房屋出租房產(chǎn)稅需要交納嗎，出租房的房產(chǎn)稅是多少？

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• 142****9640

  房產(chǎn)稅的規(guī)定是出租方不繳納的由實際使用人（承租方）繳納。

  查看全文↓ 2014-03-26 15:01:05
• 137****7608

  一般是房屋所有人來交房產(chǎn)稅，但出租時應(yīng)該是兩家協(xié)商，看誰繳納，可以再簽 個補充協(xié)議，下面給你介紹一個 來源于江蘇省地方稅務(wù)局網(wǎng)站的 關(guān)于“出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅政策解讀”也許對你有幫助
  房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房屋價值或租金收入為計稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人或者房產(chǎn)的實際使用人等征收的一種財產(chǎn)稅。我們根據(jù)有償租賃和無償租賃兩種租賃形式對出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅政策進行了梳理，其中還囊括了一些特殊的租賃形式比如融資租賃、地下建筑出租、無產(chǎn)權(quán)房屋出租等特殊的租賃情形。
  一、 有償租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅相關(guān)政策
  （一）基本規(guī)定
  《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。
  （二）優(yōu)惠稅率
  1、低稅率4%。按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）的規(guī)定，自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅（注：依據(jù)蘇政辦發(fā)[2006]136號文件，江蘇省對個人出租房屋的各項稅費按照5%進行綜合征收，房產(chǎn)稅包含在內(nèi)）；對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
  2、江蘇私房出租綜合征收率5%。按照《江蘇省個人出租房屋稅收征管暫行辦法》（蘇政辦發(fā)[2006]136號）對個人（含外籍個人、華僑和港、澳、臺人員）在本省范圍內(nèi)出租房屋應(yīng)繳納的包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加費、房產(chǎn)稅、個人所得稅、印花稅和土地使用稅等稅費在內(nèi)的各種稅收的征收管理作出了特別規(guī)定。對租金收入申報屬實，能提供真實有效的房屋租賃合同、協(xié)議或收費依據(jù)的，以租金收入和本辦法規(guī)定的綜合征收率計算征收。應(yīng)納稅額計算公式為：
  應(yīng)納稅額=租金收入×綜合征收率
  綜合征收率統(tǒng)一規(guī)定為5%。
  3、公有住房和廉租住房等的免稅規(guī)定。按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》（ 財稅〔2000〕125號）：
  對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅、營業(yè)稅。
  （三）有償租賃房產(chǎn)的特殊情形
  1、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅問題。按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕128號）的規(guī)定，自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。
  2、關(guān)于地下建筑出租的房產(chǎn)稅問題。按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》（財稅〔2005〕181號）規(guī)定，凡在房產(chǎn)稅征收范疇內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，包含與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。上述具備房屋功效的地下建筑是指有屋面和維護結(jié)構(gòu)，可以遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、經(jīng)營、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場合。
  出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。
  3、關(guān)于以房產(chǎn)投資收取固定收益的房產(chǎn)稅問題。對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。
  4、關(guān)于業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)出租的房產(chǎn)稅問題。依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財稅〔2006〕186號）：對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計征，沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準確劃分開的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值；出租的，依照租金收入計征。
  5、關(guān)于免稅單位出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅問題。依據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（1986）財稅地字第8號規(guī)定：國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)，是指這些單位本身的辦公用房和公務(wù)用房。
  事業(yè)單位自用的房產(chǎn)，是指這些單位本身的業(yè)務(wù)用房。
  宗教寺廟自用的房產(chǎn)，是指舉行宗教儀式等的房屋和宗教人員使用的生活用房屋。
  公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，是指供公共參觀游覽的房屋及其管理單位的辦公用房屋。
  上述免稅單位出租的房產(chǎn)以及非本身業(yè)務(wù)用的生產(chǎn)、營業(yè)用房產(chǎn)不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。
  
