房屋租賃稅怎么交？房屋租賃稅稅率是多少呢？

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• 146****1810

  房屋出租的稅收是有出租房屋的人繳納的，租房的人是不繳納任何稅收的。出租房繳納稅收有5%的營(yíng)業(yè)稅、12%的房產(chǎn)稅，再加上城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅等，綜合稅負(fù)也不過(guò)20%.

  查看全文↓ 2019-04-09 20:54:22
• 157****0218

  實(shí)踐中，有的出租人與承租人在租賃合同中約定租賃稅由承租人負(fù)擔(dān)，出租人只收取“純租金”，對(duì)于該約定是否有效存在爭(zhēng)議。
  一種觀點(diǎn)認(rèn)為，出租人是法定的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，通過(guò)合同約定的方式將納稅義務(wù)轉(zhuǎn)嫁給承租人是無(wú)效的。
  法律依據(jù)是《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三條第二款：“納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)。其簽訂的合同、協(xié)議等與稅收法、行政法規(guī)相抵觸的，一律無(wú)效?！?另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，該約定對(duì)于合同當(dāng)事人是有效的，但對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)約束力，并不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅義務(wù)人催繳稅款，甚至作出處罰。
  筆者同意第二種觀點(diǎn)，理由如下： 首先，合同當(dāng)事人約定由承租人繳納租賃稅并未違反國(guó)家稅收法律法規(guī)，應(yīng)屬合法有效。
  合同約定由承租人繳納租賃稅并未改變出租人的納稅義務(wù)的身份，也并沒(méi)有逃避?chē)?guó)家稅收，僅僅是由承租人代為繳納。
  不屬于《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三條第二款規(guī)定的情形。 其次，當(dāng)事人約定由另一方繳納稅費(fèi)，是合同當(dāng)事人之間對(duì)費(fèi)用分擔(dān)進(jìn)行的約定，實(shí)質(zhì)上是對(duì)房屋租金金額的約定，與將稅費(fèi)并入租金并無(wú)區(qū)別，不存在逃稅的問(wèn)題，只是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)應(yīng)當(dāng)將不含稅的租金倒推出含稅的租金金額作為計(jì)稅基數(shù)，以計(jì)算出應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)。
  因?yàn)榧{稅申報(bào)時(shí)需要提交租賃合同，如果當(dāng)事人約定租金為不含稅的純租金收入，應(yīng)當(dāng)推算出含稅租金再行計(jì)稅。 實(shí)務(wù)操作建議： 為了避免發(fā)生爭(zhēng)議，建議當(dāng)事人在簽訂合同時(shí)，所約定租金將稅費(fèi)包括在內(nèi)，由出租人依法申報(bào)納稅。
  如果約定由承租人負(fù)擔(dān)租賃稅，建議將該條款擬為：本合同房屋租金為不含稅租金，出租人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅費(fèi)（包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅）由承租人在納稅申報(bào)期內(nèi)代為繳納。

  查看全文↓ 2019-04-09 20:54:17
• 148****9470

  房屋租賃區(qū)別不同的出租人，計(jì)算稅率不同，具體如下：
  一、一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)
  增值稅一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，其不動(dòng)產(chǎn)為2016年5月1日以后取得，或雖然是2016年4月30前取得但其自愿選擇一般計(jì)稅方法的稅率11%，在出租不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)交3%稅款，剩余應(yīng)交稅款回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納。應(yīng)就地預(yù)交的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*3%，回機(jī)構(gòu)所在地再申報(bào)繳納的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*11%-已經(jīng)預(yù)交的稅款。
  一般納稅人出租的不動(dòng)產(chǎn)系2016年4月30日前取得，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法征收率為5%。 應(yīng)就地預(yù)繳的增值稅款＝[含稅銷(xiāo)售額/（1+5%）]*5%；回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納的稅款＝[含稅銷(xiāo)售額/（1+5%）]*5%-已預(yù)交稅款
  二、小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)
  小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%征收率。出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)交稅款＝[含稅銷(xiāo)售額/（1+5%）]*5%；機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納的稅款=[含稅銷(xiāo)售額/（1+5%）]*5%－已預(yù)交稅款
  三、個(gè)體工商戶出租住房
  個(gè)體工商戶出租住房，征收率5%但減按1.5%，應(yīng)預(yù)繳稅款＝[含稅銷(xiāo)售額/(1+5%)]*1.5%
  四、個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)
  個(gè)人出租的非住房（指用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用）征收率5%，應(yīng)納稅額＝[含稅銷(xiāo)售額/（1+5%）]*5%
  個(gè)人出租住房征收率5%減按1.5%，應(yīng)納稅額=[含稅銷(xiāo)售額/（1+5%）]*1.5%

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相關(guān)問(wèn)題

• 問(wèn) ??租賃房屋交什么稅？房屋租賃稅率是多少？
  答

  按所載金額0.5‰貼花。印花稅的稅目，指印花稅法明確規(guī)定的應(yīng)當(dāng)納稅的項(xiàng)目，它具體劃定了印花稅的征稅范圍。一般地說(shuō)，列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅。印花稅共有13個(gè)稅目。印花稅的稅率設(shè)計(jì)，遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則。所以，稅率比較低；憑證的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人均應(yīng)就其所持憑證依法納稅。

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• 問(wèn) ??租賃房屋交什么稅？稅率是多少？
  答

