買房幾年免稅? 買房滿五唯一免稅 時(shí)間如何確定？

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• 133****8337

  規(guī)定賣家持有住房滿2年的，過戶可以免增值稅5%， 賣家持有住房滿5年，又是賣家唯一住房的，過戶再免1%個(gè)稅，。 其他稅費(fèi)評(píng)估費(fèi)，印花稅和契稅，手續(xù)費(fèi)，不能減免。

  查看全文↓ 2019-04-15 13:45:39
• 142****4122

  2006年7月《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號(hào)）規(guī)定：對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅，該政策被稱為“滿五唯一”。但在適用“滿五唯一”的免稅政策時(shí)，購房時(shí)間又該如何確定，是按實(shí)際購買時(shí)間計(jì)算，還是以取得的房屋產(chǎn)權(quán)證明或契稅完稅證明上注明的時(shí)間計(jì)算？我們將通過以下一則案例，為大家進(jìn)行分析。
  
  案件爭議焦點(diǎn)
  
  享受“滿五唯一”的減免稅款政策的購房時(shí)間應(yīng)如何確定？
  
  北京的A某1998年購買了房產(chǎn)，但因個(gè)人原因直至2014年才辦理房產(chǎn)證。同年A某將該套房屋轉(zhuǎn)讓。稅務(wù)部門的工作人員按規(guī)定對A某提交的申報(bào)材料進(jìn)行審核后認(rèn)為，A某于2014年4月繳納契稅，2014年9月5日取得房產(chǎn)證，購房時(shí)間應(yīng)從辦理房產(chǎn)證的當(dāng)年開始計(jì)算。因A某轉(zhuǎn)讓該處房產(chǎn)時(shí)購房未滿5年，所以不能享受“滿五唯一”的減免稅款政策，即購買住房時(shí)間按規(guī)定不符合免征營業(yè)稅及個(gè)人所得稅的條件。為此稅務(wù)部門要求A某全額繳納高達(dá)79萬余元的稅金，A某不服起訴至法院，要求確認(rèn)稅務(wù)部門所開具的稅單違法。
  
  律師分析
  
  關(guān)于享受“滿五唯一”的減免稅款政策的購房時(shí)間《國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、建設(shè)部關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理的通知》(國稅發(fā)[2005]89號(hào))規(guī)定個(gè)人購買住房以取得的房屋產(chǎn)權(quán)證明或契稅完稅證明上注明的時(shí)間為其購買房屋的時(shí)間。

  查看全文↓ 2019-04-15 13:45:35
• 138****2648

  　　根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)人除了按照國家房改政策購買的公有住房，以其購房合同的生效時(shí)間、房款收據(jù)開具日期或房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時(shí)間，依照孰先原則確定購房日期享受個(gè)人所得稅免稅政策外；個(gè)人購買的其他住房，均以其房屋產(chǎn)權(quán)證注明日期或契稅完稅憑證注明日期，按照孰先原則確定購房日期享受免稅政策。
  
  
  
  　　本案中，桑女士購買的商品房雖在1996年取得購房發(fā)票，但未按規(guī)定繳納契稅和辦理房產(chǎn)證，直到2014年4月1日才繳納契稅，并于9月5日取得房產(chǎn)證。中國稅網(wǎng)認(rèn)為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將契稅完稅憑證日期作為桑女土購房日期，認(rèn)定轉(zhuǎn)讓該住房，不滿5年，不能免征營業(yè)稅、個(gè)人所得稅，是符合現(xiàn)行規(guī)定的。
  
  
  
  　　稅收征收行為的依據(jù)為規(guī)范性文件，又可否作為法院判決依據(jù)？讓我們拭目以待。
  
  
  　　房產(chǎn)交易中“滿五唯一”的免稅政策，購房時(shí)間如何確定，是按實(shí)際購買時(shí)間算，還是以“取得的房屋產(chǎn)權(quán)證明或契稅完稅證明上注明的時(shí)間”算？由于與地稅部門理解不同，家住北京的桑女士售房時(shí)比預(yù)想多付了許多錢，繳納稅款近80萬元。昨天下午她與地稅部門對簿公堂，請求法院判決撤銷北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局作出相關(guān)決定書，確認(rèn)海淀區(qū)地方稅務(wù)局第二稅務(wù)所作出的稅收繳款書中所列稅種及稅款不當(dāng)。
  
