??誰知道土地增值稅是怎么規(guī)定的？

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• 155****1555

  1、法定免稅。有下列情形之一的，免征土地增值稅：
  (1)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%;
  (2)因國家建設需要依法征用、收回的房地產。
  《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第8條
  2、轉讓房地產免稅。因城市規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，經稅務機關審核，免征土地增值稅。
  《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第11條
  3、轉讓自用住房免稅。個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，凡居住滿5年及以上的，免征土地增值稅;居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅。
  《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第12條
  4、房地產入股免稅。以房地產作價入股進行投資或聯(lián)營的，轉讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中的房地產，免征土地增值稅。
  《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
  5、合作建自用房免稅。對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征土地增值稅。
  《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
  6、互換房地產免稅。個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，免征土地增值稅。
  《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
  7、房地產轉讓免稅。對1994年1月1日以前已簽訂的房地產轉讓合同，不論何時轉讓其房地產，免征增值稅。
  《關于對1994年1月1日前簽訂開發(fā)及轉讓合同的房地產征免土地增值稅的通知》(財法字[1995]7號)
  8、房地產轉讓免稅。對1994年1月1日以前已簽訂房地產開發(fā)合同或已分項，并已按規(guī)定投入資金進行開發(fā)，其首次轉讓房地產的，在2000年底前免征土地增值稅。
  《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅優(yōu)惠政策延期的通知》(財稅字[1999]293號)
  9、個人轉讓普通住宅免稅。從1999年8月1日起，對居民個人轉讓其擁有的普通住宅，暫免征土地增值稅。
  《財政部、國家稅務總局關于調整房地產市場若干稅收政策的通知》(財稅字[1999]210號)
  10、贈與房地產不征稅。房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的，不征收土地增值稅。
  《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)
  11、房產捐贈不征稅。房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅。
  《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)

  查看全文↓ 2018-07-30 09:50:54
• 145****5096

  土地增值稅實行適用30％-60％的四級超率累進稅率：
  增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
  增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
  增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
  增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
  上述回復僅供參考。有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關咨詢

  查看全文↓ 2018-07-30 09:50:38
• 144****9856

  土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。納稅人為轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權、并取得收入的單位和個人。課稅對象是指有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權所取得的增值額。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規(guī)定的房地產開發(fā)成本、費用等支出后的余額。土地增值稅實行四級超率累進稅率。土地增值稅實際上就是反房地產暴利稅，是指房地產經營企業(yè)等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發(fā)成本等支出后的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。當前中國的土地增值稅實行四級超率累進稅率，對土地增值率高的多征，增值率低的少征，無增值的不征，例如增值額大于20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行征稅。據專家測算，房地產項目毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。
  征稅范圍：
  一般規(guī)定
  （1）土地增值稅只對“轉讓”國有土地使用權的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權的行為不征稅。
  （2）土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其它附著物產權的行為征稅。
  （3）土地增值稅只對“有償轉讓”的房地產征稅，對以“繼承、贈與”等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種：
  ①房產所有人、土地使用人將房產、土地使用權贈與“直系親屬或者承擔直接贍養(yǎng)義務人”。
  ②房產所有人、土地使用人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)。

  查看全文↓ 2018-07-30 09:50:29

相關問題

• 問 ??誰知道怎樣清算土地增值稅？
  答

  土地增值稅清算條件有什么規(guī)定一、什么狀況下需求進行“土地增值稅清算”?契合下列景象之一的，交稅人應進行土地增值稅的清算：1、房地產開發(fā)項目所有竣工、完結出售的;2、全體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項意圖;3、直接轉讓土地運用權的。二、契合下列景象之一的，主管稅務機關可要求交稅人進行土地增值稅清算：1、已竣工檢驗的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產修建面積占整個項目可售修建面積的份額在85%以上，或該份額雖未達到85%，但剩下的可售修建面積現已租借或自用的;2、獲得出售(預售)應允證滿三年仍未出售結束的;3、交稅人請求刊出稅務注冊但未處理土地增值稅清算手續(xù)的;4、省稅務機關規(guī)則的其他狀況。土地增值稅清算條件是怎樣的一、地增值稅清算后再出售房子怎樣交納土地增值稅?在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后出售或有償轉讓的，交稅人應按規(guī)則進行土地增值稅的交稅申報，扣除項目金額按清算時的單位修建面積資金費用乘以出售或轉讓面積核算。單位修建面積資金費用=清算時的扣除項目總金額除清算的總修建面積二、獲得出售(預售)應允證滿三年仍未出售結束的，怎樣進行土地增值稅清算?關于斷定需求進行清算的項目，房地產開發(fā)項目以國家有關部分批閱、存案的項目為單位進行清算;關于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算;對不同類型房地產分開核算增值額、增值率，交納土地增值稅。在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后出售或有償轉讓的，交稅人應按規(guī)則進行土地增值稅的交稅申報，扣除項目金額按清算時的單位修建面積資金費用乘以出售或轉讓面積核算。單位修建面積資金費用=清算時的扣除項目總金額除清算的總修建面積三、未出售的房地產項目，在進行土地增值稅清算時，怎樣進行清算?房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于租借等商業(yè)用途時，如果產權未出現變更，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的資金和費用。四、直接轉讓土地運用權,怎樣進行土地增值稅清算?對獲得土地運用權后，未進行開發(fā)即轉讓的，核算其增值額時，只應允扣除獲得土地運用權時付出的地價款，交納的有關費用，以及在轉讓環(huán)節(jié)交納的稅金。以轉讓土地運用權獲得的所有收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，法定扣除額為:(1)獲得土地運用權所付出的金額;(2)與轉讓土地運用權相關的稅金。五、全體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目，怎樣進行土地增值稅清算?對獲得土地運用權后進行房地產開發(fā)建成的，在核算其增值額時，應允扣除獲得土地運用權時付出的地價款和有關費用、開發(fā)土地和新建房及配套設備的資金和規(guī)則的費用、轉讓房地產有關的稅金，并應允加計20%的扣除。