  房屋租賃區(qū)別不同的出租人，計(jì)算稅率不同，具體如下：一、一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，其不動(dòng)產(chǎn)為2016年5月1日以后取得，或雖然是2016年4月30前取得但其自愿選擇一般計(jì)稅方法的稅率11%，在出租不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)交3%稅款，剩余應(yīng)交稅款回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納。應(yīng)就地預(yù)交的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*3%，回機(jī)構(gòu)所在地再申報(bào)繳納的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*11%-已經(jīng)預(yù)交的稅款。一般納稅人出租的不動(dòng)產(chǎn)系2016年4月30日前取得，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法征收率為5%。 應(yīng)就地預(yù)繳的增值稅款＝[含稅銷(xiāo)售額/（1+5%）]*5%；回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納的稅款＝[含稅銷(xiāo)售額/（1+5%）]*5%-已預(yù)交稅款二、小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%征收率。出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)交稅款＝[含稅銷(xiāo)售額/（1+5%）]*5%；機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納的稅款=[含稅銷(xiāo)售額/（1+5%）]*5%－已預(yù)交稅款三、個(gè)體工商戶出租住房個(gè)體工商戶出租住房，征收率5%但減按1.5%，應(yīng)預(yù)繳稅款＝[含稅銷(xiāo)售額/(1+5%)]*1.5%四、個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)個(gè)人出租的非住房（指用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用）征收率5%，應(yīng)納稅額＝[含稅銷(xiāo)售額/（1+5%）]*5%個(gè)人出租住房征收率5%減按1.5%，應(yīng)納稅額=[含稅銷(xiāo)售額/（1+5%）]*1.5%

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• 問(wèn) 根據(jù)我國(guó)房屋租賃稅規(guī)定房屋租賃稅率是多少呢？
  答

  房屋租賃稅所含稅項(xiàng)的稅率：　　營(yíng)業(yè)稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點(diǎn)為20000元；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅額的7%，但這個(gè)有地區(qū)之分，納稅人所在地是市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%；教育費(fèi)附加則為實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅額的3%；房產(chǎn)稅則為租金收入總額的12%；印花稅是租賃合同總金額的0.1%，但不足1元按1元貼花；城鎮(zhèn)土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來(lái)計(jì)算，地方教育附加按實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的2%來(lái)收。　　個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額就是應(yīng)納稅所得額的10%。但應(yīng)納稅額則分兩種情況，主要分割點(diǎn)在每次/月收入是否超過(guò)4000元。每次/月收入額不超過(guò)4000元（含4000元）的，應(yīng)納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過(guò)程中繳納的稅費(fèi)、向出租方支付的租金、由納稅人負(fù)擔(dān)的出租住房實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額，再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的，則應(yīng)納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。 [2] 合并計(jì)算房屋租賃涉及的營(yíng)業(yè)稅及個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅，也可合并計(jì)算，如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進(jìn)行征收?！　♂槍?duì)個(gè)人出租住宅、非住宅，企業(yè)事業(yè)單位出租房屋等情況，又分不同綜合稅率?！　€(gè)人出租住宅，月租金5000元以下的，稅率為4%；5000元（含）-2萬(wàn)元的，為5%；2萬(wàn)元（含）以上的，為7.68%。如個(gè)人出租一套月租金3000元的住宅，每月的稅負(fù)為120元?！　€(gè)人出租非住宅，月租金5000元以下的，稅率為6.1%；5000元（含）-2萬(wàn)元的，為8.1%；2萬(wàn)元（含）以上的，為15.7%?！　?duì)于企事業(yè)單位出租房屋，若租給個(gè)人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收；出租非住房的，按13.7%征收。

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• 問(wèn) 房屋租賃稅怎么算? 房屋租賃稅怎么交，房屋租賃稅費(fèi)計(jì)算方法
  答

  1、800元以下不用繳納；800-4000，10%繳納；4000元以上，20%繳納。2、房屋租賃是由房屋的者或經(jīng)營(yíng)者將其或經(jīng)營(yíng)的房屋交給房屋的消費(fèi)者使用，房屋消費(fèi)者通過(guò)定期交付一定數(shù)額的租金，取得房屋的占有和使用權(quán)利的行為，是房屋使用價(jià)值零星出售的一種商品流通方式。3、據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)個(gè)人出租住房，不用區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收增值稅，按起征點(diǎn)繳納。4、個(gè)人房屋出租所取得的租金收入應(yīng)按12％的稅率繳納房產(chǎn)稅、5％的稅率繳納增值稅、按20％的稅率繳納財(cái)產(chǎn)租賃個(gè)人所得稅。5、每個(gè)月租金應(yīng)該交個(gè)人所得稅，稅費(fèi)=（4000-800）*10%+（7000-4000）*20%=920。

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• 問(wèn) 房屋租賃營(yíng)業(yè)稅稅率
  答

  關(guān)于房屋租賃營(yíng)業(yè)稅稅率問(wèn)題:下面是房屋租賃所涉及的稅種及標(biāo)準(zhǔn)稅率: 1、營(yíng)業(yè)稅(服務(wù)業(yè)—租賃業(yè),稅率5%)、城建稅(城市7%、縣鎮(zhèn)5%、農(nóng)村1%,以營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù))、教育費(fèi)附加(3%,以營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)): 2、房產(chǎn)稅(用于經(jīng)營(yíng)的房屋租金為12%,個(gè)人出租住房的房屋租金為4%): 3、個(gè)人所得稅,按財(cái)產(chǎn)租賃所得征收,稅率為20%,個(gè)人出租住房的按10%征收。 根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定,個(gè)人出租住房的,營(yíng)業(yè)稅減半征收,房產(chǎn)稅按4%征收,個(gè)人所得稅按附征率3%征收,綜合稅率為8.62%。

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