不滿兩年的商品房需要交個(gè)人所得稅嗎？

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• 155****8039

  二手房交易涉及：營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、契稅
  
  ①營業(yè)稅：賣方（實(shí)際操作中往往買方負(fù)擔(dān)）
  
  普通住房不滿兩年，營業(yè)稅=交易價(jià)款*5%
  
  ②個(gè)人所得稅：賣方（實(shí)際操作中往往買方負(fù)擔(dān)）
  
  個(gè)人所得稅=（賣出價(jià)格-買入價(jià)格）*20%
  
  ③契稅：買方負(fù)擔(dān)
  
  買方：
  
  A. 契稅：成交價(jià)或評(píng)估價(jià)(高者)×1.5% (商用用房或大于144平米的稅率為3%)
  
  B. 交易服務(wù)費(fèi)：建筑面積(平方米)×3元
  
  C. 交易印花稅：成交價(jià)或評(píng)估價(jià)(高者)×0. 05%
  
  D. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記費(fèi)： 50元(每增加1人加10元，買家為單位的80元)
  
  E. 中介服務(wù)費(fèi)：1%
  
  賣方：
  
  A. 交易服務(wù)費(fèi)：建筑面積(平方米)×3元

  查看全文↓ 2018-08-09 15:54:08
• 157****9459

  稅費(fèi)約為房產(chǎn)報(bào)稅價(jià)的8%（賣方：個(gè)人所得稅1%（房產(chǎn)證大于5年的免）、增值稅5.5%（房產(chǎn)證大于2年的免），買方：契稅1.5%，其它過戶稅費(fèi)約數(shù)百，以上稅點(diǎn)均按小于144平方米的普通住宅計(jì)算）。

  查看全文↓ 2018-08-09 15:54:00
• 152****3060

  二手房稅費(fèi)根據(jù)多種因素，具體明細(xì)如下（除雙方另有約定外，營業(yè)稅及個(gè)人所得稅由賣方承擔(dān)） ：
  一、契稅：
  1、首次購房90平方以下的房產(chǎn)按照1%繳納；
  3、首次購房90平方以上（含90平）144平方以下的房產(chǎn)按照1.5%繳納；
  4、以下情況按照3%繳納：
  （1）144（含144平）平方以上 ；
  （2）不是首次購房 ；
  （3）車庫 ；
  （4）非普通住宅
  二、營業(yè)稅：（一般由賣方繳納，雙方另有約定除外）
  1、房產(chǎn)證滿2年，144平方以下的普通住宅房產(chǎn)免征營業(yè)稅
  2、房產(chǎn)證不滿2年，按照5.5%繳納營業(yè)稅；
  3、房屋面積超過144平方，房產(chǎn)證滿2年的按照差額繳納，計(jì)算公式為：（上次購買價(jià)格—現(xiàn)在出售價(jià)格）*稅率5.5%
  三、個(gè)人所得稅：（一般由賣方繳納，雙方另有約定除外）
  1、房產(chǎn)證滿五年，并且是賣方夫妻名下唯一一套房產(chǎn)免征個(gè)人所得稅
  2、賣方夫妻名下唯一房產(chǎn)或房產(chǎn)證未滿5年，按照1%繳納

