房地產(chǎn)企業(yè)一般都交什么稅

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• 159****1449

  房地產(chǎn)公司需要交納的稅種：營業(yè)稅 、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅、土地增值稅、所得稅等。
  
  營業(yè)稅:
  
  是按銷售計算繳納的。稅率 5%。
  
  應(yīng)交營業(yè)稅=銷售收入*5%
  
  2.城建稅：
  
  是按營業(yè)稅計算繳納。
  
  稅率： 納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％。
  
  應(yīng)交城建稅=營業(yè)稅*城建稅稅率 納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％。
  
  納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％ 。
  
  3.教育費附加
  
  是按營業(yè)稅計算的 稅率 3%。
  
  應(yīng)交教育費附加=營業(yè)稅*3%
  
  4.個人所得稅
  
  按員工工資薪金計算代扣代繳。
  
  計算公式： 應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 其中：應(yīng)納稅額=工資薪金收入-2000-“三險一金”
  
  工資、薪金不含稅收入適用稅率表
  
  5.企業(yè)所得稅：稅率為25％。 6.房產(chǎn)稅：
  
  從價計稅：稅率1.2% 應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%
  
  從租計稅：稅率12% 應(yīng)納稅額=租金收入×12% 7.土地使用稅： 土地使用稅每平方米年稅額如下：
  
  大城市1.5元至30元；
  
  中等城市1.2元至24元；
  
  小城市0.9元至18元；
  
  縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。8.印花稅 ：
  財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同，適用稅率為千分之一；
  
  加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨運運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)， 稅率為萬分之五；
  
  購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬分之三；
  
  借款合同，稅率為萬分之零點五；
  
  對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花；
  
  營業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五元。9.契稅：契稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時向承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位征收的一種稅。征收范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與和交換）、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。計稅依據(jù)主要是成交價格、核定價格、交換價格差額和“補繳的土地使用權(quán)出 讓費用或者土地收益”等。應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率10.土地增值稅 ：計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：
  
  增值額未超過扣除項目金額50％ 土地增值稅稅額=增值額×30％
  
  增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的 土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％
  
  增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的 土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％

  查看全文↓ 2018-06-17 16:39:04
• 154****2906

  一 、取得土地環(huán)節(jié)
  
  開發(fā)商品房等經(jīng)營性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。
  
  1、契稅
  
  應(yīng)納稅額=土地成交價格×適用稅率（3%-5%），廣州為3%
  
  2、印花稅
  
  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證記載的金額×適用稅率
  
  印花稅稅額=土地使用權(quán)出讓合同金額×5?
  
  ▎依據(jù)：廣東省契稅實施辦法、印花稅暫行條例
  
  二 、建設(shè)開發(fā)環(huán)節(jié)
  
  取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證后進(jìn)行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。
  
  1、土地使用稅
  
  應(yīng)納稅額=土地實際占用面積×適用稅額
  
  注：廣州市規(guī)定，取得預(yù)售證后不再繳納土地使用稅，將商品房轉(zhuǎn)為自用或出租的除外，其他地區(qū)注意當(dāng)?shù)匾?guī)定
  
  2、印花稅
  
  常見的合同如下：
  
  印花稅稅額=建設(shè)工程勘察設(shè)計合同金額×0.5?＋建筑安裝工程承包合同金額×0.3?＋借款合同金額×0.05?
  
  ▎依據(jù)：穗府[2008]13號
  
  三 、銷售環(huán)節(jié)
  
  取得預(yù)售證后進(jìn)行預(yù)售，需預(yù)繳增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。

  查看全文↓ 2018-06-17 16:38:58
• 133****1892

  1.營業(yè)稅：按預(yù)售收入的5%繳納
  2.城建稅：營業(yè)稅的7%
  3.教育費附加：營業(yè)稅的3%
  4.土地增值稅：按預(yù)售收入的1%預(yù)交，達(dá)到清算條件后清算
  5.企業(yè)所得稅：按應(yīng)納稅所得的25%（注意預(yù)收款按當(dāng)?shù)匾?guī)定的比例調(diào)整增加應(yīng)納稅所得）
  另外還有土地使用稅、房產(chǎn)稅（自用部分）、車船使用稅、印花稅等。

  查看全文↓ 2018-06-17 16:38:52

相關(guān)問題

• 問 房地產(chǎn)交什么稅? 房地產(chǎn)企業(yè)如何交稅
  答

  1、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅，稅率5%（以銷售收入計稅）； 2、城建稅 稅率7%（以營業(yè)稅計稅，分鄉(xiāng)1%、鎮(zhèn)5%、縣城以上城市7%）； 3、教育附加 稅率3%（以營業(yè)稅計稅）； 4、地方教育附加 稅率1-2%（以營業(yè)稅計稅，是否征收以各省規(guī)定為準(zhǔn)）； 5、印花稅 稅率0.05%（以銷售收入計稅）； 6、土地增值稅 稅率30%-60%（以銷售收入扣除成本費用及土地成本后的增值部分計稅，計稅較為復(fù)雜）； 7、企業(yè)所得稅 稅率25%（以企業(yè)年度利潤計稅，計算有一定難度）；

