公積金要交稅嗎? 住房公積金單位繳存基數(shù)多少以上要交稅

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• 132****5041

  公積金高過(guò)一定限額才交稅，至于你交的那一部分首先是從工資中扣除了，然后由你們公司做賬從銀行存款中劃入你的公積金賬戶。
  
  單位和個(gè)人按照不高于核定的繳存基數(shù)與不高于20%的繳存比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)繳存的住房公積金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，免予征收個(gè)人所得稅。超過(guò)核定繳存基數(shù)或規(guī)定比例提取繳存的住房公積金，稅務(wù)機(jī)關(guān)將其超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
  
  
  
  擴(kuò)展資料：
  職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%；有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例。具體繳存比例由住房公積金管理委員會(huì)擬訂，經(jīng)本級(jí)人民政府審核后，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)人員住房公積金的月繳存基數(shù)原則上按照繳存人上一年度月平均納稅收入計(jì)算。
  

  查看全文↓ 2019-04-13 13:19:51
• 138****0116

  　　住房公積金一般不需要納稅，超標(biāo)要繳納個(gè)人所得稅稅。
  　　按國(guó)家有關(guān)規(guī)定,住房公積金由單位繳存和個(gè)人繳存兩部分構(gòu)成：?jiǎn)挝焕U存部分為繳存基數(shù)乘以單位繳存比例;個(gè)人繳存部分為繳存基數(shù)乘以個(gè)人繳存比例。
  　　繳存基數(shù)是指按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》計(jì)算的員工本人上年度月平均工資總額。單位繳存比例和個(gè)人繳存比例**高均不得超過(guò)20%。
  　　住房公積金繳存基數(shù)和繳存比例每年核定一次。單位應(yīng)按時(shí)足額為在職人員繳存住房公積金,并于每月發(fā)放員工工資之日起5日內(nèi)將單位繳存的和為員工代繳存的住房公積金匯繳入住房公積金專戶內(nèi)。單位逾期不繳或少繳的，住房公積金管理中心將根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定給予相應(yīng)處罰。
  　　單位和個(gè)人按照不高于核定的繳存基數(shù)與不高于20%的繳存比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)繳存的住房公積金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，免予征收個(gè)人所得稅。
  　　超過(guò)核定繳存基數(shù)或規(guī)定比例提取繳存的住房公積金，稅務(wù)機(jī)關(guān)將其超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
  　　超過(guò)核定繳存基數(shù)或規(guī)定比例提取繳存的住房公積金，稅務(wù)機(jī)關(guān)將其超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

  查看全文↓ 2019-04-13 13:19:43
• 145****3863

  根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建金管〔2005〕5號(hào)）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。
  
  單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
  
  單位和個(gè)人超過(guò)上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。
  
  

  查看全文↓ 2019-04-13 13:19:39
• 141****6257

  　　住房公積金個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，納稅人容易陷入的誤區(qū)一般有兩個(gè)，一個(gè)是按照限額計(jì)算可扣除公積金金額；一個(gè)是忘記調(diào)整單位繳納的住房公積金。
  　　
  
  　　《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅【2006】10號(hào)，以下簡(jiǎn)稱10號(hào)文件）規(guī)定，“單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！?br/>
  　　
  
  　　也就是說(shuō)，雖然公積金**高可以按照上一年度職工月平均工資的5倍，以及**高20%的比例繳納，但個(gè)人所得稅承認(rèn)可扣除的只是上一年度該職工個(gè)人月平均工資（不能超過(guò)上一年度公布的職工月平均工資的3倍）乘以12%的的部分。
  
  　　
  
  厘清以上概念后，我們來(lái)看公積金個(gè)人所得稅計(jì)算的誤區(qū)：
  
  
  一、誤區(qū)之一：按照限額計(jì)算可扣除公積金金額
  
  
  　　舉例說(shuō)明：某公司員工小李，當(dāng)月工資10000元，公積金繳存基數(shù)為9000（小李的上一年度月平均工資），繳存比例為20%，單位繳納公積金為9000×20%=1800元，個(gè)人繳納公積金為1800元，合計(jì)3600元。當(dāng)?shù)厣夏曷毠ぴ缕骄べY為4000元，3倍是4000×3=12000元，因此，繳存基數(shù)9000未超過(guò)稅務(wù)上規(guī)定的上限，但是公積金繳存比例超過(guò)了上限12%。不考慮其他因素，計(jì)算小李個(gè)人所得稅。
  
