各類收入如何在稅法上作計稅收入確認？
  
  2．有哪些涉稅風險點和可利用節(jié)稅技巧？
  
  二、預售期間費用扣除管理。
  
  1．廣告費、業(yè)務宣傳費；
  
  2．勞動保護支出；
  
  3．業(yè)務招待費 ；
  
  4．財務費用；
  
  5．捐贈支出；
  
  6．企業(yè)購買古玩、字畫；
  
  7．“私車公用” ；
  
  案例：房地產業(yè)項目預售階段年末所得稅匯算時，如何結合新版年度納稅申報表填報的實例解析。
  
  第四章 房地產企業(yè)完工銷售期所得稅精細化管理和籌劃。
  
  第一節(jié) 收入確認管理
  
  1．收入確認條件；
  
  2．稅法上收入確認時點；
  
  3．收入類型和組成；
  
  4．收入確認時間和方法；
  
  5．委托代銷；
  
  6．返還收入；
  
  7．視同銷售處理；
  
  8．買一贈一銷售；
  
  9．收入確認相關問題討論；
  
  10．收入確認案例應用。
  
  第二節(jié) 扣除項目管理
  
  一、稅前扣除基本原則。
  
  二、房地產企業(yè)可扣除的成本費用。
  
  三、房地產企業(yè)成本費用核算。
  
  1．核算對象確定 ；
  
  2．成本核算范圍 ；
  
  3．成本費用確認原則；
  
  4．滾動開發(fā)共同成本分配；
  
  5．計稅成本確定；
  
  6．開發(fā)成本費用的預算；
  
  7．成本稅前扣除相關問題；
  
  8．案例應用；
  
  9．期間費用管理；
  
  10．工資薪金和三項費用的稅前扣除 ；
  
  11．中介費的扣除；
  
  12．雇主責任險和公眾責任險扣除；
  
  13．折舊的稅前扣除 ；
  
  14．彌補虧損 ；
  
  15．跨期事項處理。。。。
  
  專題二《建筑企業(yè)全流程財稅管控及合理規(guī)劃解稅點把控》
  
  一、建筑企業(yè)架構優(yōu)化
  
  1、在增值稅體制下建筑企業(yè)如何合法降低稅負？
  
  2、建筑企業(yè)行業(yè)特點、生產經營模式、項目管理流程。。。。
  
  3、建筑企業(yè)項目管理架構體制優(yōu)化?？偣局惫茼椖坎炕蚩偣?事業(yè)部制區(qū)域公司+項目部體制下、總分公司體制下、母子公司（資質共享）體制下、掛靠業(yè)務下、母公司中標子公司（孫公司）施工（資質共享）和總公司中標分公司施工項目體制下，如何做到合同、財務、資金、涉稅、發(fā)票全方位融合管控？
  
  二、建筑企業(yè)全程管控核算優(yōu)化
  
  1、招投標環(huán)節(jié)
  
  （1）工程報價如何確定及報價？；
  
  （2）發(fā)包方類型和計稅方法對建筑業(yè)企業(yè)投標報價有什么影響？
  
  （3）建筑業(yè)企業(yè)招標時，評標指標與計稅方法有什么關系？
  
  （4）投招標決策中，預算部門、物資采購部門、財務部門應扮演什么角色？
  
  （5）聯(lián)合投標實操應用。
  
  2、生產建設環(huán)節(jié)
  
