土地增值稅利息扣除有哪些規(guī)定？

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• 132****4302

  一、成交價(jià)3%的契稅;
  二、手續(xù)費(fèi)：5元/㎡的交易費(fèi)，550元/套的登記費(fèi);
  三、成交總價(jià)萬(wàn)分之五的印花稅;
  四、差價(jià)30%-60%的土地增值稅;
  五、差額的5.55%營(yíng)業(yè)稅以及附加;
  六、差價(jià)20%的個(gè)人所得稅，這個(gè)差價(jià)=成交總價(jià)-購(gòu)入價(jià)-購(gòu)入時(shí)所交契稅-營(yíng)業(yè)稅-印花稅-裝修**價(jià)，南京稅務(wù)局解釋?zhuān)绻灰咨啼佒霸羞^(guò)貸款，也可將貸款所產(chǎn)生的利息減去，裝修的**金額不能超過(guò)購(gòu)入價(jià)的10%，而且這些減去的費(fèi)用必須提供國(guó)家規(guī)定的正規(guī)**。其中差價(jià)的土地增值稅計(jì)算比較復(fù)雜，按照得益率的不同，所交納的比例也有很大的區(qū)別，南京地稅局給出了詳細(xì)的計(jì)算步驟。首先要了解土地增值稅的扣除金額，扣除金額=購(gòu)入價(jià)*(1+所購(gòu)年限*5%)+購(gòu)房契稅+轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅+印花稅;然后可以得出，增值額=成交總價(jià)-扣除項(xiàng)目，再算出，增值率=增值額/扣除額*100%，根據(jù)增值率的不同，所交稅額也不同;
  (一)增值率未超過(guò)50%的，土地增值稅稅額=增值額*30%;
  (二)增值率在50%-100%的，土地增值稅=增值額*40%-扣除金額*5%;
  (三)增值額在100%-200%的，土地增值稅=增值額*50%-扣除金額*15%;
  (四)增值額超過(guò)200%的，土地增值稅=增值額*6%-扣除金額*35%。這樣算下來(lái)，一套商鋪在轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)生的稅費(fèi)至少高達(dá)差價(jià)的40%以上，相對(duì)普通住宅，交易成本要大得多

  查看全文↓ 2018-08-08 18:41:08
• 138****5656

  一）財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但**高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”金額之和的5%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除。
  （二）凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用在按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”金額之和的10%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除。
  全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出的，按照以上方法扣除。
  上述具體適用的比例按省級(jí)人民政府此前規(guī)定的比例執(zhí)行。
  （三）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)既向金融機(jī)構(gòu)借款，又有其他借款的，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除時(shí)不能同時(shí)適用本條（一）、（二）項(xiàng)所述兩種辦法。
  （四）土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除。

  查看全文↓ 2018-08-08 18:40:25
• 143****8815

  在計(jì)算土地增值稅時(shí)，對(duì)利息支出的扣除，稅法采取了比較寬松的處理方法：根據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，利息支出分兩種情況確定扣除：
  　　1.凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但**高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同期貸款利率計(jì)算的金額。超過(guò)貨款期限的利息和加罰的利息均不允許扣除。
  　　在這種情況下：
  　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額）X扣除比例（5％以下）+允許扣除的利息費(fèi)用
  　　2.凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，利息支出不得單獨(dú)計(jì)算，而應(yīng)并人房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中一并計(jì)算扣除。
  在這種情況下：
  　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（取得土地使用權(quán)支付的金額十房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額）X扣除比例（10％以下）

  查看全文↓ 2018-08-08 18:39:53

相關(guān)問(wèn)題

• 問(wèn) ??有沒(méi)有哪位知道土地增值稅利息怎么扣除？
  答

  你好，根據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，利息支出分兩種情況確定扣除：　　1.凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但**高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同期貸款利率計(jì)算的金額。超過(guò)貨款期限的利息和加罰的利息均不允許扣除?！　?.凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，利息支出不得單獨(dú)計(jì)算，而應(yīng)并人房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中一并計(jì)算扣除。

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• 問(wèn) 土地增值稅扣除項(xiàng)目有哪些？
  答

  土地增值稅扣除項(xiàng)目有：　　1、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款?！　?1)納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款，以協(xié)議、招標(biāo)、拍賣(mài)方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為納稅人所支付的土地出讓金，如果是以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為向原土地使用人實(shí)際支付的地價(jià)款?！　?2)納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)那國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)?！　?、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本　　包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等。　　(1)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)。包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出等。　　(2)前期工程費(fèi)。包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、“三通一平”等支出?！　?3)建筑安裝工程費(fèi)。　　(4)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)。包括小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通信、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出?！　?5)公共配套設(shè)施費(fèi)?！　?6)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。指直接組織管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用。包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)等?！　?、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用。根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，這三項(xiàng)費(fèi)用做為期間費(fèi)用，直接記入當(dāng)期損益，不按成本核算對(duì)象進(jìn)行分?jǐn)偂９首鳛橥恋卦鲋刀惖目鄢?xiàng)目的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，不按納稅人房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行扣除，而按《實(shí)施細(xì)則》的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除、　　4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金　　與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除?！　⌒枰鞔_的是，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所載金額的5‰(貼花)允許在此扣除?！　?、其他扣除項(xiàng)目　　對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按《實(shí)施細(xì)則》第七條(一)、(二)項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和，加計(jì)20%的扣除。在此，應(yīng)特別指出的是：此條優(yōu)惠只適用與從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，除此之外其他人不適用。這樣規(guī)定，目的是為了抑制炒買(mǎi)炒賣(mài)房地產(chǎn)的投機(jī)行為，保護(hù)正常投資開(kāi)發(fā)者的積極性?！　?、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格　　舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本乘以成新度折扣率后的價(jià)格。評(píng)估價(jià)格須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。此外轉(zhuǎn)讓舊房的、應(yīng)按房屋及建筑的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許扣除。

• 問(wèn) 土地增值稅扣除項(xiàng)目都有哪些,是怎么區(qū)分的?
  答

  《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》根據(jù)條例第六條(五)項(xiàng)規(guī)定，對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和，加計(jì)20%的扣除。注：(一)取得土地的使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。(二)開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施(以下簡(jiǎn)稱(chēng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā))的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本(以下簡(jiǎn)稱(chēng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā))包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。

  全部3個(gè)回答>
• 問(wèn) 土地增值稅的清算方式是什么，有哪些規(guī)定？
  答

  土地增值稅清算涉及到買(mǎi)賣(mài)土地的價(jià)值差，具體清算方式和規(guī)定會(huì)因地區(qū)和政策而有所調(diào)整。購(gòu)房者需要關(guān)注當(dāng)?shù)卣吆托星椤?/p> 全部2個(gè)回答>

• 問(wèn) 土地增值稅
  答

  《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第七條　土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：　　增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％?！　≡鲋殿~超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％?！　≡鲋殿~超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％?！　≡鲋殿~超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％。

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