  查看全文↓ 2018-08-09 15:53:53

相關(guān)問題

• 問 商品房個(gè)人所得稅是什么意思？商品房買賣需要交個(gè)人所得稅嗎？
  答

  一、什么是個(gè)人所得稅？1.個(gè)人所得稅是什么？（1）個(gè)人所得稅（以下簡稱個(gè)稅）是國家對(duì)本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。1980年9月10日第五屆全國人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過了《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（以下簡稱《個(gè)稅法》），后經(jīng)多次修訂不斷完善個(gè)稅征收條款?！秱€(gè)稅法》規(guī)定了十一項(xiàng)個(gè)人所得，需交個(gè)人所得稅。十一項(xiàng)個(gè)人所得如下表：　需交個(gè)人所得稅的十一項(xiàng)所得表（2）其中，與房地產(chǎn)領(lǐng)域相關(guān)的是財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，即轉(zhuǎn)讓二手房、租賃所得需交個(gè)人所得稅。然而現(xiàn)實(shí)中房屋租賃交個(gè)稅并沒有被廣泛實(shí)施，因此本文主要詳述轉(zhuǎn)讓二手房時(shí)所交的個(gè)稅。二、轉(zhuǎn)讓二手房個(gè)人所得稅怎么計(jì)算？轉(zhuǎn)讓二手房個(gè)人所得稅=應(yīng)納所得稅額×稅率（20%）1.應(yīng)納所得稅額怎么算？（1）《個(gè)稅法》第六條規(guī)定“財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”此處的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入一般指二手房成交價(jià)，合理費(fèi)用指本次轉(zhuǎn)讓過程中繳納的稅金（增值稅、契稅）、按照規(guī)定實(shí)際支付裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等。合理費(fèi)用的確認(rèn)需納稅人提供購房合同，發(fā)票等有效憑證供稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。此外，如果納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《征管法》第三十五條規(guī)定，對(duì)其核定征收，稅率在1%-3%幅度內(nèi)確定。2.稅率是多少？《個(gè)稅法》第三條規(guī)定“特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。”三、個(gè)稅政策的變革歷程是什么？二手房個(gè)稅從開始建立到今天，經(jīng)歷了不斷的完善，其政策變動(dòng)主要體現(xiàn)在如何征收及稅收優(yōu)惠上。1.1980年9月10日，個(gè)稅開始建立。1980年9月10日，第五屆人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過了《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，我國的個(gè)人所得稅由此開始建立，《個(gè)稅法》規(guī)定了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需交個(gè)稅以及其應(yīng)納稅額和稅率（20%）。2.1999年12月2日，明確出售住房如何征收個(gè)稅及稅收優(yōu)惠的兩種情況為鼓勵(lì)個(gè)人換購住房，1999年12月2日，財(cái)政部、國稅總局、建設(shè)部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于個(gè)人出售住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》。就個(gè)人出售住房所得如何征收個(gè)人所得稅以及稅收優(yōu)惠的有關(guān)問題作出了明確規(guī)定，具體分三種情況征稅：（1）個(gè)人出售除公有住房以外的其他自有住房，其應(yīng)納稅所得額按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定確定；（2）個(gè)人出售已購公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個(gè)人出售公有住房的銷售價(jià)，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用住房價(jià)款、原支付超過住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房價(jià)款、向財(cái)政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額；（3）職工出售以成本價(jià)（或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)）出資的集資合作建房、安居工程住房、經(jīng)濟(jì)適用住房以及拆遷安置住房，比照已購公有住房確定應(yīng)納稅所得額。同時(shí)規(guī)定了在兩種情形下應(yīng)給與稅收優(yōu)惠。第一種是“對(duì)出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)重新購房的納稅人”給予稅收減免優(yōu)惠，第二種“對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得”，即，我們平時(shí)所說的滿五唯一，免征個(gè)人所得稅。3.2005年10月11日，正式明確個(gè)人買賣二手房，必須交納個(gè)稅。2005年10月11日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于實(shí)施房地產(chǎn)稅收一體化管理若干具體問題的通知》，文件正式明確了個(gè)人買賣二手房，必須交納個(gè)稅。該通知第三條規(guī)定：“嚴(yán)格堅(jiān)持依法治稅。對(duì)于存量房交易環(huán)節(jié)所涉及的營業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅、契稅等稅種，各地要依法征收，不得以任何理由和借口，對(duì)稅法及相關(guān)稅收政策變通和調(diào)整?！?.2006年8月1日，全國范圍內(nèi)統(tǒng)一強(qiáng)制征收二手房轉(zhuǎn)讓個(gè)稅。2006年7月18日，國稅總局發(fā)布《關(guān)于住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》，宣布從8月1日起，各地稅務(wù)局將在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一強(qiáng)制征收二手房轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅。該通知對(duì)住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的轉(zhuǎn)讓收入規(guī)定為“實(shí)際成交價(jià)格”，并對(duì)不同房源類型的房屋原值的確定、扣除的稅金及合理費(fèi)用給出具體規(guī)定；并規(guī)定不能提供能證明房屋原值的有效憑證的，按照住房轉(zhuǎn)讓收入的，核定征收。5.2010年10月1日，出售自住房并1年內(nèi)重新購房不再減免個(gè)稅2010年9月29日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、住建部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》，規(guī)定自2010年10月1日起，對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個(gè)人所得稅。自此，我國對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的稅收優(yōu)惠政策只針對(duì)一種情形：滿五唯一，免征個(gè)人所得稅。6.2013年2月20日，嚴(yán)格征收二手房買賣個(gè)人所得稅2013年2月20日，國務(wù)院出臺(tái)“新國五條”。后又正式公布了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于繼續(xù)做好房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控通知》作為作為新國五條的細(xì)則，其中對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房課征所得稅作出了嚴(yán)格的規(guī)定：“對(duì)出自有住房按規(guī)定應(yīng)征收的個(gè)人所得稅，通過稅收征管、房屋登記等歷史信息能核實(shí)房屋原值的，應(yīng)依法嚴(yán)格按轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)征”。四、北京買二手房個(gè)稅怎么交？買住宅、已購公房、經(jīng)濟(jì)適用房都需要交納個(gè)人所得稅，盡管按照規(guī)定，賣方應(yīng)交個(gè)人所得稅與增值稅，買方負(fù)責(zé)契稅，但是實(shí)際操作過程中，所有稅費(fèi)都是買方承擔(dān)。

