??緊急求助，企業(yè)土地轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)要怎么算呢？

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• 144****0954

  一、取得土地使用權(quán)，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅、印花稅。
  1、契稅
  根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》第一條規(guī)定：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。
  因此，取得土地使用權(quán)，承受者人（購(gòu)買人）為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅。
  契稅是以土地的成交價(jià)依照契稅稅率計(jì)算繳納，即：應(yīng)納契稅=成交價(jià)*適用稅率。
  其中：契稅稅率，根據(jù)《契稅暫行條例》第三條規(guī)定，契稅稅率為3%-5%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。
  由于我無法獲得您的信息，不知道您所在省份。因此，您所在省份的具體契稅適用稅率，請(qǐng)到主管地稅局咨詢。
  2、印花稅
  根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所立的書據(jù)屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照土地成交價(jià)依照萬分之五稅率貼花或匯總計(jì)算繳納。應(yīng)納印花稅=成交價(jià)*5/10000。
  3、耕地占用稅
  如果貴公司征用的是耕地，應(yīng)當(dāng)繳納各地占用稅
  根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例》第四條規(guī)定，耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。
  耕地占用稅=實(shí)際占用的耕地面積*適用稅額
  各地適用稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，具體的適用稅額，您可以到主管地稅咨詢。
  編制會(huì)計(jì)分錄如下：
  借：無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)
  貸：銀行存款
  附件：國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同，土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、青苗及地上附著物補(bǔ)償?shù)仁論?jù)（或土地轉(zhuǎn)讓成交的發(fā)票），耕地占用稅、契稅、印花稅稅票等
  二、購(gòu)買土地后，應(yīng)當(dāng)繳納土地使用稅
  根據(jù)國(guó)有土地使用權(quán)拍賣程序，競(jìng)價(jià)成功后，出讓人與競(jìng)得人簽訂成交確認(rèn)書及《國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同》。根據(jù)合同約定成交時(shí)間，為實(shí)際取得了土地使用權(quán)時(shí)間?！吨腥A人民共和國(guó)土地使用稅條例》第九條第二款規(guī)定：征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅；征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次年起繳納土地使用稅。
  土地使用稅=實(shí)際占用土地面積*單位稅額
  單位稅額根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局確定的幅度內(nèi)由土地所在地市（縣）人民政府確定的，土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的，因此，具體的單位稅額和納稅期限，您可以到主管地稅咨詢。

  查看全文↓ 2018-08-15 15:16:33
• 143****3685

  要交以下稅金：
  (一)營(yíng)業(yè)稅及附加稅：以轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)，按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
  計(jì)算公式為：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=房屋轉(zhuǎn)讓收入×5.65%
  房屋轉(zhuǎn)讓收入：是指納稅人轉(zhuǎn)讓房屋所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。納稅人轉(zhuǎn)讓房屋價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，按房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或財(cái)政部門征收契稅時(shí)認(rèn)可的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格確定。
  （二）所得稅：凡轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的內(nèi)資單位（除私營(yíng)獨(dú)資、合伙企業(yè)）應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；凡轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的私營(yíng)獨(dú)資、合伙企業(yè)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
  （三）土地增值稅：凡有償轉(zhuǎn)讓房屋的單位，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定繳納土地增值稅。
  1、計(jì)算增值額：增值額=收入額-扣除項(xiàng)目金額
  2、計(jì)算增值率：增值率=增值額&Pide;扣除項(xiàng)目金額
  3、確定適用稅率，依據(jù)計(jì)算的增值率，按其稅率表確定適用稅率
  4、依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=增值額*適用稅率-扣除項(xiàng)目金額*速算扣除系數(shù)

