土地增值稅減免條件都有哪些？誰(shuí)知道啊？

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• 134****3446

  （1）對(duì)于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅。對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。對(duì)于以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)的，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，均不適用上述暫免征收土地增值稅的規(guī)定。
  （2）對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。
  （3）在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。
  （4）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。
  （5）房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的。
  （6）對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
  （7）對(duì)居民個(gè)人擁有的普通住宅，在其轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免征收土地增值稅。

  查看全文↓ 2018-12-13 18:55:46
• 138****6135

  第一，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的。
  普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，是指按所在地一般民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居住用住宅。高級(jí)公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅?！捌胀?biāo)準(zhǔn)住宅”的認(rèn)定，可在各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門(mén)關(guān)于做好穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格工作意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)[2005]26號(hào)）制定的“普通住房標(biāo)準(zhǔn)”的范圍內(nèi)從嚴(yán)掌握。根據(jù)國(guó)辦發(fā)[2005]26號(hào)文的規(guī)定，享受優(yōu)惠政策的住房原則上應(yīng)同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上、單套建筑面積在120平方米以下、實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下。各省、自治區(qū)、直轄市要根據(jù)實(shí)際情況，制定本地區(qū)享受優(yōu)惠政策普通住房的具體標(biāo)準(zhǔn)。允許單套建筑面積和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)浮動(dòng)，但向上浮動(dòng)的比例不得超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的20％。對(duì)納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅又搞其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額。不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用《土地增值稅暫行條例》第8條第（一）項(xiàng)的免稅規(guī)定。
  第二，因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。
  因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照上述規(guī)定免征土地增值稅。因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照上述規(guī)定免征土地增值稅。符合上述免稅規(guī)定的單位和個(gè)人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。
  自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅。對(duì)于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅。對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。在企業(yè)兼并中，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。

  查看全文↓ 2018-12-13 18:55:40
• 152****2126

  《土地增值稅暫行條例》
  第八條　有下列情形之一的，免征土地增值稅：
  （一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的；
  （二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。
  《條例實(shí)施細(xì)則》第十二條
  個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿(mǎn)5年或5年以上的免予征收土地增值稅；居住3年未滿(mǎn)5年的，減半征收土地增值稅。居住未滿(mǎn)3年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。

  查看全文↓ 2018-12-13 18:55:34

相關(guān)問(wèn)題

• 問(wèn) ??誰(shuí)知道怎樣清算土地增值稅？
  答

  土地增值稅清算條件有什么規(guī)定一、什么狀況下需求進(jìn)行“土地增值稅清算”?契合下列景象之一的，交稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所有竣工、完結(jié)出售的;2、全體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)意圖;3、直接轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)的。二、契合下列景象之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求交稅人進(jìn)行土地增值稅清算：1、已竣工檢驗(yàn)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)修建面積占整個(gè)項(xiàng)目可售修建面積的份額在85%以上，或該份額雖未達(dá)到85%，但剩下的可售修建面積現(xiàn)已租借或自用的;2、獲得出售(預(yù)售)應(yīng)允證滿(mǎn)三年仍未出售結(jié)束的;3、交稅人請(qǐng)求刊出稅務(wù)注冊(cè)但未處理土地增值稅清算手續(xù)的;4、省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)則的其他狀況。土地增值稅清算條件是怎樣的一、地增值稅清算后再出售房子怎樣交納土地增值稅?在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后出售或有償轉(zhuǎn)讓的，交稅人應(yīng)按規(guī)則進(jìn)行土地增值稅的交稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位修建面積資金費(fèi)用乘以出售或轉(zhuǎn)讓面積核算。單位修建面積資金費(fèi)用=清算時(shí)的扣除項(xiàng)目總金額除清算的總修建面積二、獲得出售(預(yù)售)應(yīng)允證滿(mǎn)三年仍未出售結(jié)束的，怎樣進(jìn)行土地增值稅清算?關(guān)于斷定需求進(jìn)行清算的項(xiàng)目，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目以國(guó)家有關(guān)部分批閱、存案的項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算;關(guān)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算;對(duì)不同類(lèi)型房地產(chǎn)分開(kāi)核算增值額、增值率，交納土地增值稅。在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后出售或有償轉(zhuǎn)讓的，交稅人應(yīng)按規(guī)則進(jìn)行土地增值稅的交稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位修建面積資金費(fèi)用乘以出售或轉(zhuǎn)讓面積核算。單位修建面積資金費(fèi)用=清算時(shí)的扣除項(xiàng)目總金額除清算的總修建面積三、未出售的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，怎樣進(jìn)行清算?房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于租借等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未出現(xiàn)變更，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的資金和費(fèi)用。四、直接轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán),怎樣進(jìn)行土地增值稅清算?對(duì)獲得土地運(yùn)用權(quán)后，未進(jìn)行開(kāi)發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，核算其增值額時(shí)，只應(yīng)允扣除獲得土地運(yùn)用權(quán)時(shí)付出的地價(jià)款，交納的有關(guān)費(fèi)用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)交納的稅金。以轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)獲得的所有收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，法定扣除額為:(1)獲得土地運(yùn)用權(quán)所付出的金額;(2)與轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)相關(guān)的稅金。五、全體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，怎樣進(jìn)行土地增值稅清算?對(duì)獲得土地運(yùn)用權(quán)后進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建成的，在核算其增值額時(shí)，應(yīng)允扣除獲得土地運(yùn)用權(quán)時(shí)付出的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用、開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)備的資金和規(guī)則的費(fèi)用、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，并應(yīng)允加計(jì)20%的扣除。

