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土地增值稅扣除項目有： 1、取得土地使用權所支付的地價款?！ ?1)納稅人為取得土地使用權所支付的地價款，以協(xié)議、招標、拍賣方式取得土地使用權的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金，如果是以轉讓方式取得土地使用權的，地價款為向原土地使用人實際支付的地價款。 (2)納稅人在取得土地使用權時那國家規(guī)定繳納的有關登記、過戶手續(xù)費。 2、房地產(chǎn)開發(fā)成本 包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。 (1)土地征用及拆遷補償費。包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С觥仓脛舆w用房支出等?！ ?2)前期工程費。包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、“三通一平”等支出。 (3)建筑安裝工程費。 (4)基礎設施費。包括小區(qū)內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通信、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出?！ ?5)公共配套設施費。 (6)開發(fā)間接費用。指直接組織管理開發(fā)項目發(fā)生的費用。包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等?！ ?、房地產(chǎn)開發(fā)費用 房地產(chǎn)開發(fā)費用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、財務費用、管理費用。根據(jù)現(xiàn)行財務管理制度規(guī)定，這三項費用做為期間費用，直接記入當期損益，不按成本核算對象進行分攤。故作為土地增值稅的扣除項目的房地產(chǎn)開發(fā)費用，不按納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目的實際發(fā)生的費用進行扣除，而按《實施細則》的標準進行扣除、 4、與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金 與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金是指在轉讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅、因轉讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除?！ ⌒枰鞔_的是，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，其在轉讓時繳納的印花稅按產(chǎn)權轉移書據(jù)所載金額的5‰(貼花)允許在此扣除?！ ?、其他扣除項目 對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按《實施細則》第七條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。在此，應特別指出的是：此條優(yōu)惠只適用與從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外其他人不適用。這樣規(guī)定，目的是為了抑制炒買炒賣房地產(chǎn)的投機行為，保護正常投資開發(fā)者的積極性?！ ?、舊房及建筑物的評估價格 舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本乘以成新度折扣率后的價格。評估價格須經(jīng)當?shù)囟悇諜C關確認。此外轉讓舊房的、應按房屋及建筑的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除。
土地增值稅的扣除項目包括哪些，是否有可能享受減免？
181****6754 | 2024-08-18 15:07:23
已有3個回答
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150****3533
扣除項目：土地成本、開發(fā)成本、稅費。減免：可能，需符合條件。
查看全文↓ 2024-08-19 16:06:55 -
151****2448
土地增值稅扣除項目包括土地成本、開發(fā)成本、相關稅費等。減免政策可能存在，但需滿足特定條件，如公益性質項目。
查看全文↓ 2024-08-18 23:22:29 -
155****1436
土地增值稅扣除項目包括土地成本、開發(fā)成本、稅費等。減免可能，但要符合條件，如公益項目。
查看全文↓ 2024-08-18 16:29:05
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《土地增值稅暫行條例實施細則》根據(jù)條例第六條(五)項規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。注：(一)取得土地的使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用。(二)開發(fā)土地和新建房及配套設施(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā))的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā))包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。
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一、成交價3%的契稅;二、手續(xù)費：5元/㎡的交易費，550元/套的登記費;三、成交總價萬分之五的印花稅;四、差價30%-60%的土地增值稅;五、差額的5.55%營業(yè)稅以及附加;六、差價20%的個人所得稅，這個差價=成交總價-購入價-購入時所交契稅-營業(yè)稅-印花稅-裝修**價，南京稅務局解釋，如果所交易商鋪之前曾有過貸款，也可將貸款所產(chǎn)生的利息減去，裝修的**金額不能超過購入價的10%，而且這些減去的費用必須提供國家規(guī)定的正規(guī)**。其中差價的土地增值稅計算比較復雜，按照得益率的不同，所交納的比例也有很大的區(qū)別，南京地稅局給出了詳細的計算步驟。首先要了解土地增值稅的扣除金額，扣除金額=購入價*(1+所購年限*5%)+購房契稅+轉讓環(huán)節(jié)營業(yè)稅+印花稅;然后可以得出，增值額=成交總價-扣除項目，再算出，增值率=增值額/扣除額*100%，根據(jù)增值率的不同，所交稅額也不同;(一)增值率未超過50%的，土地增值稅稅額=增值額*30%;(二)增值率在50%-100%的，土地增值稅=增值額*40%-扣除金額*5%;(三)增值額在100%-200%的，土地增值稅=增值額*50%-扣除金額*15%;(四)增值額超過200%的，土地增值稅=增值額*6%-扣除金額*35%。這樣算下來，一套商鋪在轉讓時產(chǎn)生的稅費至少高達差價的40%以上，相對普通住宅，交易成本要大得多
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問 土地增值稅答
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條 土地增值稅實行四級超率累進稅率： 增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％?！ ≡鲋殿~超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％?！ ≡鲋殿~超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％?！ ≡鲋殿~超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
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答
（1）對于以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地（房地產(chǎn)）作價入股進行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅。對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉讓的，應征收土地增值稅。對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉讓的，應征收土地增值稅。對于以土地（房地產(chǎn)）作價入股進行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，均不適用上述暫免征收土地增值稅的規(guī)定。（2）對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征收土地增值稅。（3）在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。（4）房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的。（5）房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利性社會團體、國家機關將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的。（6）對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅。（7）對居民個人擁有的普通住宅，在其轉讓時暫免征收土地增值稅。
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