我是北京的，我有一處房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證沒(méi)到5年但契稅票夠5年了，能按滿五年住房免營(yíng)業(yè)稅和個(gè)稅嗎？為什么呢？

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• 148****8409

  普通住宅免征,非普通住宅按差額繳納

  查看全文↓ 2014-03-23 09:11:12
• 154****3075

  可以按契稅單交的時(shí)間來(lái)算滿5年。

  查看全文↓ 2014-03-22 09:09:56

相關(guān)問(wèn)題

• 問(wèn) 買滿5年的房，營(yíng)業(yè)稅和個(gè)稅？
  答

  營(yíng)業(yè)費(fèi)跟房產(chǎn)證的時(shí)間有關(guān)系。如果你的房產(chǎn)證是2005年1月12日。那么2010年1月11日就是關(guān)鍵的，在這之前過(guò)戶就交營(yíng)業(yè)費(fèi)，之后就不用。

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• 問(wèn) 個(gè)人轉(zhuǎn)讓滿3年不足五年的普通住房怎樣征收營(yíng)業(yè)稅?房產(chǎn)證滿5年的還交營(yíng)業(yè)稅嗎？
  答

  是按繳納契稅完稅證明上的時(shí)間和房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時(shí)間，滿五年免營(yíng)業(yè)稅已經(jīng)改為滿兩年免營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。具體如下：1、房產(chǎn)證未滿2年的，需要繳納總房?jī)r(jià)的5.6%；2、房產(chǎn)證滿2年的，非普通住宅需要繳納差額部分的5.6%；4、房產(chǎn)證滿2年的，普通住宅的免交。5、個(gè)人轉(zhuǎn)讓/贈(zèng)與非普通住宅<2年或個(gè)人轉(zhuǎn)讓/贈(zèng)與普通住宅年限<2年的，房產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅征收：房管局評(píng)估價(jià)×5. 5%。6、個(gè)人轉(zhuǎn)讓/贈(zèng)與非普通住宅年限≥2年的，營(yíng)業(yè)稅征收：（轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價(jià)）×5.5%。7、個(gè)人轉(zhuǎn)讓/贈(zèng)與普通住宅年限≥2年：免征營(yíng)業(yè)稅。

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• 問(wèn) 營(yíng)業(yè)稅是按契稅發(fā)票滿5年還是契證發(fā)放日期算
  答

  契稅票和房本哪個(gè)時(shí)間早就按照哪個(gè)計(jì)算，契稅票滿五年不要繳納營(yíng)業(yè)稅?，F(xiàn)行政策是2013-3-31晚00:00之前的房子是不需要按照20%繳納個(gè)稅。如果是這個(gè)時(shí)間以后網(wǎng)簽的房子是按照20%交稅的。當(dāng)然滿五年唯一的房子是不受政策影響的。

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• 問(wèn) 出售第二套住房（5年以上）也免營(yíng)業(yè)稅和個(gè)稅嗎？
  答

