房屋租賃稅怎么算? 營改增后，房屋租賃稅率是多少啊，怎樣計算的？

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• 147****1452

  房屋出租時，需要繳納的稅賦項目及稅率如下：
  1、房產(chǎn)稅：應(yīng)按租金收入的12%在出租房產(chǎn)次月起繳納房產(chǎn)稅。
  2、城鎮(zhèn)土地使用稅：依土地的等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
  3、營業(yè)稅：個人出租房屋應(yīng)按租金收入的5%繳納營業(yè)稅，個人出租房屋月收入在800以下的免征營業(yè)稅。
  4、城建稅和教育費(fèi)附加：個人在繳納營業(yè)稅的同時，應(yīng)以繳納的營業(yè)稅額為計稅依據(jù)，按適用比率繳納。
  5、印花稅：個人出租自有房屋，凡用于生產(chǎn)經(jīng)營口的，應(yīng)于簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的，按1元貼花。
  6、個人所得稅：個人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應(yīng)按月租金收入扣除800元費(fèi)用后的應(yīng)稅所得額計算繳納個人所得稅；月收入在4000以上的，應(yīng)按月租金收入扣除20%以后的應(yīng)納稅所得額計算繳納個人所得稅，計稅稅率均為20%。

  查看全文↓ 2019-05-05 10:56:38
• 154****4218

  房屋出租繳納稅款分以下四種情況。
  一、個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應(yīng)繳納以下稅款：
  1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納(根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定)。
  2.營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納(根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表)。
  3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計算繳納。
  4. 個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20% (根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定)。
  5.印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花(根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。
  二、個人出租住房應(yīng)繳納以下稅款，根據(jù)財稅〔2008〕24號文件(對房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠)：
  1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計算繳納。
  2.營業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計算繳納。
  3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計算繳納。

  查看全文↓ 2019-05-05 10:56:35
• 141****6518

  營改增后出租不動產(chǎn)增值稅稅率為11%。（自2018年5月1日起改為10%）和5%的征收率。
  
  《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定：
  
  1、2016年5月1日起，不動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為11%。
  
  2.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
  
  3.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
  
  增值稅稅率：
  
  （一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。
  
  （二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。
  
  （三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
  
  （四）境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定

  查看全文↓ 2019-05-05 10:56:30
• 143****8350

  營改增后，與個人出租房屋息息相關(guān)的個人所得稅政策變化較大，目前主要涉及增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅和個人所得稅等。
  
  
  
  《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條規(guī)定，個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第16號）第八條規(guī)定，其他個人出租不動產(chǎn)，按照以下公式計算應(yīng)納稅款：
  
  （一）出租住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%（二）出租非住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。
  
  《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號），個人出租房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除?！?br/>
  舉例說明
  
  1.按月收取租金
  
  　例1某省會城市居民王某出租自有商鋪取得月租金收入 63000元，當(dāng)月應(yīng)繳納多少個人所得稅？
  
  　應(yīng)繳納增值稅=63000÷（1+5%）×5%=3000（元）
  
  　應(yīng)繳納城建稅及附加=3000×（7%+3%+2%）=360 （元）
  
  　應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=63000÷（1+5%）×12%=60000×12 %=7200（元）
  
  　應(yīng)繳納印花稅=60000×0.1%=60（元）
  
  　應(yīng)繳納個人所得稅=[63000÷（1＋5%）－360－7200 －60]×（1－20%）×20%=8380.8（元）。
  
  2.按年收取租金
  
  　例2某省會城市居民王某出租住房，出租期限為1年，租金為30萬 元，應(yīng)繳納多少個人所得稅？
  
  《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有 關(guān) 稅收征 收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告201 6年 第23號）規(guī)定， 其他個人采取預(yù)收款形式出租不動 產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在 預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi) 平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬 元的，可享 受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。個人出租房屋取得 的 租金收入可在租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖? 不超過 3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。
  
  不含增值稅收入=300000÷（1+5%）=285714.29（元）
  
  房產(chǎn)稅=285714.29×4%=11428.57（元）
  
  應(yīng)繳納個人所得稅為每月租金收入扣除已繳納的稅費(fèi)后，減除稅法規(guī) 定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，乘以適用稅率得出每月 應(yīng)納個人所得稅，再乘 以租賃月份數(shù)，得到該筆租金收 入應(yīng)納個人所得稅。
  