  　　
  
  　　有的企業(yè)是這樣計(jì)算的，公積金扣除限額=上年職工月平均工資×3×12%=4000×3×12%=1440元，實(shí)際繳納為1800，因此不可扣除金額為1800-1440=360元。
  
  　　
  
  　　小李個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=（10000-1800）+360×2-3500=5420
  
  　　
  
  　　這樣計(jì)算就錯(cuò)誤了，正確的算法是：
  
  　　
  
  　　公積金可以扣除的金額=9000×12%=1080，實(shí)際繳納1800，因此不可扣除金額為1800-1080=720元。
  
  　　
  
  　　小李個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=（10000-1800）+720×2-3500=6140
  
  　　
  
  　　為什么第一種算法是錯(cuò)誤的，我們看10號(hào)文件的規(guī)定，“不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除，單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍“，也就是說(shuō)，小李可從個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除的公積金=繳存基數(shù)×12%=9000×12%=1080元，其中9000元的繳存基數(shù)并未超過(guò)上一年度職工月平均工資的3倍，符合文件規(guī)定，可扣除金額1080是正確的，而不能再用12000×12%去計(jì)算可扣除金額。
  
  　　
  
  　　如果超過(guò)了上一年度職工月平均工資的3倍，假設(shè)為15000，則可公積金可扣除的金額為12000×12%=1440元。這既是第一種算法中的限額。
  
  　　
  
  　　因此，我們可以看出，公積金可扣除的金額，不是所以情況均按照“**高限繳存基數(shù)×**高限繳存比例“來(lái)計(jì)算的。
  
  　　
  
  　　那么到底應(yīng)該如何計(jì)算呢，筆者看到有人列出了很多種情況來(lái)說(shuō)明如何計(jì)算，其實(shí)不用那么麻煩，筆者總結(jié)了以下公式：
  
  　　
  
  　　公積金個(gè)人所得稅可扣除的金額=（“實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)“與”上年度職工月平均工資的3倍“較低者）×（”實(shí)際繳費(fèi)比例“與”12%“較低者）
  
  　　
  
  　　按照上述例子來(lái)驗(yàn)證，“實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)“是9000元，”上年度職工月平均工資的3倍“是12000元，較低者是9000；”實(shí)際繳費(fèi)比例“是20%，較低者是12%，因此，公積金可扣除的金額=9000×12%=1080元。
  
  　　
  
  　　再驗(yàn)算一個(gè)，假設(shè)繳存基數(shù)為15000，超過(guò)了上年度職工月平均工資的3倍12000，繳存比例為5%，則“較低者12000“×”較低者5%“計(jì)算可扣除金額，而不能用12000×12%這種計(jì)算限額的方法。
  
  　　
  
  　　其他所有的情況均可按照上述公式計(jì)算，限于篇幅不再贅述，有興趣的朋友可以驗(yàn)算一下。
  
  　　
  
  二、誤區(qū)之二：忘記單位繳納公積金的調(diào)整
  
  
  　　在財(cái)務(wù)部門(mén)的實(shí)際工作中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，一般就是用工資減去個(gè)人繳納社保費(fèi)，個(gè)人繳納的公積金后的余額去計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。所以對(duì)于單位為個(gè)人繳納公積金超限不能稅前扣除的情況比較陌生，常常忘記這部分的調(diào)整。
  
  　　
  
  　　以上例，不可扣除的金額為1800-1080=720元，這只是個(gè)人的部分，還有單位的部分720元也要計(jì)算，單位為個(gè)人繳納公積金1800，只能扣除1080，也要調(diào)增720元。
  
  　　
  
  　　我們要注意10號(hào)文件中的“單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)”，因此，不能只調(diào)整個(gè)人繳納部分，還要注意單位繳納部分。
  