  查看全文↓ 2018-08-15 15:16:18
• 155****8661

  土地轉(zhuǎn)讓需要繳納的稅費(fèi)：
  1、營(yíng)業(yè)稅。
  凡轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按5%稅率計(jì)算繳納。單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
  2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
  以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)。城建稅的稅率。納稅人在市區(qū)為7%;在縣城、建制鎮(zhèn)的為5%;不在上述地區(qū)的為1%。教育費(fèi)附加的征收標(biāo)準(zhǔn)為3%，地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)為2%。
  3、土地增值稅。
  凡轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入的單位和個(gè)人為土地增值稅的納稅義務(wù)人，轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地和國(guó)家以土地所有者的身份出讓國(guó)有土地的行為不征土地增值稅。其計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的增值額。
  4、所得稅。
  個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，差價(jià)的20%。單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。
  5、印花稅。
  土地使用證，每本貼花5元;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，按合同載明轉(zhuǎn)讓金額0.5‰繳納。
  6、契稅。
  在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。土地使用權(quán)出售按成交價(jià)格的3%繳納;土地使用權(quán)贈(zèng)與、交換按征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定金額的3%繳納。

  查看全文↓ 2018-08-15 15:16:06

相關(guān)問題

• 問 土地轉(zhuǎn)讓契稅怎么算
  答

  一、出讓方1.營(yíng)業(yè)稅根據(jù)2003年1月15日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅[2003]16號(hào))第三條第二十款之規(guī)定，單位和個(gè)人受讓的土地使用權(quán)，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，按照5%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。2.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以上述營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮(zhèn)的)和3%的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。3.土地增值稅根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進(jìn)稅率征收土地增值稅。法定的扣除額(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額“取得土地使用權(quán)所支付的金額”可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金;以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款。(二)與轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)相關(guān)的稅金指在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加、印花稅也可視同稅金扣除。土地增值稅采取四級(jí)超率累進(jìn)稅率，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：級(jí)數(shù)土地增值額稅率(%)稅率%增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分30增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%未超過100%的40增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%未超過200%的50增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分60注：若稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)以上數(shù)據(jù)不夠真實(shí)，會(huì)要求對(duì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格或扣除費(fèi)用進(jìn)行評(píng)估。4.企業(yè)所得稅按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加和土地增值稅后的余額為應(yīng)納稅所得額，一般按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。5.印花稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以合用中的金額為計(jì)稅依據(jù)，按5‰的稅率征收印花稅。二、受讓方1.城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，凡在城市、縣城、建置鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕186號(hào))規(guī)定：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)，按一定的稅率按年繳納。2.印花稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以合用中的金額為計(jì)稅依據(jù)，按5‰的稅率征收印花稅。3.契稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》第三條規(guī)定，土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，以3%稅率征收契稅

  全部3個(gè)回答>
• 問 請(qǐng)問一下，農(nóng)村房屋土地轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)怎么收？
  答

  劃撥的也可以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓的話要看他**早是什么時(shí)候購(gòu)買的，還要看房產(chǎn)證是什么時(shí)候辦理的，如果是99年以后辦理的產(chǎn)權(quán)證或換過證，哪一般沒什么稅，如果是八幾年或九十年代初，可以要補(bǔ)地價(jià)，**好去地稅局咨詢一下，補(bǔ)地價(jià)的稅是很高的。

  全部3個(gè)回答>
• 問 怎么辦理土地轉(zhuǎn)讓
  答

  （一）辦事程序由轉(zhuǎn)讓雙方當(dāng)事人提出書面申請(qǐng)—利用股受理審查是否符合轉(zhuǎn)讓條件—現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)—地價(jià)評(píng)估—填寫轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)審批表—利用股審核—報(bào)局批準(zhǔn)—簽定國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。[1]（二）轉(zhuǎn)讓土地報(bào)件1、用地申請(qǐng)2、土地使用證（原件）3、原出讓合同，批復(fù)文件（涉及招、拍、掛的提供成交確認(rèn)書）4、雙方轉(zhuǎn)讓協(xié)議5、如改變規(guī)劃的提供規(guī)劃部門意見6、土地評(píng)估報(bào)告7、雙方營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人代表復(fù)印件、法人證書復(fù)印件（三）承諾時(shí)限15個(gè)工作日（四）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不收費(fèi)（五）政策依據(jù)1、《中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理辦法》2、《中華人民共和國(guó)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》3、《國(guó)土資源部招拍掛出讓國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)規(guī)定》4、《國(guó)土資源部招拍掛出讓國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)規(guī)范》5、《河南省城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理規(guī)定》6、《中華人民共和國(guó)土地管理法》7、《劃撥用地目錄》8、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓管理規(guī)定》