  二、 無償租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅相關(guān)政策
  無償租賃房產(chǎn)涉及到兩種情況，一種是合同約定免收租金期間使用他人房產(chǎn)，另一種是無租金使用他人房產(chǎn)。這兩種情況表面上看來納稅人都無需支付租金給房產(chǎn)所有人，但兩者有著本質(zhì)的區(qū)別。
  （一）免收租金和無租使用的區(qū)別
  免收租金是指本身存在發(fā)生的租賃事實，但在租賃交易中，出租方根據(jù)合同約定在一定期限內(nèi)豁免承租方租金，也即免租期就是在合同期內(nèi)支付租金的前提下免收部分期限租金的行為。
  而無租使用本身不存在租賃交易行為，實際上是一種無償出借的行為。因此，免收租金期間和無租使用他人房產(chǎn)雖然表現(xiàn)形式是一樣的，即使用人無需支付租金。但實質(zhì)上是完全不同的，前者是一項租賃交易，后者則屬于無償出借。
  （二） 兩者的房產(chǎn)稅政策區(qū)別
  1、 關(guān)于出租房產(chǎn)免收租金期間的房產(chǎn)稅問題。依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）：對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
  案例介紹：
  2012年6月，稅務(wù)人員在對某企業(yè)進行日常納稅評估時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)賬面上有價值2000萬的店面出租給個體商戶，但是2011年未申報繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)解釋， 與個體商戶簽訂了三年的租賃協(xié)議，第一年優(yōu)惠免收租金。2011年是第一年免收租金期間，該公司認為按照從租計征房產(chǎn)稅的規(guī)定，第一年不收取租金，因此無需繳納房產(chǎn)稅。對此，稅務(wù)機關(guān)認為依據(jù)財稅〔2010〕121號文件，對于出租房產(chǎn)免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納。
  該企業(yè)應(yīng)補繳2011年房產(chǎn)稅16.8萬元，并按規(guī)定加收滯納金及罰款。計算公式：2000×（1-30%）×1.2%=16.8萬元
  注：根據(jù)《江蘇省房產(chǎn)稅暫行條例施行細則》：我省房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次扣除百分之三十后的余值計算繳納。
  2、 關(guān)于無租使用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅問題。依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕128號）：無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。也就是說，在無租使用情況下，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)主體仍為產(chǎn)權(quán)所有人，只是由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
  案例介紹：
  近日，我局稅務(wù)人員在對某單位進行日常納稅評估時發(fā)現(xiàn)，該單位2011年度無租使用其關(guān)聯(lián)企業(yè)的房產(chǎn)，該房產(chǎn)原值280萬元，但是未代繳房產(chǎn)稅。對此，稅務(wù)機關(guān)認為依據(jù)財稅〔2009〕128號文件，該單位無租使用其他單位的房產(chǎn)，應(yīng)代繳房產(chǎn)稅2.352萬元，并按規(guī)定加收滯納金及罰款。
  計算公式：280×（1-30%）×1.2%=2.352萬元

  查看全文↓ 2014-03-26 10:43:02

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• 問 房屋出租房產(chǎn)稅需要交納嗎，出租房的房產(chǎn)稅是多少
  答

  第一、有房屋租賃經(jīng)營行為的納稅人，應(yīng)自取得房管部門出具的房屋租賃登記備案證明之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理臨時稅務(wù)登記，視同個體工商戶進行稅收管理；對有房屋租賃行為并取得營業(yè)執(zhí)照的納稅人，應(yīng)當自取得營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。第二、租房分為兩種：非住房（商鋪、寫字樓）、住房1、非住房：a.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納；b.營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納；d.城市維護建設(shè)稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納；c.個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%；d印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花；e.城鎮(zhèn)土地使用稅：按當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定的單位稅額征收 。2、住房：a房產(chǎn)稅：以租金收入4%計算繳納。b營業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計算繳納。c城市維護建設(shè)稅及教育費附加和非住房稅費一樣。d個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。e免征城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。還有很多人抱有僥幸的心理覺得可以偷偷的出租住房，這么多人怎么會查到自己的頭上，法律規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。

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• 問 房屋出租房產(chǎn)稅需要交納嗎出租房的房產(chǎn)稅是多少
  答

  對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

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• 問 ?? 房屋出租房產(chǎn)稅如何計算
  答