  　　

  查看全文↓ 2019-04-13 13:19:35
• 135****0620

  
  關(guān)于2018年度住房公積金繳存有關(guān)問(wèn)題的通知
  
  揭市公積金〔2018〕2號(hào)
  
  
  
  各住房公積金繳存單位：
  
  根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第350號(hào)）、《關(guān)于改進(jìn)住房公積金繳存機(jī)制進(jìn)一步降低企業(yè)成本的通知》（建金〔2018〕45號(hào)）及廣東省公積金管理的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就我市2018年度（2018年7月1日至2019年6月30日）住房公積金繳存有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
  
  
  
  一、繳存比例
  
  2018年度單位和個(gè)人住房公積金繳存比例下限各5%，上限不超過(guò)各12%。繳存單位可在5%至12%區(qū)間內(nèi)，自主確定住房公積金繳存比例。
  
  
  
  二、繳存基數(shù)
  
  （一）職工繳存住房公積金的月工資基數(shù)按職工本人2017年度月平均工資額確定，工資總額按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》的口徑計(jì)算；
  
  （二）新參加工作的職工從第二個(gè)月開(kāi)始繳存住房公積金，工資基數(shù)為第二個(gè)月工資作為繳存基數(shù)。單位新調(diào)入的職工從調(diào)入單位當(dāng)月繳存住房公積金，以其當(dāng)月工資作為繳存基數(shù)；
  
  （三）單位和職工繳存住房公積金的月工資基數(shù)上限13986元；月工資未超過(guò)以上限額的，繳存住房公積金按實(shí)際工資額和規(guī)定的比例執(zhí)行。月工資基數(shù)下限不低于本市現(xiàn)行**低工資標(biāo)準(zhǔn)1210元，我省企業(yè)職工**低工資標(biāo)準(zhǔn)另有調(diào)整的，從其規(guī)定；
  
  （四）省及以上直管單位參照上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳存住房公積金的需提交其主管部門(mén)的相關(guān)文件。
  
  
  
  三、有關(guān)事項(xiàng)
  
  （一）財(cái)政撥款代扣匯繳的單位住房公積金繳存調(diào)整按照揭市財(cái)〔2010〕23號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。
  
  （二）經(jīng)營(yíng)困難的企業(yè)，經(jīng)本單位職工代表大會(huì)或者工會(huì)討論通過(guò)，可申請(qǐng)降低住房公積金繳存比例或緩繳住房公積金，待企業(yè)經(jīng)濟(jì)好轉(zhuǎn)后，再提高繳存比例或恢復(fù)繳存并補(bǔ)繳緩繳的住房公積金。
  
  
  四、繳存調(diào)整時(shí)間、程序
  
  自2018年7月起，各繳存單位應(yīng)調(diào)整并執(zhí)行調(diào)整后的住房公積金繳存基數(shù)和比例，確定繳存額。
  
  在辦理7月份繳存額調(diào)整前，繳存單位必須繳存至6月份。各單位在核定本單位職工住房公積金繳存基數(shù)、繳存比例及繳存額后，應(yīng)告知職工本人，并填報(bào)《住房公積金繳存基數(shù)調(diào)整明細(xì)表》和《住房公積金繳存基數(shù)調(diào)整匯總表》（相關(guān)表格可在公積金中心網(wǎng)站www.jygjj.cn下載），于7月中旬前到繳存所在地公積金管理機(jī)構(gòu)辦理繳存登記。各受托銀行必須認(rèn)真、完整錄入繳存基數(shù)和繳存比例等信息。
  
  
  
  五、核實(shí)和完善住房公積金基礎(chǔ)信息
  
  按照《關(guān)于核實(shí)和完善住房公積金繳存基礎(chǔ)信息的通知》（揭市公積金〔2017〕4號(hào)）文件要求，各繳存單位在申報(bào)繳存調(diào)整的同時(shí)，要對(duì)尚未核實(shí)和完善單位和職工信息的進(jìn)行核實(shí)和完善。
  
  （聯(lián)系電話：8291193、8291636）
  
  
  
  
  