• 問 緊急求助：關(guān)于土地性質(zhì)“劃撥”的問題
  答

  1、只要交土地出讓金就可以更名了。哈爾濱市的土地基準(zhǔn)地價(jià)分為10個(gè)級(jí)別，其中一級(jí)商業(yè)用地每平方米7073元，一級(jí)住宅用地每平方米3689元。具體多少你還是到土地管理部門咨詢吧，因?yàn)橐捶慨a(chǎn)座落分級(jí)地價(jià)。2、你交出讓金后該房產(chǎn)的使用土地就是出讓地了，以后可以自由交易不用再交。3、現(xiàn)在沒有無償征用了，你可以放心。但劃撥土地賠償對(duì)象是單位，不是個(gè)人。劃撥土地交易一定要交出讓金，才能更名。建議土地出讓金這部分費(fèi)用你應(yīng)該再與業(yè)主協(xié)商。

  全部9個(gè)回答>
• 問 國(guó)有土地轉(zhuǎn)讓的條件及應(yīng)繳的稅費(fèi)包括哪些類型 需要繳納多少錢
  答

  一、法律依據(jù)：1、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第55號(hào))第十九條規(guī)定：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移的行為，包括出售、交換和贈(zèng)予。未按土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開發(fā)、利用土地的，土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。2、《中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法》第三十八條規(guī)定：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(一)按照出讓合同約定已經(jīng)支付全部土地使用權(quán)出讓金，并取得土地使用權(quán)證書;(二)按照出讓合同約定進(jìn)行投資開發(fā)，屬于房屋建設(shè)工程的，完成開發(fā)投資總額的百分之二十五以上，屬于成片開發(fā)土地的，形成工業(yè)用地或者其他建設(shè)用地條件。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)房屋已經(jīng)建成的，還應(yīng)當(dāng)土地持有房屋所有權(quán)證書。 二、答復(fù)意見：如不符合上述條件，我局將不予受理土地轉(zhuǎn)讓申請(qǐng);如符合轉(zhuǎn)讓條件需提供以下資料并繳納有關(guān)稅費(fèi)。 1、需提供的資料： (1)國(guó)有土地使用證、土地出讓合同原件(存檔留復(fù)印件，未發(fā)證的先補(bǔ)發(fā)證); (2)房屋所有權(quán)證原件(存檔留復(fù)印件，如未發(fā)證，出具未發(fā)證文字說明或房管局證明); (3)轉(zhuǎn)讓雙方身份證復(fù)印件; (4)轉(zhuǎn)讓方向我局提交轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)?jiān)? (5)土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議原件(存檔留復(fù)印件); (6)土地估價(jià)報(bào)告?zhèn)浒副碓? (7)交納各種稅費(fèi)發(fā)票原件(存檔留復(fù)印件)。 2、應(yīng)繳納的稅費(fèi)： (1)土地出讓金。土地評(píng)估價(jià)格的40%-50%。 (2)土地契稅。稅率為4%，詳情請(qǐng)咨詢縣財(cái)政部門。 (3)土地轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅。稅率為14-15%,詳情請(qǐng)咨詢縣地稅部門。 (4)土地交易服務(wù)費(fèi)。收費(fèi)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)見贛發(fā)改商價(jià)字[2005]1071號(hào)文。 (5)土地登記相關(guān)費(fèi)用。約200元/宗。