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• 問 ??誰知道如何籌劃土地增值稅？
  答

  一、充分利用土地增值稅免稅期限優(yōu)惠政策如《深圳市地方稅務局關于土地增值稅有關問題的通知》深地稅發(fā)〔2005〕609號第一條規(guī)定：房地產開發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間以合同簽定時間為準。對在2005年11月1日(含11月1日)后簽定房地產銷售合同的，在納稅人取得房地產銷售首期款收入時，就該房產銷售價款全額計算預繳土地增值稅。深圳××花園五期銷售收入37,765萬元，其中2005年11月1日以前簽定購房合同金額31,636萬元，土地增值稅納稅清算時依照上述通知，申報應稅收入6,129萬元。二、開發(fā)商品房轉自用不再視同銷售國稅發(fā)[2009]31號第七條規(guī)定，企業(yè)將開發(fā)產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他企事業(yè)單位和個人的非貨幣性資產等行為，應視同銷售，于開發(fā)產品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入（或利潤）的實現。確認收入（或利潤）的方法和順序為：（一）按本企業(yè)近期或本年度**近月份同類開發(fā)產品市場銷售價格確定；（二）由主管稅務機關參照當地同類開發(fā)產品市場公允價值確定；（三）按開發(fā)產品的成本利潤率確定。開發(fā)產品的成本利潤率不得低于15%，具體比例由主管稅務機關確定。將開發(fā)的商品房轉作固定資產的行為發(fā)生在2008年1月1日以后，不應當視同銷售。不難看出，開發(fā)出品轉作固定資產已經不再按照視同銷售處理，企業(yè)需要密切關注，避免給自身增加不必要的納稅負擔。

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• 問 ??免征土地增值稅是怎么規(guī)定的
  答

  納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅;如果超過20%的,應就其全部增值額按規(guī)定計稅。因國家建設需要依法征用,收回的房地產,免征土地增值稅。因城市實施規(guī)劃,國家建設需要而搬遷,由納稅人自行轉讓原房產的,免征土地增值稅。希望對你有幫助

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• 問 ??誰知道商住兩用房土地增值稅怎么算？
  答

  商住兩用二手房房繳納土地增值稅時，需要明確申報價以及原值，計算扣除項目金，根據稅率計算區(qū)間確定稅款具體需要繳納的數值。商住兩用二手房交易稅費土地增值稅包括：1.增值額*稅率（稅率：30%-60%）2.增值額=申報價-扣除項目金3.扣除項目金=原值+原契稅+本次營業(yè)稅+遞增額4.遞增額=原值5%年數（3年零8個月按3年算）5.稅率=增值額/扣除項目金二手房交易稅費土地增值稅的計算要考慮到原契稅、本次營業(yè)稅等的影響因素，按照具體的計算公式，就可以算出所需要繳納的土地增值稅。

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• 問 ??有誰知道工業(yè)用地土地增值稅怎么算？
  答

  計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。計算增值額的扣除項目：(1)取得土地使用權所支付的金額;(2)開發(fā)土地的成本、費用;(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格;(4)與轉讓房地產有關的稅金;(5)財政部規(guī)定的其他扣除項目。2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：(一)增值額未超過扣除項目金額50%土地增值稅稅額=增值額×30%(二)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%(三)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%(四)增值額超過扣除項目金額200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數。

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