??土地使用稅困難減免情形包括哪些方面

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• 156****1005

  納稅人符合下列情況之一的，且造成房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅困難的，可酌情給予減免稅優(yōu)惠
  1，嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力遭受重大損失。
  2從事國家鼓勵和扶持發(fā)展產(chǎn)業(yè)或社會公益事業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損以及申請減免稅年度全年停產(chǎn)。
  3，社會負(fù)擔(dān)重，涉及專制的老國有企業(yè)，確屬空殼又無法破產(chǎn)的企業(yè)。

  查看全文↓ 2018-07-12 09:47:41
• 138****6648

  納稅人有下列情形之一的，視為繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難，可申請辦理城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅：
  （1）因風(fēng)、火、水、地震等造成的嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力因素遭受重大損失的。其中重大損失是指，因嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力因素給納稅人造成的資產(chǎn)損失，在剔除保險賠款、個人賠款、財政撥款等因素后，超過其上年主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入總和的20%（含），或超過其注冊資本的20%（含）。
  （2）從事國家鼓勵和扶持產(chǎn)業(yè)或社會公益事業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損的。其中發(fā)生嚴(yán)重虧損是指同時符合下列條件：1. 按稅法規(guī)定確認(rèn)調(diào)整后，連續(xù)3年發(fā)生虧損；或按稅法規(guī)定確認(rèn)調(diào)整后，當(dāng)年虧損額超過注冊資本20%（含）。2. 納稅人貨幣資金在扣除職工薪酬和“三險一金”后，不足以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
  （3）納稅人關(guān)閉、停產(chǎn)后停用1個公歷年度及以上且無正常生產(chǎn)經(jīng)營收入的自用土地。國家產(chǎn)業(yè)政策限制或禁止發(fā)展的行業(yè)，以及財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定不得減免稅的其他情形，不屬于本條規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅范圍。
  （4）納稅人取得土地后，自開工建設(shè)之日起至達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為止，建設(shè)期超過1個公歷年度及以上的。
  符合申請城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅條件的納稅人，應(yīng)于年度終了后5個月內(nèi)，向地方稅務(wù)機關(guān)提出上年度的減免申請。

  查看全文↓ 2018-07-12 09:47:15
• 132****0901

  納稅人有下列情形之一的，可申請房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免：
  （一）納稅人關(guān)閉、停產(chǎn)、撤銷后停用1年以上（含1年）且無生產(chǎn)經(jīng)營收入的自用房產(chǎn)和土地。
  （二）因風(fēng)、火、水、地震等造成的嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力因素遭受重大損失，納稅人年虧損率（年虧損率=年度利潤總額÷年收入總額×100%，下同）大于15%的。
  （三）因國家宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整等原因，停用1年以上（含1年）的閑置房產(chǎn)和土地。
  （四）從事國家、廣西鼓勵和扶持產(chǎn)業(yè)或從事社會公益事業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損的，納稅人年虧損率大于30%，且累計虧損額大于資產(chǎn)總額50%的。
  國家產(chǎn)業(yè)政策限制或禁止發(fā)展的行業(yè)，以及財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定不得減免的其他情形，不屬于本條規(guī)定的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免范圍。

  查看全文↓ 2018-07-12 09:46:34
• 132****3366

  　根據(jù)《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告2017年第7號）的規(guī)定，自2017年11月1日起，納稅人符合以下情形之一，納稅確有困難的，可酌情給予減稅或免稅：
  　　（一）因風(fēng)、火、水、地震等嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力因素發(fā)生重大損失的；（二）受市場因素影響，難以維系正常生產(chǎn)經(jīng)營，發(fā)生虧損的；（三）依法進(jìn)入破產(chǎn)程序或停產(chǎn)、停業(yè)連續(xù)6個月以上的；（四）因政府建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境治理等特殊原因，導(dǎo)致土地不能使用的；（五）地級及以上人民政府、橫琴新區(qū)管理委員會、深汕特別合作區(qū)管理委員會,廣州、深圳市的市轄區(qū)人民政府重點扶持的。
  　　下列情形不得享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免：（一）從事國家限制或不鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)的；（二）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

  查看全文↓ 2018-07-12 09:46:16
• 135****7285

  根據(jù)《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于明確城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項的公告》（蘇地稅規(guī)〔2014〕6號）第一條的規(guī)定，對符合以下情形之一的，可申請困難減免：
  　　(一)因全面停產(chǎn)(不包括季節(jié)性停產(chǎn))、停業(yè)半年以上，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的;
  　　(二)國家和省級重點建設(shè)項目、扶持發(fā)展項目，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的;
  　　(三)符合國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄下的鼓勵類產(chǎn)業(yè)，年度虧損金額超過50萬元且虧損金額占收入總額的比重超過10%，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的;
  　　(四)從事救助、救濟(jì)、教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)、社會公共設(shè)施建設(shè)和其他社會公共福利事業(yè)的公益性基金會、社會團(tuán)體和群眾團(tuán)體，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的;
  　　(五)因不可抗力，如風(fēng)、火、水、地震等嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他意外原因，導(dǎo)致納稅人發(fā)生重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的。
  　　因此，若企業(yè)有符合上述文件規(guī)定的情形，可以依法申請土地使用稅困難性減免。