  （1）建筑分包業(yè)務規(guī)避稅務風險及簽訂要點；
  
  （2）甲供材和甲控材規(guī)避稅務風險及簽訂要點”；
  
  （3）材料采購規(guī)避稅務風險及合同簽訂要點；
  
  （4）銷售自產貨物并提供建筑、安裝服務的涉稅風險控制及涉稅處理技巧
  
  （5）建筑施工企業(yè)母公司子公司之間施工情況的涉稅處理及合同簽訂要點
  
  （6）建筑施工企業(yè)預收賬款預繳增值稅的涉稅風險控制及涉稅處理技巧
  
  （7）建筑施工企業(yè)異地施工的涉稅風險控制及涉稅處理技巧
  
  （8）建筑施工企業(yè)工程成本的涉稅風險控制及涉稅處理技巧
  
  （9）建筑施工企業(yè)費用支出涉稅風險控制及涉稅處理技巧
  
  （10）建筑施工企業(yè)如何降低人工費的法律、財務和和稅務處理技巧
  
  （11）建筑施工企業(yè)分包社保的涉稅風險控制及涉稅處理技巧
  
  （12）建設方代施工方扣繳水電費涉稅風險控制及涉稅處理技巧
  
  （13）干租和濕租機械設備？設備租賃合同規(guī)避稅務風險及合同簽訂要點；
  
  （14）建筑施工企業(yè)掛靠業(yè)務涉稅風險控制及涉稅處理技巧
  
  （15）綠化工程和
  
  第一章 所得稅精細化管理必備知識
  
  1．什么是所得稅匯算清繳？
  
  2．所得稅匯算清繳主體如何判斷？
  
  3．合伙企業(yè)如何認定其匯算主體？
  
  4．匯算清繳的范圍、時間、應報送資料。。。。
  
  5．稅收征管大數(shù)據(jù)時代所得稅匯算后，稅務機關對所得稅哪些方面將重點檢查？納稅人有哪些權利？
  
  6．匯算清繳后補退稅如何會計處理？
  
  7．如何應對稅務稽查和納稅評估？
  
  8．所得稅新版年度納稅申報表都有哪些新變化？
  
  9．房地產企業(yè)應重點關注哪些方面？
  
  10．房地產企業(yè)全套納稅申報表填制方法。
  
  第二章 開辦期間所得稅管理和稅收籌劃
  
  1．財務和稅務上如何劃分企業(yè)籌建期？
  
  2．籌建期發(fā)生開辦費支出如何會計處理和所得稅前扣除？
  
  3．都有哪些涉稅風險？如何利用籌建期財稅新政籌劃稅收？
  
  4．企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費等三項費用如何稅務處理？
  
  5．籌建期間所得稅虧損如何處理？籌建期間票據(jù)如何處理？
  
  案例1：籌建期開始計算損益年度的確認。
  
  案例2：籌建期間的劃分和籌建期間招待費的涉稅處理。
  
  案例3：籌建期開辦費的確認。

  查看全文↓ 2019-03-10 14:27:20
• 137****1964

  近日，房地產事業(yè)部楊賢明總會計師就2018個人所得稅新政策對全體員工進行了專題培訓。
  
  
  楊總從新稅法值得關注點講起，重點談到了新個稅由分類稅制轉化為“綜合稅制+分類稅制”相結合模式、增加了專項附加扣除、納稅申報，增加年終匯算，多退少補等環(huán)節(jié)。培訓中，楊總對新法個稅計算進行了重點講解，通過案例讓大家對抽象的財務術語有了很好的理解。**后，楊總還談到了新稅法下管理工作的幾點思考，他指出：一是建立個人信息采集流程及動態(tài)管理；二是建立個人所得稅計算公式模型；三是梳理個人所得稅申報風險點；四是特殊群體個人所得稅的規(guī)劃?？紤]到個人信息采集復雜、采集量大、變化大，楊總要求房地產公司要盡早謀劃這項工作，為2019年1月1日新政正式施行做好充足準備。
  
  
  此次培訓，對相關部門來說，對個稅新政有了基本的把握和工作思路，對個人來說對個稅新政有了更清晰的理解。

  查看全文↓ 2019-03-10 14:27:13

相關問題

• 問 個人所得稅是什么？
  答

  房子不滿五年或者是滿五年不唯一的情況下

  全部6個回答>
• 問 房屋個人所得稅是什么
  答

  房屋個人所得稅，是指賣房人在二手房交易過程中，產生多余的收益而需要進行繳納的稅務收入。一般情況下，房屋個人所得稅的稅率是應交稅額的百分之二十進行繳納，而應交稅額是二手房進行賣出的收入去掉最早買房的本金。如果不能提供購買原有房的相關票據(jù)資料證明，那么房產個稅按交易總額的百分之一進行征收。這套二手房購買期限滿五年，也是賣房者名下唯一房產，可以對個稅進行免收。另外，對當售賣自有住房并準備在現(xiàn)住房賣出后1年內，準備按照市場價進行重新購房的納稅人，那么售賣的現(xiàn)住房所應繳納的個人所得稅可以全部或部分予以免稅。當購房金額大于或等于原住房銷售額則可全部免稅，而購房金額小于原住房銷售額的，就需要按購房金額與原住房銷售額的比例進行部分免稅。

• 問 賣房個人所得稅是什么
  答

  賣房個人所得稅其實就是以個人所取得的各項應得稅為征收對象的一種稅費，在交易房屋的時候，因為賣家在賣房子的時候會產生個人的收入，所以必須按照法律法規(guī)去繳納相應的稅費，而這個稅費其實就是個人所得稅了。個人所得稅的繳費標準如下：①如果是普通的二手房，且房子的產權已經有了5年，同時這套房子也是家庭的唯一一套住宅房，那么在出售的過程當中是免征個人所得稅的。如果房子產權沒有達到5年，或者這套房子并不是唯一一套住宅房，那么需要按照房屋差價的20%或者是總房價的1%來征收個人所得稅。②如果這套房子是繼承的遺產，那可以按照正常的遺產房產過戶手續(xù)來辦理，如果這套房子再次上市進行交易的話，也是需要正常征收個人所得稅的，當然符合滿五唯一標準的可以免征。

• 問 房產個人所得稅
  答

  個人房產稅的計算方法是分為好幾種的，具體情況如下：①如果所賣的房子是符合滿五唯一條件的話，可以免交個人所得稅。假如賣家所出售的這個房子是自己的唯一一套住宅房，同時購買的時間在5年以上，那么在交易二手房的過程當中是可以免去個人所得稅的。但其中如果有一個條件不滿足，都需要正常繳納個稅。如果賣家所出售的這套房子是非住宅類的房子，那么無論什么情況都是要按照規(guī)定足額繳納個稅的。在繳納個稅的時候，可以用房子的銷售收入減去購房的總額，然后再減去各種各樣的稅費，最后乘以20%的稅率。②如果房產證辦理時間不滿5年，可以按照1%的稅率繳納，或者按照房屋差額的20%繳納。在繳納稅費的時候可以使用計稅的價格減去房子的價值，然后減去契稅，再減去本次交易所繳納的各種稅費，最后乘以20%的稅率。

• 問 什么是房產個人所得稅？
  答

  即為交易總額減去房產登記價格之間的差額再乘以20%，例子：原購價格100萬的房子現(xiàn)售價為300萬，之間產生了200萬的差額，房產個人所得稅應征收：（300萬-100萬）X20%。（地區(qū)不一樣比例不一樣）內地房產交易大.