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• 問 賣房交個(gè)人所得稅嗎？為什么賣方要交個(gè)人所得稅？
  答

  根據(jù)規(guī)定，以現(xiàn)行契稅政策，個(gè)人購買住房實(shí)行差別化稅率。契稅征收標(biāo)準(zhǔn)：1.當(dāng)個(gè)人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米以下的，契稅按照1%執(zhí)行;2.戶型面積在90平方米到144平方米的，稅率減半征收，即實(shí)際稅率為2%;3.所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%征收；4.購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業(yè)投資性房產(chǎn)，均按照4%的稅率征稅。

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• 問 房貸需要交個(gè)人所得稅的證明嗎？
  答

  1、在銀行辦理個(gè)人貸款，銀行為考察還款能力，會(huì)要求提供個(gè)人收入證明。2、個(gè)人收入證明的方式有多種。如果有固定的工作單位，有穩(wěn)定的工資收入，可以由單位開具收入證明。如果從事經(jīng)營，或者無固定工作，可以提供銀行流水和繳稅憑證。如果有其他收入，比如房屋租賃收入等，應(yīng)提供合同及銀行流水。3、配偶的穩(wěn)定收入也可以作為依據(jù)，需提供雙方身份證、結(jié)婚證及配偶的書面承諾函。

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• 問 房貸需要交個(gè)人所得稅的證明嗎？
  答

  《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)管理暫行辦法》和《開具個(gè)人所得稅完稅證明管理暫行辦法》的通知文件規(guī)定，凡是納稅人所在單位已經(jīng)進(jìn)行明細(xì)申報(bào)，納稅個(gè)人因某種特定需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)的，只須納稅個(gè)人提供合法的身份證明，經(jīng)審核無誤，便可即時(shí)開具其相應(yīng)期間實(shí)際繳納個(gè)人所得稅款的完稅證明?！　「鶕?jù)京地稅個(gè)［2009］229號(hào)規(guī)定，針對(duì)《地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<地方稅務(wù)局開具個(gè)人所得稅完稅證明管理暫行辦法>的通知》（地稅個(gè)［2006］239號(hào)）文件中的工作流程，做如下補(bǔ)充規(guī)定：　　（一）納稅人申請(qǐng)開具完稅證明時(shí)，應(yīng)填寫《開具個(gè)人所得稅完稅證明申請(qǐng)表》，并提交本人有效身份證件原件及復(fù)印件?！　。ǘ┘{稅人委托他人申請(qǐng)開具完稅證明，受托人應(yīng)填寫《開具個(gè)人所得稅完稅證明申請(qǐng)表》，并提交納稅人有效身份證件原件及復(fù)印件、受托人有效身份證件原件及復(fù)印件及委托協(xié)議原件?！　。ㄈ┒悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核納稅人或受托人提交的上述證件和材料，開具完稅證明之后，受理人員應(yīng)在《開具個(gè)人所得稅完稅證明申請(qǐng)表》中注明開具完稅證明的字軌號(hào)碼，并將《開具個(gè)人所得稅完稅證明申請(qǐng)表》、納稅人身份證件復(fù)印件、委托協(xié)議原件、受托人身份證件復(fù)印件一并留存歸檔。

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• 問 房貸需要交個(gè)人所得稅的證明嗎？
  答

  辦理房貸，不需要稅務(wù)局的完稅證明。完稅證明只有在房地產(chǎn)登記部門核發(fā)產(chǎn)權(quán)登記證書時(shí)才需要。房貸申請(qǐng)需要的資料：1.借款人的有效身份證、戶口簿；2.婚姻狀況證明，未婚的需提供未婚證、已離婚的需出具法院民事調(diào)解書或離婚證（注明離異后未再婚）；3.已婚需提供配偶的有效身份證、戶口簿及結(jié)婚證；4.借款人的收入證明（連續(xù)半年的工資收入證明或納稅憑證當(dāng)?shù)兀?.房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證（復(fù)印件，并提供正本核對(duì)）；6.擔(dān)保人（需要提供身份證、戶口本、結(jié)（未）婚證等）

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