  查看全文↓ 2018-07-12 09:46:07

相關(guān)問題

• 問 土地使用稅如何減免
  答

  城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅申請 一、 申請條件 對納稅人按章納稅確有困難,符合以下六種情形之一的,可以申請減稅或免稅的照顧: 一、納稅人因停產(chǎn)、停業(yè)、歇業(yè)、辦理注銷而導(dǎo)致房產(chǎn)、土地閑置,造成納稅確有困難的; 二、受市場因素影響,納稅人難以維系正常生產(chǎn)經(jīng)營,出現(xiàn)較大虧損的,或支付給職工的平均工資不高于當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計部門公布的上年在崗職工平均工資,且納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費,不足以繳納稅款的; 三、納稅人因政策性虧損,造成納稅困難的; 四、因不可抗力,如風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他意外社會現(xiàn)象,導(dǎo)致納稅人發(fā)生重大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到重大影響,造成納稅困難的; 五、符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求或?qū)儆诘丶壱陨鲜腥嗣裾龀值漠a(chǎn)業(yè)的納稅人,納稅確有困難的; 六、其他經(jīng)省地方稅務(wù)局批準(zhǔn)的納稅確有困難的納稅人。 二、所需資料 1、減免稅申請報告(加蓋企業(yè)公章); 2、《珠海市地方稅務(wù)局減免稅申請核準(zhǔn)表》一式四份(需加蓋公章); 3、《減免稅調(diào)查表》; 4、營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件; 5、企業(yè)年度匯算清繳申報表; 6、市級以上政府部門確定的扶持項目證明文件(扶持企業(yè)提供); 7、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。 三、辦理程序 辦事程序 業(yè)務(wù)項目 辦事地點 第一步 持稅務(wù)登記證副本,填寫《涉稅事項綜合申請表》,提出申請和領(lǐng)取《受理回執(zhí)》 各個辦稅服務(wù)廳 第二步 備齊所需資料,待主管稅務(wù)機關(guān)收取資料和調(diào)查審核 第三步 憑《受理回執(zhí)》領(lǐng)取批復(fù) 主管稅務(wù)機關(guān) 四、辦理時限 40個工作日

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• 問 土地使用權(quán)包括哪些方面
  答

  土地的使用權(quán)指的是個人或者是單位，按照規(guī)定的流程擁有國有土地或集體土地的使用權(quán)限，在取得土地的使用權(quán)之后，能夠擁有對土地的占有收益和處分的權(quán)利。因為土地的性質(zhì)不同，所以土地的使用權(quán)限也有著較大的區(qū)別。土地使用權(quán)年限是的區(qū)別：1、住宅用地全國統(tǒng)一執(zhí)行的土地使用年限是70年，像大多數(shù)商品房以及普通的住宅都是在住宅用地上建造的，所以使用年限也就是70年。2、工業(yè)用地像工廠工業(yè)區(qū)所占的土地就是工業(yè)用地，全國執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)是50年。3、教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育用地用于以上這幾個用途的土地，全國統(tǒng)一執(zhí)行的使用年限是50年。4、商業(yè)、旅游、娛樂用地大型商業(yè)圈或者是娛樂用地，執(zhí)行的土地使用年限比較短，只有40年。

• 問 城鎮(zhèn)土地使用稅可以減免嗎
  答

  　根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅減免必須事前備案?！　∫?、定義：　　土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收的一種稅賦。　　二、征收標(biāo)準(zhǔn)：　　城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：　　1、大城市1.5元至30元；　　2、中等城市1.2元至24元；　　3、小城市0.9元至18元；　　4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元?！　∪⒚庹魍恋厥褂枚惖那樾危骸　「鶕?jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條規(guī)定，下列土地免繳土地使用稅：　　1、國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地；　　2、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；　　3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；　　4、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；　　5、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；　　6、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；　　7、由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