  
  
  　　由于此案涉及北京市出臺(tái)的“滿五唯一”購房政策中“滿五”的認(rèn)定問題，而稅收征收行為的依據(jù)為規(guī)范性文件，又可否作為法院判決依據(jù)？上述爭議引發(fā)社會(huì)廣泛關(guān)注。
  
  
  
  　　買房十多年 去年才辦證
  
  
  
  　　“當(dāng)時(shí)我是抱著‘自住五年以上，享受稅收優(yōu)惠’來交易的，但被告并沒有落實(shí)稅收優(yōu)惠。按照常識(shí)來判斷，購房時(shí)間就是購買時(shí)間。我有購房發(fā)票、印花稅發(fā)票等，都證明我購房的時(shí)間是1998年，符合‘滿五’政策規(guī)定。但被告以部門規(guī)范性文件為根據(jù)，強(qiáng)調(diào)我不享受‘滿五’政策。”年過五旬的桑女士說。
  
  
  
  　　購買位于紫竹院路的房屋是在1998年，可為何去年才辦理相關(guān)完稅及房產(chǎn)證？法官當(dāng)面提問。桑女士回答：“2003年開發(fā)商通知我們辦理房產(chǎn)證時(shí)，我們不在北京住，到2014年辦證是因?yàn)槲覀円D(zhuǎn)讓房屋。”桑女士認(rèn)為海淀地稅二所、海淀區(qū)地稅局于去年11月27日作出的轉(zhuǎn)讓個(gè)人住房交易中征收營業(yè)稅、個(gè)人所得稅等稅款的行政行為不當(dāng)，現(xiàn)請求法院確認(rèn)二被告于去年11月27日作出的稅收繳款書違法。
  
  
  
  　　根據(jù)該稅收繳款書，桑女士繳納稅款797165.22元，包括營業(yè)稅259029.16元、個(gè)人所得稅507052.57元。桑女士認(rèn)為向她征收營業(yè)稅個(gè)人所得稅等稅款的行政行為不當(dāng)，今年1月提起行政復(fù)議。5月15日，海淀區(qū)地稅局作出行政復(fù)議決定書，維持地稅二所當(dāng)時(shí)的征收行為。
  
  
  
  　　地稅局答辯 征稅合規(guī)定
  
  
  
  　　海淀地稅二所當(dāng)庭答辯，稱當(dāng)時(shí)工作人員按規(guī)定對桑女士提交的申報(bào)材料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)被她于去年4月1日繳納契稅，去年9月5日取得房產(chǎn)證，購買住房時(shí)間按規(guī)定不符合免征營業(yè)稅及個(gè)人所得稅的規(guī)定。即：“個(gè)人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅。”“對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。”
  
  
  
  　　而“購房時(shí)間”是怎么認(rèn)定的？地稅二所副所長搬出一大摞規(guī)定?！秶叶悇?wù)總局、財(cái)政部、建設(shè)部關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理的通知》中定義為“取得的房屋產(chǎn)權(quán)證明或契稅完稅證明上注明的時(shí)間”；《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)稅收政策執(zhí)行中的幾個(gè)具體問題的通知》中規(guī)定的是“契稅完稅證明上注明的時(shí)間”，即契稅完稅證明上注明的填發(fā)日期；《北京市地方稅務(wù)局北京市財(cái)政局北京市建設(shè)委員會(huì)轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局財(cái)政部建設(shè)部關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理的通知》中規(guī)定為“契約稅證明或契稅核定證明注明的時(shí)間”，“未能提供契稅完稅證明或契稅核定證明的，購房時(shí)間為房屋產(chǎn)權(quán)證注明的日期?！北本┦械囟惥帧⒈本┦胸?cái)政局、北京市建委《關(guān)于個(gè)人銷售已購住房有關(guān)稅收征管問題的補(bǔ)充通知》中也規(guī)定：納稅人銷售已購住房的購房時(shí)間，可按契稅完稅憑證、契稅核定證明或房屋產(chǎn)權(quán)證上記載的時(shí)間孰先原則確定。
  