  　　租金4000元，房產(chǎn)稅480元。　　一、房產(chǎn)稅的稅率按照規(guī)定,房產(chǎn)稅采用比例稅率、從價計征。實行從價計征的,稅率為 1.2%;從租計征的稅率為12%?！　《?、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有兩種:一是房產(chǎn)的計稅余值,二是房產(chǎn)租金收入?！　?一)房產(chǎn)的計稅余值按稅法規(guī)定,對于企業(yè)自用房產(chǎn),應(yīng)以房產(chǎn)的計稅余值為計稅依據(jù)。所謂房產(chǎn)的計稅余值,是指房產(chǎn)原值一次減除10%至30%的自然損耗等因素后的余額。這里所說的房產(chǎn)原值,是指企業(yè)按照會計制度的規(guī)定,在“固定資產(chǎn)”賬簿中記載的房屋的原價。因此,凡是在企業(yè)“固定資產(chǎn)”賬簿中記載有房屋原價的,均以房屋原價扣除一定比例后作為房產(chǎn)的計稅余值。按照規(guī)定,企業(yè)對房屋進行改建、擴建的,要相應(yīng)增加房產(chǎn)的原值?！　?二)租金收入按照規(guī)定,對于企業(yè)出租的房產(chǎn),應(yīng)以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)租金收入是指企業(yè)出租房產(chǎn)所得到的報酬,包括貨幣收入和實物收入。對于以勞務(wù)或其它形式作為報酬抵付房租收入的,應(yīng)當根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平,確定一個標準租金,按規(guī)定計征房產(chǎn)稅。　　三、房產(chǎn)稅的計算方法根據(jù)稅法規(guī)定,房產(chǎn)稅的計算方法有以下兩種: (一)按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算。其計算公式為:年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)賬面原值×(1-30%)×1.2% (二)按租金收入計算,其計算公式為:年應(yīng)納稅額=年租金收入×適用稅率(l2%)以上方法是按年計征的,如分期繳納,比如按半年繳納,則以年應(yīng)納稅額除以2;按季繳納,則以年應(yīng)納稅額除以4;按月繳納,則以年應(yīng)納稅額除以12?！　∷?、房產(chǎn)稅的會計處理方法施工企業(yè)房產(chǎn)稅應(yīng)納稅款,通過“應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目進行核算。該科目貸方反映企業(yè)應(yīng)交納的房產(chǎn)稅,借方反映企業(yè)實際已經(jīng)繳納的房產(chǎn)稅,余額在貸方反映企業(yè)應(yīng)繳而未繳的房產(chǎn)稅

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• 問 出租房屋房產(chǎn)稅
  答

  如果是出租房征收房產(chǎn)稅的話，那么會按照從租計征的方式來征收費用，一般就是用全年的租金直接乘以12%的稅率就可以了，假設(shè)出租房房屋全年的出租費用是10萬，那么最終需要繳納的房產(chǎn)稅就是12,000元。個人出租房，除了要支付房產(chǎn)稅以外，還需要支付以下費用：①營業(yè)稅，在計算營業(yè)稅的時候，通常是以租金收入的5%來進行繳納的。②除了要支付營業(yè)稅以外，還需要支付城市維護建設(shè)稅以及教育附加費，這個各地的征收標準都是不一樣的，一般情況下是按照3%到7%的比例來收取。③需要支付個人所得稅，個人所得稅同樣也是按照財產(chǎn)的租賃所得來進行征收的，如果每次的收入在4000元以內(nèi)，會直接增收800元。如果每次的收入在4000元以上，那么可以直接征收20%的費用。

• 問 出租房房產(chǎn)稅如何計算? 個人出租房屋繳納房產(chǎn)稅的知識
  答

  房屋出租稅收一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應(yīng)繳納以下稅款：1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納（根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定）。2.營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納（根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表）。3.城市維護建設(shè)稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。4.個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%（根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定）。5.印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。二、個人出租住房應(yīng)繳納以下稅款，根據(jù)財稅〔2008〕24號文件（對房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠）：1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計算繳納。2.營業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計算繳納。3.城市維護建設(shè)稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。

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