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• 問 房地產(chǎn)都交什么稅
  答

  （1）契稅。 建筑用地在承接出讓土地時，房地產(chǎn)開發(fā)商需向土地管理部門繳納3％～5％稅率的契稅。 （2）營業(yè)稅。自建建筑物出售，按建筑業(yè)3％稅率計繳營業(yè)稅，出售建筑物，按銷售不動產(chǎn)的5％稅率計繳營業(yè)稅。（3）城市維護建設(shè)稅和教育費附加。在繳納營業(yè)稅的同時，應(yīng)以實際繳納的營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，按適用稅率繳納城市建設(shè)維護稅和3％的教育費附加。城市建設(shè)維護稅為比例稅，按納稅人所在地區(qū)的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人所在地不在城市市區(qū)或者鎮(zhèn)的，稅率為1％。（4）城鎮(zhèn)土地使用稅。房地產(chǎn)開發(fā)商使用國有土地，以使用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅 額計繳。年應(yīng)納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額土地使用稅按年計算，分期向土地所在地稅務(wù)機關(guān)繳納。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2003]89號）文件的規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起 計征城鎮(zhèn)土地使用稅。（5）房產(chǎn)稅。以擁有的房產(chǎn)的計稅余值為計稅依據(jù)，按1.2％稅率計繳房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)余值×（1－10％～30％）×1.2％房產(chǎn)稅按年計征，分期向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納。根據(jù)國稅發(fā)[2003] 89號文 件的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在售出之前不征收房產(chǎn)稅；但售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅。（6）車船使用稅。以擁有自用的應(yīng)稅車船適用的計稅標(biāo)準(zhǔn)、年稅額分別計稅。車船使用稅按年征收 ，分期繳納，納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。汽車適用的車輛使用 稅稅額是每年每輛60～320元，由納稅人所在地稅務(wù)機關(guān)征收。納稅人所在地， 對單位是指經(jīng)營所在地，對個人是指住所所在地。（7）土地增值稅。以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計稅依據(jù)，實行四級超率累進(jìn)稅率。計算公式：土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的總收入－扣除項目金額應(yīng)納土地增值稅額＝土地增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除率土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后 的余額，為增值額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入.計算增值額的扣除項目有：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費用；（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目?！鐾恋亟灰篆h(huán)節(jié)的土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。企業(yè)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免納土地增值 稅。納稅人應(yīng)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書、土地轉(zhuǎn)讓和房產(chǎn)買賣合同、房地產(chǎn)評估報告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。（8）印花稅。書立、領(lǐng)受稅法列舉的應(yīng)稅憑證、按照規(guī)定計繳印花稅。（9）企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝（收入總額－稅法準(zhǔn)予扣除項目金額）×適用稅率稅法規(guī)定，企業(yè)繳納所得稅實行按年計算，分期（月或季）預(yù)繳，月份或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。（10）個人所得稅。個人獨資或合資企業(yè)，按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)稅稅目，計繳個人所得 稅。應(yīng)納稅額＝（全年收入總額－成本費用以及損失）×適用稅率－速算扣除數(shù)個體工商戶的經(jīng)營所得應(yīng)納的個人所得稅，按年計算，分月預(yù)繳，由納稅人在次 月7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。這些……

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• 問 ??房地產(chǎn)企業(yè)交哪些稅？營改增后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要交哪些稅?
  答

  主要涉及契稅、印花稅、土地使用稅、增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅一 取得土地環(huán)節(jié) 開發(fā)商品房等經(jīng)營性用地，以招、拍、掛方式取得土地，主要涉及契稅、印花稅。1、契稅應(yīng)納稅額=土地成交價格×適用稅率（3%-5%）2、印花稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證記載的金額×適用稅率印花稅稅額=土地使用權(quán)出讓合同金額×5?二 建設(shè)開發(fā)環(huán)節(jié) 取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證后進(jìn)行施工，主要涉及土地使用稅、印花稅。1、土地使用稅應(yīng)納稅額=土地實際占用面積×適用稅額2、印花稅常見的合同如下：印花稅稅額=建設(shè)工程勘察設(shè)計合同金額×0.5?＋建筑安裝工程承包合同金額×0.3?＋借款合同金額×0.05?三 銷售環(huán)節(jié) 取得預(yù)售證后進(jìn)行預(yù)售，需預(yù)繳增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。