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• 問(wèn) ??誰(shuí)知道如何籌劃土地增值稅？
  答

  一、充分利用土地增值稅免稅期限優(yōu)惠政策如《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》深地稅發(fā)〔2005〕609號(hào)第一條規(guī)定：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以合同簽定時(shí)間為準(zhǔn)。對(duì)在2005年11月1日(含11月1日)后簽定房地產(chǎn)銷(xiāo)售合同的，在納稅人取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售首期款收入時(shí)，就該房產(chǎn)銷(xiāo)售價(jià)款全額計(jì)算預(yù)繳土地增值稅。深圳××花園五期銷(xiāo)售收入37,765萬(wàn)元，其中2005年11月1日以前簽定購(gòu)房合同金額31,636萬(wàn)元，土地增值稅納稅清算時(shí)依照上述通知，申報(bào)應(yīng)稅收入6,129萬(wàn)元。二、開(kāi)發(fā)商品房轉(zhuǎn)自用不再視同銷(xiāo)售國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)第七條規(guī)定，企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他企事業(yè)單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等行為，應(yīng)視同銷(xiāo)售，于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入（或利潤(rùn)）的實(shí)現(xiàn)。確認(rèn)收入（或利潤(rùn)）的方法和順序?yàn)椋海ㄒ唬┌幢酒髽I(yè)近期或本年度**近月份同類(lèi)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格確定；（二）由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝?lèi)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)公允價(jià)值確定；（三）按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率確定。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率不得低于15%，具體比例由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。將開(kāi)發(fā)的商品房轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)的行為發(fā)生在2008年1月1日以后，不應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售。不難看出，開(kāi)發(fā)出品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)已經(jīng)不再按照視同銷(xiāo)售處理，企業(yè)需要密切關(guān)注，避免給自身增加不必要的納稅負(fù)擔(dān)。

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• 問(wèn) ??誰(shuí)知道土地增值稅是怎么規(guī)定的？
  答

  1、法定免稅。有下列情形之一的，免征土地增值稅：(1)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%;(2)因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第8條2、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅。因城市規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，免征土地增值稅?！吨腥A人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第11條3、轉(zhuǎn)讓自用住房免稅。個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，凡居住滿(mǎn)5年及以上的，免征土地增值稅;居住滿(mǎn)3年未滿(mǎn)5年的，減半征收土地增值稅?！吨腥A人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第12條4、房地產(chǎn)入股免稅。以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)的，轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1995]48號(hào))5、合作建自用房免稅。對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征土地增值稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1995]48號(hào))6、互換房地產(chǎn)免稅。個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，免征土地增值稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1995]48號(hào))7、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓免稅。對(duì)1994年1月1日以前已簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論何時(shí)轉(zhuǎn)讓其房地產(chǎn)，免征增值稅?！蛾P(guān)于對(duì)1994年1月1日前簽訂開(kāi)發(fā)及轉(zhuǎn)讓合同的房地產(chǎn)征免土地增值稅的通知》(財(cái)法字[1995]7號(hào))8、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓免稅。對(duì)1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)合同或已分項(xiàng)，并已按規(guī)定投入資金進(jìn)行開(kāi)發(fā)，其首次轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在2000年底前免征土地增值稅。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策延期的通知》(財(cái)稅字[1999]293號(hào))9、個(gè)人轉(zhuǎn)讓普通住宅免稅。從1999年8月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓其擁有的普通住宅，暫免征土地增值稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場(chǎng)若干稅收政策的通知》(財(cái)稅字[1999]210號(hào))10、贈(zèng)與房地產(chǎn)不征稅。房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，不征收土地增值稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1995]48號(hào))11、房產(chǎn)捐贈(zèng)不征稅。房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1995]48號(hào))

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• 問(wèn) 土地增值稅
  答

  《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第七條　土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：　　增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％?！　≡鲋殿~超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％?！　≡鲋殿~超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％。　　增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％。

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• 問(wèn) ??誰(shuí)知道商住兩用房土地增值稅怎么算？
  答

  商住兩用二手房房繳納土地增值稅時(shí)，需要明確申報(bào)價(jià)以及原值，計(jì)算扣除項(xiàng)目金，根據(jù)稅率計(jì)算區(qū)間確定稅款具體需要繳納的數(shù)值。商住兩用二手房交易稅費(fèi)土地增值稅包括：1.增值額*稅率（稅率：30%-60%）2.增值額=申報(bào)價(jià)-扣除項(xiàng)目金3.扣除項(xiàng)目金=原值+原契稅+本次營(yíng)業(yè)稅+遞增額4.遞增額=原值5%年數(shù)（3年零8個(gè)月按3年算）5.稅率=增值額/扣除項(xiàng)目金二手房交易稅費(fèi)土地增值稅的計(jì)算要考慮到原契稅、本次營(yíng)業(yè)稅等的影響因素，按照具體的計(jì)算公式，就可以算出所需要繳納的土地增值稅。

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