  應(yīng)繳納個人所得稅=（285714.29÷12-11428.57÷12） ×（1- 20%）×10%×12=21942.85（元）
  
  　　注意，若上述案例年租金分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氤^3萬元，則要繳納增值稅，相關(guān)個人所得稅計算結(jié)合例1和例2。
  
  

  查看全文↓ 2019-05-05 10:56:25

相關(guān)問題

• 問 ??2018營改增后房屋租賃稅率是多少？
  答

  按照《房產(chǎn)稅暫行條例》執(zhí)行，《條例》第四條，房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。財政部發(fā)布公告明確，在營改增試點(diǎn)期間，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

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• 問 經(jīng)常有人咨詢營改增后房屋租賃稅率的變化是什么？
  答

  房屋租賃區(qū)別不同的出租人，計算稅率不同，具體如下：一、一般納稅人出租不動產(chǎn)增值稅一般納稅人出租不動產(chǎn)，其不動產(chǎn)為2016年5月1日以后取得，或雖然是2016年4月30前取得但其自愿選擇一般計稅方法的稅率11%，在出租不動產(chǎn)所在地預(yù)交3%稅款，剩余應(yīng)交稅款回機(jī)構(gòu)所在地申報繳納。應(yīng)就地預(yù)交的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*3%，回機(jī)構(gòu)所在地再申報繳納的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*11%-已經(jīng)預(yù)交的稅款。一般納稅人出租的不動產(chǎn)系2016年4月30日前取得，選擇簡易計稅辦法征收率為5%。 應(yīng)就地預(yù)繳的增值稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%；回機(jī)構(gòu)所在地申報繳納的稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%-已預(yù)交稅款二、小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)適用5%征收率。出租不動產(chǎn)預(yù)交稅款＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%；機(jī)構(gòu)所在地申報繳納的稅款=[含稅銷售額/（1+5%）]*5%－已預(yù)交稅款三、個體工商戶出租住房個體工商戶出租住房，征收率5%但減按1.5%，應(yīng)預(yù)繳稅款＝[含稅銷售額/(1+5%)]*1.5%四、個人出租不動產(chǎn)個人出租的非住房（指用于生產(chǎn)經(jīng)營用）征收率5%，應(yīng)納稅額＝[含稅銷售額/（1+5%）]*5%個人出租住房征收率5%減按1.5%，應(yīng)納稅額=[含稅銷售額/（1+5%）]*1.5%

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• 問 房屋租賃稅怎么交？房屋租賃稅稅率是多少呢？
  答

  房屋出租的稅收是有出租房屋的人繳納的，租房的人是不繳納任何稅收的。出租房繳納稅收有5%的營業(yè)稅、12%的房產(chǎn)稅，再加上城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、印花稅等，綜合稅負(fù)也不過20%.

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• 問 ??租賃房屋交什么稅？房屋租賃稅率是多少？
  答

  按所載金額0.5‰貼花。印花稅的稅目，指印花稅法明確規(guī)定的應(yīng)當(dāng)納稅的項目，它具體劃定了印花稅的征稅范圍。一般地說，列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅。印花稅共有13個稅目。印花稅的稅率設(shè)計，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則。所以，稅率比較低；憑證的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的單位和個人均應(yīng)就其所持憑證依法納稅。

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• 問 房屋租賃稅率是多少？2021怎么計算？
  答

  根據(jù)我國的相關(guān)規(guī)定，對于個人出租住房需要繳納的稅費(fèi)，包括有營業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)和房產(chǎn)稅。無論是個人出租還是單位出租，都是需要繳納房屋租賃的稅費(fèi)。目前在計算的過程當(dāng)中，租金的收入等于住宅租金收入和商業(yè)租金收入的總和，而自建房建筑面積作為征收稅費(fèi)的計算依據(jù)，是以棟為單位進(jìn)行計算，同一棟樓房的合法所有權(quán)或使用權(quán)分屬兩位或兩位以上業(yè)主的，可對業(yè)主分別計算總建筑面積，對于住宅所出具的指導(dǎo)租金會有租賃管理辦每年進(jìn)行公布。

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