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• 問 房地產(chǎn)都需要交什么稅
  答

  1. 增值稅：按照房地產(chǎn)交易價格收取的稅款，即買賣雙方增值的稅款；2. 房產(chǎn)稅：按照政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取的房屋所有權(quán)稅；3. 個人所得稅：個人所得稅是按照個人的收入收取的稅款，買賣雙方均需繳納；4. 交易稅：按照政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取的房產(chǎn)交易稅款；5. 契稅：按照政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取的房地產(chǎn)買賣契稅；6. 土地使用稅：按照政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取的房地產(chǎn)使用稅；7. 土地增值稅：按照政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取的房地產(chǎn)增值稅。

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• 問 房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理一般是怎么進(jìn)行的？
  答

  目前房地產(chǎn)行業(yè)以它獨有的特性呈現(xiàn)出迅猛發(fā)展的趨勢，它具有廣泛的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性，能帶動多個產(chǎn)業(yè)部門的發(fā)展，并成為推動國民經(jīng)濟發(fā)展的一支重要力量和稅收收入增長的重要來源?！　《愂照鞴芄ぷ髦写嬖诘膯栴}　　企業(yè)納稅意識淡薄，偷稅現(xiàn)象比較嚴(yán)重。有些財務(wù)人員素質(zhì)較低，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度、核算辦法不熟悉、不了解，亂用會計科目，隨意結(jié)轉(zhuǎn)成本費用；有的企業(yè)一味地追求利益**大化，有意虛列成本費用，不記或少記收入，隱瞞利潤逃避稅收。　　稅收征管力度不夠，征管漏洞較為明顯。由于房地產(chǎn)開發(fā)項目周期長、企業(yè)流動性較大，工程結(jié)算復(fù)雜，涉及稅種相對較多，會計制度和稅法對房地產(chǎn)開發(fā)收入成本的確認(rèn)也存在著差異，使得征管難度加大。再加上稅務(wù)部門對房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目資料掌握不全面，稅收基礎(chǔ)管理工作不扎實，使得房地產(chǎn)行業(yè)的稅收征管存在較多的漏洞，一些企業(yè)千方百計鉆空子偷逃稅款。　　稅收違法打擊不夠，稽查工作力度不到位。由于稅務(wù)部門一般只注重當(dāng)期征收，不注重回頭檢查和對重點稅源的稽查工作，加之部分稽查人員業(yè)務(wù)水平較差，稽查存在一定難度。稽查力度的薄弱又加大了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)偷稅的欲望。另外對偷逃稅的處罰不嚴(yán)，稅務(wù)部門往往以補代罰、以罰代刑，使偷逃稅的人總存有僥幸的心理。　　解決上述問題應(yīng)采取的對策　　強化稅收政策宣傳。要采取多種形式加大房地產(chǎn)行業(yè)稅收相關(guān)政策的宣傳力度，采取送政策上門、納稅輔導(dǎo)上門、組織培訓(xùn)等方式理順、溝通征納關(guān)系，增強房地產(chǎn)企業(yè)的納稅意識，營造房地產(chǎn)行業(yè)良好的稅收征收環(huán)境?！　〗∪珜Ψ康禺a(chǎn)開發(fā)項目的監(jiān)控管理體系。稅務(wù)機關(guān)要全面掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的涉稅資料，實行全程動態(tài)跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)處理新情況、新問題。并實地觀察了解企業(yè)的建設(shè)項目相關(guān)情況，掌握與企業(yè)財務(wù)信息有關(guān)的資料。再通過與房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)有關(guān)聯(lián)的房產(chǎn)、土地等部門間的配合，準(zhǔn)確、快捷傳遞信息，實現(xiàn)信息的互通共享，用稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票來控制各種產(chǎn)權(quán)證件的辦理，控制企業(yè)各個納稅環(huán)節(jié)，實施房地產(chǎn)稅收一體化管理?！　猿忠匀藶楸居^念，提高干部隊伍素質(zhì)。房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管工作與稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、執(zhí)法水平有著密不可分的關(guān)系。要加強稅務(wù)人員的培訓(xùn)，讓稅收征管人員了解整個房地產(chǎn)開發(fā)交易的全過程，掌握房地產(chǎn)行業(yè)的會計核算方法，適應(yīng)復(fù)雜的房地產(chǎn)稅收征管工作?！　〖哟蠖愂諜z查力度，打擊涉稅違法行為。要切實推行稅收管理員制度，強化其管理職責(zé)。并加大對稅源大戶的檢查力度，運用行之有效的稽查手段，及時掌握納稅人在開發(fā)經(jīng)營、財務(wù)核算以及納稅等方面存在的問題，根據(jù)情節(jié)、性質(zhì)的輕重依法處理，嚴(yán)厲打擊稅收違法行為。

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