  揭陽(yáng)市住房公積金管理中心
  
  2018年6月21日
  
  

  查看全文↓ 2019-04-13 13:19:30

相關(guān)問(wèn)題

• 問(wèn) 公積金扣稅嗎?住房公積金要交稅嗎?
  答

  指的是單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍。單位和個(gè)人超過(guò)上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。拓展資料：當(dāng)實(shí)際繳存金額>稅前準(zhǔn)予扣除限額時(shí)：1.單位實(shí)際繳存金額大于稅前準(zhǔn)予扣除限額時(shí)，需要將超過(guò)稅前準(zhǔn)予扣除限額的部分并入個(gè)人當(dāng)月工資薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)發(fā)工資部分不含單位繳存住房公積金，所以單位繳存住房公積金部分不涉及稅前扣除，僅需將超過(guò)稅前準(zhǔn)予扣除限額部分并入個(gè)人當(dāng)月工資薪金。

  全部3個(gè)回答>
• 問(wèn) 公積金要交稅嗎? 住房公積金提取有手續(xù)費(fèi)或者要交稅嗎
  答

  您好！住房公積金是免稅的，不管用人單位按照什么比例繳交住房公積金都不需要納稅。所以，不存在“多繳住房公積金要多繳稅”的問(wèn)題。謝謝閱讀！

  全部3個(gè)回答>
• 問(wèn) 提取公積金需要交多少稅？ 住房公積金要交稅嗎?
  答

  1、如果要開(kāi)具發(fā)票，就要支付房屋出租的稅費(fèi)，按照5%的標(biāo)準(zhǔn)繳納稅。雖然該稅費(fèi)應(yīng)由房東繳納，但很少有房東愿意繳納。房客當(dāng)然也不愿意掏這一部分錢(qián)了，所以就沒(méi)法取得發(fā)票，只能放棄領(lǐng)取公積金了。2、公積金提取是指繳存人按照公積金提取的要求，到公積金提取辦理部門(mén)辦理公積金提取手續(xù)，將公積金賬戶的金額轉(zhuǎn)到個(gè)人賬戶上。公積金提取分①約定提??；②部分提?。虎垆N(xiāo)戶提取三種類(lèi)型。

  全部5個(gè)回答>
• 問(wèn) ??請(qǐng)問(wèn)繳納的住房公積金要交稅嗎？
  答

  財(cái)稅[2006]10號(hào)文件第二條規(guī)定：根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》,《建設(shè)部財(cái)政部中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》(建金管〔2005〕5號(hào))等規(guī)定精神,單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi),其實(shí)際繳存的住房公積金,允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除.單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍,具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.單位和個(gè)人超過(guò)上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金,應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資,薪金收入,計(jì)征個(gè)人所得稅。

  全部3個(gè)回答>
• 問(wèn) 提取公積金要交稅嗎
  答

  提取公積金是不需要交稅的，公積金賬戶當(dāng)中的余額分為兩部分，一部分是個(gè)人繳存，一部分是單位繳存，個(gè)人繳存的部分已經(jīng)是稅后，所以不需要再次繳稅，而單位繳存的部分是按照福利待遇給予職工的，所以也不在支付個(gè)人所得稅的范圍之內(nèi)，只要符合提取個(gè)人所得稅的要求，就能夠提取賬戶當(dāng)中的余額。住房公積金的領(lǐng)取的條件1、購(gòu)買(mǎi)、建造、翻建、大修自住住房的情況之下可以提取，住房主要包括有住房可以是公有住房、商品房、經(jīng)濟(jì)適用房以及二手房，但是不包括商業(yè)性住房。2、完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的可以申請(qǐng)?zhí)崛≠~戶當(dāng)中的所有余額。3、出國(guó)定居或者是職工離退休，可以按照銷(xiāo)戶的方式來(lái)提取賬戶當(dāng)中的余額。4、房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的情況之下，每年可以按照一定的比例來(lái)支取。5、已經(jīng)申請(qǐng)了商業(yè)性貸款，可以提取賬戶當(dāng)中的余額，用來(lái)償還購(gòu)房貸款本息。