  
  
  　　“據(jù)此，購房時(shí)間是‘契稅完稅憑證、契稅核定證明或房屋產(chǎn)權(quán)證上填發(fā)記載的時(shí)間’，而不是以購房發(fā)票等其他證明為準(zhǔn)。所以應(yīng)以契稅完稅憑證填發(fā)日期即2014年4月1日認(rèn)定為桑女士購房時(shí)間，距2014年11月27日她轉(zhuǎn)讓該住房，不滿5年，按規(guī)定不能免征部分營業(yè)稅、個(gè)人所得稅?！备彼L說。
  
  
  
  　　海淀區(qū)地稅局與地稅二所說法一致。其法制科科長當(dāng)庭表示，行政復(fù)議審理期間，該地稅局專門公開認(rèn)真、充分聽取了行政復(fù)議雙方的陳述意見，作出維持原行政行為的行政復(fù)議決定證據(jù)確鑿，適用法律法規(guī)正確，符合法定程序。
  
  
  
  　　類似情況多 此案引關(guān)注
  
  
  
  　　此案征稅行為是否符合法律規(guī)范規(guī)定？海淀地稅局強(qiáng)調(diào)兩個(gè)依據(jù)：《國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、建設(shè)部關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理的通知》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)稅收執(zhí)行政策中的具體通知》。但桑女士堅(jiān)持己見，認(rèn)為被告所述執(zhí)行的文件是規(guī)范性文件，并非法律法規(guī)。“行政部門執(zhí)行規(guī)范性文件沒問題，但針對本案適用規(guī)范文件來證明購房時(shí)間是錯(cuò)誤的。雙方證據(jù)都能證明我的購房時(shí)間，不能適用被告所說的兩個(gè)規(guī)范性文件?！?br/>
  

  查看全文↓ 2019-04-15 13:45:30

相關(guān)問題

• 問 購房時(shí)間如何確定? 買房滿五唯一免稅 時(shí)間如何確定？
  答

  買房的基本流程就是買房前期的準(zhǔn)備工作——選房看房——認(rèn)購簽約——辦理貸款——收房驗(yàn)房——裝修入住——產(chǎn)權(quán)證的辦理。在選房前，先確定選房順序。目前有兩種方式確定選房順序，一是按照前期排號(hào)時(shí)，拿到手里的號(hào)碼順序進(jìn)行選房，二是通過搖號(hào)的方式，確定誰具有優(yōu)先入場選房的權(quán)利。

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• 問 怎樣買房才能免稅 如何確定可以免稅的時(shí)間
  答