  個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房主要涉及營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅：營(yíng)業(yè)稅 一、自2010年1月1日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的非普通住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅。 ——《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]157號(hào)) 應(yīng)用示例： 2010年5月某人出售住房，合同轉(zhuǎn)讓價(jià)格150萬(wàn),面積為145.13平方米,為非普通住房，其獲取房產(chǎn)的時(shí)間為2008年9月，未滿5年。 營(yíng)業(yè)稅及附加稅額（指城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加，下同）＝150*5.55％＝8.325萬(wàn)元 二、個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅。 ——《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]157號(hào)) 應(yīng)用示例： 2010年5月某人出售住房，合同轉(zhuǎn)讓價(jià)格90萬(wàn),面積為85平方米,為普通住房，其獲取房產(chǎn)的時(shí)間為2007年3月，未滿5年，房產(chǎn)原值為72萬(wàn)元。 營(yíng)業(yè)稅及附加稅額＝（90-72）*5.55％＝0.999萬(wàn)元 應(yīng)用示例： 2010年5月某人出售住房，合同轉(zhuǎn)讓價(jià)格300萬(wàn),面積為256平方米,為非普通住房，其獲取房產(chǎn)的時(shí)間為2004年3月，已滿5年，房產(chǎn)原值為220萬(wàn)元。 營(yíng)業(yè)稅及附加稅額＝（300－220）*5.55％＝4.44萬(wàn)元 三、個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。 ——《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]157號(hào)) 應(yīng)用示例： 2010年5月某人出售住房，合同轉(zhuǎn)讓價(jià)格100萬(wàn),面積為120平方米,為普通住房，其獲取房產(chǎn)的時(shí)間為2004年2月，已滿5年。按規(guī)定減免營(yíng)業(yè)稅及附加稅額。 四、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其營(yíng)業(yè)額。 ——《中華人民民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第540號(hào)個(gè)人所得稅 一、對(duì)轉(zhuǎn)讓住房收入計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人可憑原購(gòu)房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。 ——國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)[2006]108號(hào)）第二條 應(yīng)用示例 某人將其所有的未滿5年的住房轉(zhuǎn)讓（普通住房），轉(zhuǎn)讓價(jià)格100萬(wàn)元，其購(gòu)置成本為80萬(wàn)，購(gòu)房時(shí)繳納契稅1.6萬(wàn)元，購(gòu)房維修基金1.6萬(wàn)元，購(gòu)該套房產(chǎn)實(shí)際支付的按揭貸款利息10萬(wàn)元。個(gè)人所得稅稅率20%，不考慮其他因素。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅及附加=（100-80）*5.55%=1.11萬(wàn)元 應(yīng)納個(gè)人所得稅=（100-80-1.6-1.6-10-1.11）*20%=1.138萬(wàn)元 二、納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對(duì)其實(shí)行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個(gè)人所得稅額。具體比例由省級(jí)地方稅務(wù)局或者省級(jí)地方稅務(wù)局授權(quán)的地市級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人出售住房的所處區(qū)域、地理位置、建造時(shí)間、房屋類型、住房平均價(jià)格水平等因素，在住房轉(zhuǎn)讓收入1%-3%的幅度內(nèi)確定。 ——《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]108號(hào)）第三條 應(yīng)用示例 某人將其所有的住房轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格120萬(wàn)元，他未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)按1%核定征收其個(gè)人所得稅。 應(yīng)納個(gè)人所得稅=120*1%=1.2萬(wàn)元 四、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。 ——財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局建設(shè)部關(guān)于個(gè)人出售住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知(財(cái)稅字[1999]278號(hào))第四條 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕121號(hào))規(guī)定，通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅。 此外，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2008]137號(hào)），為適當(dāng)減輕個(gè)人住房交易的稅收負(fù)擔(dān)，支持居民首次購(gòu)買普通住房，自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免征收印花稅，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。 個(gè)人購(gòu)買住房主要涉及契稅：契稅 自2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下，且屬于家庭（成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的普通住宅，減按1％稅率征收契稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米以上，144平方米以下，且屬于家庭唯一住房的普通住宅，按1.5%稅率征收契稅；對(duì)個(gè)人購(gòu)買不屬于家庭唯一住房的，無(wú)論屬于普通住宅還是非普通住宅，一律按我省原定3%稅率征收契稅。商品住房以房地產(chǎn)主管部門契約鑒證時(shí)間為準(zhǔn)，存量住房以房地產(chǎn)主管部門契約登記受理時(shí)間為準(zhǔn)。凡在2010年10月1日前已簽訂房屋買賣契約，但尚未在房地產(chǎn)主管部門辦理契約鑒證或登記的，應(yīng)在2010年10月20日前到房地產(chǎn)主管部門辦理契約鑒證或登記手續(xù)，逾期按本通知規(guī)定執(zhí)行。 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2008]137號(hào)），為適當(dāng)減輕個(gè)人住房交易的稅收負(fù)擔(dān)，支持居民首次購(gòu)買普通住房，自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買住房暫免征收印花稅。 無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)相關(guān)稅收政策： 一、單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，視同發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為。 ——《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局令第52號(hào)第五條、第一款 不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的無(wú)償贈(zèng)與視同銷售，依法納稅。 二、個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，屬于下列情形之一的，暫免征收營(yíng)業(yè)稅： （一）離婚財(cái)產(chǎn)分割； （二）無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹； （三）無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人； （四）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。 ——《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人金融商品買賣等營(yíng)業(yè)稅若干免稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]111號(hào)）第二條 符合上述規(guī)定情形之一的，暫免征營(yíng)業(yè)稅。 三、以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅： （一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹； （二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人； （三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。 ——《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2009]78號(hào))第一條 符合上述規(guī)定情形之一的，不征收個(gè)人所得稅。 四、除上述規(guī)定情形以外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。 對(duì)受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。贈(zèng)與合同標(biāo)明的房屋價(jià)值明顯低于市場(chǎng)價(jià)格或房地產(chǎn)贈(zèng)與合同未標(biāo)明贈(zèng)與房屋價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)受贈(zèng)房屋的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格或采取其他合理方式確定受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額。 五、個(gè)人將受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外銷售的稅收政策 個(gè)人所得稅 受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)該房屋的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格或其他合理方式確定的價(jià)格核定其轉(zhuǎn)讓收入。 ——《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2009]78號(hào))第五條 在計(jì)征個(gè)人受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)個(gè)人所得稅時(shí)，不得核定征收，必須嚴(yán)格按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)征收。 ——《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)稅收管理有關(guān)問(wèn)題通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]144號(hào))第二條 應(yīng)用示例 2008年1月8日，老張將其于2007年2月1日購(gòu)買的一套普通住房無(wú)償贈(zèng)與其兒子小張，父子二人簽訂了贈(zèng)與合同，贈(zèng)與合同未標(biāo)明贈(zèng)與房屋價(jià)值，在辦理了公正手續(xù)后，老張將相關(guān)資料遞交稅務(wù)機(jī)關(guān)，審核減免了營(yíng)業(yè)稅及附加，贈(zèng)與環(huán)節(jié)個(gè)人所得稅不予征收。 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格為60萬(wàn)元，小張應(yīng)納契稅=60*3%=1.8萬(wàn)元 2010年5月8日，小張將該套房屋出售給小李，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為70萬(wàn)，可扣除的房屋原值為50萬(wàn)元（老張取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本）。 小張應(yīng)納稅金： 營(yíng)業(yè)稅及附加=（70-50）*5.55%=1.11萬(wàn)元 個(gè)人所得稅=（70-50-1.8-1.11）*20%=3.418萬(wàn)元 小李應(yīng)納稅金： 契稅=70*1%=0.7萬(wàn)元。

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• 問(wèn) 二手房買賣滿5年免營(yíng)業(yè)稅和個(gè)稅；日期是以什么為準(zhǔn)的？
  答

  那沒(méi)用的,只認(rèn)房產(chǎn)證日期或契稅完稅憑證

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