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• 問 怎樣才能減免土地使用稅
  答

  一、免征土地使用稅的具體業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)一：農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用土地對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用(包括自有和承租，下同)的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。業(yè)務(wù)二：改造安置住房建設(shè)用土地在商品住房等開發(fā)項目中配套建造安置住房的，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料、房屋征收(拆遷)補償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同(協(xié)議)，按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。業(yè)務(wù)三：物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設(shè)施用地對物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。業(yè)務(wù)四：用于天然林保護(hù)工程的土地對長江上游、黃河中上游地區(qū)，東北、內(nèi)蒙古等國有林區(qū)天然林二期工程實施企業(yè)和單位專門用于天然林保護(hù)工程的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對上述企業(yè)和單位用于其他生產(chǎn)經(jīng)營活動的房產(chǎn)、土地按規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。業(yè)務(wù)五：公租房占用土地對公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設(shè)公租房，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料，可按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建造、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。業(yè)務(wù)六：廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房占用土地對廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。業(yè)務(wù)七：個人出租住房對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。業(yè)務(wù)八：核電站占用土地對核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地(不包括地下線路用地)，生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。業(yè)務(wù)九：直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條中“直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地”的規(guī)定，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。業(yè)務(wù)十：填海整治的土地按照《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條的規(guī)定，享受免繳土地使用稅5～10年的填海整治的土地，是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后自行填海整治的土地，不包括納稅人通過出讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥等方式取得的已填海整治的土地。業(yè)務(wù)十一：非營利性科研機構(gòu)自用土地非營利性科研機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。業(yè)務(wù)十二：福利性、非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)占用土地對政府部門和企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)，暫免征收企業(yè)所得稅，以及老年服務(wù)機構(gòu)自用房產(chǎn)、土地、車船的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅。業(yè)務(wù)十三：非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地、車船，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅。業(yè)務(wù)十四：營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地對營利性醫(yī)療機構(gòu)自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，自用的房產(chǎn)、土地、車船免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅。3年免稅期滿后恢復(fù)征稅業(yè)務(wù)十五：疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)自用的土地對疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地、車船，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船使用稅。業(yè)務(wù)十六：農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用地對農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地，不征收房產(chǎn)稅和土地使用稅。業(yè)務(wù)十七：企業(yè)的采石場、排土場用地對石灰廠、水泥廠、大理石廠、沙石廠等企業(yè)的采石場、排土場用地，炸藥庫的安全區(qū)用地以及采區(qū)運巖公路，可以比照我局(89)國稅地字第122號《關(guān)于對礦山企業(yè)征免土地使用稅問題的通知》予以免稅;對上述企業(yè)的其他用地，應(yīng)予征稅。業(yè)務(wù)十八：鹽灘、鹽礦的礦井用地對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收土地使用稅。業(yè)務(wù)十九：對港口的碼頭用地對港口的碼頭(即泊位，包括岸邊碼頭、伸入水中的浮碼頭、堤岸、堤壩、棧橋等)用地，免征土地使用稅。業(yè)務(wù)二十：勞改單位用地1、對少年犯管教所的用地和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的勞教單位自用的土地，免征土地使用稅。2、對勞改單位及經(jīng)費實行自收自支的勞教單位的工廠、農(nóng)場等，凡屬于管教或生活用地，例如：辦公室、警衛(wèi)室、職工宿舍、犯人宿舍、儲藏室、食堂、禮堂、圖書室、閱覽室、浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)室等房屋、建筑物用地及其周圍土地，均免征土地使用稅;3、對監(jiān)獄的用地，若主要用于關(guān)押犯人，只有極少部分用于生產(chǎn)經(jīng)營的，可從寬掌握，免征土地使用稅。業(yè)務(wù)二十一：水利設(shè)施及其管護(hù)用地對水利設(shè)施及其管護(hù)用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征土地使用稅;業(yè)務(wù)二十二：城市公交站場道路客運站場用地城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。業(yè)務(wù)二十三：其他免征土地使用稅的土地1、國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地;2、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地;3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;4、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;5、由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。業(yè)務(wù)二十四：土地使用稅繳納有困難的納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)審核后，報國家稅務(wù)局批準(zhǔn)。批準(zhǔn)通過的可以減免。二、駕校是否免土地使用稅駕校繳土地使用稅與其他土地使用權(quán)人繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅不存在差別，都是按照享有土地使用權(quán)的土地面積大小確定相應(yīng)的稅負(fù)。當(dāng)然，如果駕校經(jīng)營者在運營過程中符合減免土地使用稅的法定條件也可以減免相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)。根據(jù)以上信息我們可以判斷出，免征土地使用稅的具體業(yè)務(wù)有二十四中種，但駕校不屬于其中之一，也即一般不存在駕校免土地使用稅的情形，只有那些跟國際民生掛鉤的土地才會被批準(zhǔn)或者直接被規(guī)定不用繳納稅額，當(dāng)然，在駕校單位出現(xiàn)納稅困難時，是可以申請減稅的。

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• 問 消防用地可減免土地使用稅嗎
  答

  2016年10月31日???? 【字體：大 中 小】 打印本頁 .　　【事項名稱】 　　安全防范用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠　　【事項描述】 　　對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定，暫免征收土地使用稅。對符合上述暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠條件的納稅人，按規(guī)定提交相關(guān)資料進(jìn)行備案?！　p免性質(zhì)代碼：10129907　　本事項為地稅業(yè)務(wù)?！　　臼芾聿块T】 　　主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳（場所）　　地址：所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳（場所），具體地址可在各地稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站查詢，或撥打12366納稅

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