  2006年7月《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號(hào)）規(guī)定：對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅，該政策被稱為“滿五唯一”。但在適用“滿五唯一”的免稅政策時(shí)，購房時(shí)間又該如何確定，是按實(shí)際購買時(shí)間計(jì)算，還是以取得的房屋產(chǎn)權(quán)證明或契稅完稅證明上注明的時(shí)間計(jì)算？我們將通過以下一則案例，為大家進(jìn)行分析。 案件爭議焦點(diǎn) 享受“滿五唯一”的減免稅款政策的購房時(shí)間應(yīng)如何確定？ 北京的A某1998年購買了房產(chǎn)，但因個(gè)人原因直至2014年才辦理房產(chǎn)證。同年A某將該套房屋轉(zhuǎn)讓。稅務(wù)部門的工作人員按規(guī)定對A某提交的申報(bào)材料進(jìn)行審核后認(rèn)為，A某于2014年4月繳納契稅，2014年9月5日取得房產(chǎn)證，購房時(shí)間應(yīng)從辦理房產(chǎn)證的當(dāng)年開始計(jì)算。因A某轉(zhuǎn)讓該處房產(chǎn)時(shí)購房未滿5年，所以不能享受“滿五唯一”的減免稅款政策，即購買住房時(shí)間按規(guī)定不符合免征營業(yè)稅及個(gè)人所得稅的條件。為此稅務(wù)部門要求A某全額繳納高達(dá)79萬余元的稅金，A某不服起訴至法院，要求確認(rèn)稅務(wù)部門所開具的稅單違法。 律師分析 關(guān)于享受“滿五唯一”的減免稅款政策的購房時(shí)間《國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、建設(shè)部關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理的通知》(國稅發(fā)[2005]89號(hào))規(guī)定個(gè)人購買住房以取得的房屋產(chǎn)權(quán)證明或契稅完稅證明上注明的時(shí)間為其購買房屋的時(shí)間。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)稅收政策執(zhí)行中的幾個(gè)具體問題的通知》（國稅發(fā)[2005]172號(hào)）則進(jìn)一步明確規(guī)定《國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、建設(shè)部關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理的通知》(國稅發(fā)[2005]89號(hào))中所提到的契稅完稅證明上注明的時(shí)間是指契稅完稅證明上注明的填發(fā)日期。 納稅人申報(bào)時(shí)，同時(shí)出具房屋產(chǎn)權(quán)證和契稅完稅證明且二者所注明的時(shí)間不一致的，按照“孰先”的原則確定購買房屋的時(shí)間。即房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時(shí)間早于契稅完稅證明上注明的時(shí)間的，以房屋產(chǎn)權(quán)證注明的時(shí)間為購買房屋的時(shí)間；契稅完稅證明上注明的時(shí)間早于房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時(shí)間的，以契稅完稅證明上注明的時(shí)間為購買房屋的時(shí)間。依據(jù)上述規(guī)定購房時(shí)間應(yīng)是契稅完稅證明或房屋產(chǎn)權(quán)證上填發(fā)記載的時(shí)間，而不是購房發(fā)票等其他證明所記載的時(shí)間。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)將契稅完稅憑證填發(fā)日期認(rèn)定為A某的購房時(shí)間并無不當(dāng)。 維權(quán)法律小貼士 首先需要提醒大家注意的是自2015年3月31日起執(zhí)行的《關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅[2015]39號(hào)）規(guī)定： 個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅； 個(gè)人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅； 個(gè)人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。這是關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓時(shí)營業(yè)稅繳納的新政策，是將個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅免征年限由5年恢復(fù)至2年。 但該通知規(guī)定滿二所免征的只是營業(yè)稅，并不包括個(gè)稅，只有“滿五唯一”才可免征營業(yè)稅及個(gè)人所得稅。賣房人應(yīng)將兩者做嚴(yán)格的區(qū)分，以免錯(cuò)誤計(jì)算應(yīng)繳納的稅金。 其次，為了逃避法定的納稅義務(wù)，二手房交易中存在著買賣雙方以先簽訂買賣合同，待出賣方購買房屋滿五年，雙方再去辦理過戶手續(xù)，以達(dá)到政策所規(guī)定的滿五條件的情況。但這么做是存在著極大風(fēng)險(xiǎn)的，在產(chǎn)權(quán)過戶前，所轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)仍存在被查封、抵押甚至是出售的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橥ǔＧ闆r下第三方無法獲知該房產(chǎn)已經(jīng)出售的信息，起到公示作用的房屋權(quán)屬登記信息中所顯示的產(chǎn)權(quán)人仍是出賣方，買房人付了錢卻尚未獲得產(chǎn)權(quán)，其中所存在的風(fēng)險(xiǎn)可想而知。

• 問 買房幾年免稅? 房產(chǎn)過戶，現(xiàn)在需要購房滿幾年才能免稅
  答

  2006年7月《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號(hào)）規(guī)定：對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅，該政策被稱為“滿五唯一”。但在適用“滿五唯一”的免稅政策時(shí)，購房時(shí)間又該如何確定，是按實(shí)際購買時(shí)間計(jì)算，還是以取得的房屋產(chǎn)權(quán)證明或契稅完稅證明上注明的時(shí)間計(jì)算？我們將通過以下一則案例，為大家進(jìn)行分析。案件爭議焦點(diǎn)享受“滿五唯一”的減免稅款政策的購房時(shí)間應(yīng)如何確定？北京的A某1998年購買了房產(chǎn)，但因個(gè)人原因直至2014年才辦理房產(chǎn)證。同年A某將該套房屋轉(zhuǎn)讓。稅務(wù)部門的工作人員按規(guī)定對A某提交的申報(bào)材料進(jìn)行審核后認(rèn)為，A某于2014年4月繳納契稅，2014年9月5日取得房產(chǎn)證，購房時(shí)間應(yīng)從辦理房產(chǎn)證的當(dāng)年開始計(jì)算。因A某轉(zhuǎn)讓該處房產(chǎn)時(shí)購房未滿5年，所以不能享受“滿五唯一”的減免稅款政策，即購買住房時(shí)間按規(guī)定不符合免征營業(yè)稅及個(gè)人所得稅的條件。為此稅務(wù)部門要求A某全額繳納高達(dá)79萬余元的稅金，A某不服起訴至法院，要求確認(rèn)稅務(wù)部門所開具的稅單違法。律師分析關(guān)于享受“滿五唯一”的減免稅款政策的購房時(shí)間《國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、建設(shè)部關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理的通知》(國稅發(fā)[2005]89號(hào))規(guī)定個(gè)人購買住房以取得的房屋產(chǎn)權(quán)證明或契稅完稅證明上注明的時(shí)間為其購買房屋的時(shí)間。《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)稅收政策執(zhí)行中的幾個(gè)具體問題的通知》（國稅發(fā)[2005]172號(hào)）則進(jìn)一步明確規(guī)定《國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、建設(shè)部關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理的通知》(國稅發(fā)[2005]89號(hào))中所提到的契稅完稅證明上注明的時(shí)間是指契稅完稅證明上注明的填發(fā)日期。

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• 問 ??首次買房免稅嗎？買房滿二唯一，免稅是什么意思??？求解？
  答

  是滿五唯一，出售房屋房齡滿五年，且是賣家名下的唯一住房，可以免征個(gè)人所得稅。二手房若是正常過戶的話，按相關(guān)規(guī)定則需要繳納以下費(fèi)用：（1）營業(yè)稅：稅率5.55%，由賣方繳納，同時(shí)規(guī)定：若是轉(zhuǎn)讓出售購買時(shí)間不足2年的非普通住宅，需按照全額征收營業(yè)稅；若是轉(zhuǎn)讓出售購買時(shí)間超過2年的非普通住宅或者轉(zhuǎn)讓出售購買時(shí)間不足2年的普通住宅，需按照兩次交易差價(jià)征收營業(yè)稅；若是轉(zhuǎn)讓出售購買時(shí)間超過2年的普通住宅，則免征營業(yè)稅；如果所售房產(chǎn)是非住宅類如商鋪、寫字間或廠房等，則不論證是否過2年都需要全額征收營業(yè)稅；（2）個(gè)人所得稅：稅率交易總額1%或兩次交易差的20%，由賣方繳納征收有兩個(gè)條件：家庭唯一住宅以及購買時(shí)間超過5年。如果兩個(gè)條件同時(shí)滿足可以免交個(gè)人所得稅；任何一個(gè)條件不滿足都必須繳納個(gè)人所得稅；另外如果所售房產(chǎn)是非住宅類房產(chǎn)則不管什么情況都要繳納個(gè)人所得稅。（3）印花稅：稅率1%，買賣雙方各半，不過至今國家暫免征收。（4）契稅：基準(zhǔn)稅率3%，優(yōu)惠稅率1.5% 和1%，由買方繳納，同時(shí)規(guī)定若買方是首次購買面積不足90平的普通住宅繳納交易總額的1%；

  全部3個(gè)回答>
• 問 房產(chǎn)證滿幾年免稅？
  答

  沒有全免的,契稅都交滿2年唯一普房免營業(yè)稅滿五年唯一普房免個(gè)稅

  全部4個(gè)回答>